- •Вопросы к экзамену «Налоговое право (особенная часть)»
- •Акцизы: основные элементы налога. Федеральный
- •Государственная пошлина: основные элементы. Федеральный
- •Единый сельскохозяйственный налог: основные элементы налога.
- •Земельный налог: основные и факультативные элементы налога. Местный
- •Классификация местных налогов и сборов: понятие и виды.
- •Классификация региональных налогов: понятие и виды.
- •Классификация федеральных налогов и сборов: понятие и виды.
- •Налог на добавленную стоимость: основные и факультативные элементы налога. Федеральный
- •Налог на доходы физических лиц: основные и факультативные элементы налога. Федеральный
- •Налог на игорный бизнес: основные элементы налогообложения. Региональный
- •Налог на имущество организаций: основные и факультативные элементы налога. Региональный
- •Налог на имущество физических лиц: основные и факультативные элементы налога. Местный
- •Налог на прибыль организаций: основные элементы налога. Федеральный
- •Налоговые вычеты: понятие, правовая природа и виды.
- •По расходам на благотворительность(п. 1 ст. 219 нк рф);
- •По расходам на обучение (п. 2 ст. 219 нк рф);
- •По расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 нк рф);
- •По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (п. 4 ст. 219 нк рф);
- •По расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 219 нк рф).
- •Общая характеристика местных налогов и сборов: понятие, виды.
- •Земельный налог;
- •Налог на имущество физических лиц;
- •Общая характеристика региональных налогов: понятие, виды.
- •1) Налог на имущество организаций;
- •2) Налог на игорный бизнес;
- •3) Транспортный налог.
- •Общая характеристика специальных налоговых режимов.
- •Общая характеристика федеральных налогов и сборов: понятие, виды.
- •Основные виды налогов, взимаемых в зарубежных странах: общая характеристика
- •Основные элементы налогообложения водного налога.
- •Особенности введения, изменения и отмены местных налогов.
- •Особенности введения, изменения и отмены региональных налогов.
- •Особенности введения, изменения и отмены федеральных налогов и сборов.
- •Патентная система налогообложения: понятие и особенности использования.
- •Понятие «игорная зона», особенности функционирования в Российской Федерации.
- •Понятие и виды налоговых льгот.
- •Понятие и содержание подакцизного товара и марки акцизного сбора.
- •Понятие, значение и виды специальных налоговых режимов. Особенности их правового регулирования.
- •Порядок исчисления налога на доходы физических лиц.
- •Правовая характеристика системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Правовое регулирование и особенности реализации права на применение нулевой ставки в налоге на добавленную стоимость.
- •Правовое регулирование уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
- •Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения. Понятие «носитель налога».
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика основных элементов. Федеральные
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: общая характеристика.
- •Глава 26.3 нк рф
- •Торговый сбор: особенности правового регулирования. Местный
- •Транспортный налог: основные и факультативные элементы налога. Региональный
- •Упрощенная система налогообложения.
- •Глава 26.2 нк рф
Общая характеристика региональных налогов: понятие, виды.
Региональные налоги являются основным источником дохода бюджетов субъектов РФ.
Огромное значение для финансовой устойчивости субъектов РФ имеет установление и введение предусмотренных НК РФ региональных налогов. Согласно ст. 12 НК РФ региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.
Исходя из положений ст. 8, 12 Кодекса под региональным налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения задач и функций субъектов Российской Федерации.
В ст. 14 НК РФ выделяют 3 вида региональных налогов:
1) Налог на имущество организаций;
2) Налог на игорный бизнес;
3) Транспортный налог.
Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов РФ в соответствии с НК и законами субъектов РФ о налогах.
При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК, следующие элементы налогообложения:
-налоговые ставки,
-порядок уплаты;
-сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены НК.
Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются НК.
Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены НК, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.
Функции региональных налогов:
- аккумулирование и использование средств, поступающих в региональный бюджет для достижения региональных целей;
- властными органами региона своих представительных и распорядительных полномочий;
- самообеспечение реализации программ социального значения разработанных и действующих в пределах территории региона (области);
- развитие инфраструктуры региона;
- поддержание экологии и природных ресурсов, поскольку именно они являются естественной базой существования, развития и процветания региона.
- стимулирование деловой активности, проведение структурных преобразований, которые сделают регион (область) более привлекательной с токи зрения инвестиций, что в последующем скажется благоприятно на будущем благополучия региональной бюджетно-налоговой сферы.
Основная роль региональных налогов сводится к тому, что они призваны материально обеспечить и подпитать регионы. Эти материальные ресурсы подлежат перераспределению и направлению на благо и развитие региона, решения первостепенных зада и реализацию социально значимых программ, которые не финансируются за счет федерального бюджета, либо финансируются в значительно меньшем объеме, чем это необходимо.