Общие усилия обоих

Момент возникновения обязанности

Момент прекращения обязанности

ФЛ

С момента возникновения установленных законом обстоятельств, предусматривающих уплату конкретного налога

• С уплатой налога в случаях, предусмотренных НК

• Смерть ФЛ/объявление умершим

• Иные обстоятельства, предусмотренные НК

Организация

• Ликвидация организации-налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетной системой РФ

• Иные обстоятельства, предусмотренные НК

Права

1. получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) информацию о налогах и сборах, правах/обязанностях/порядке исчисления/полномочиях Н органов и ДЛ/получать формы Н деклараций и порядок их заполнения

2. получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах

3. использовать налоговые льготы при наличии оснований в установленном законом порядке

4. получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит

5. на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов

6. на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки

7. представлять свои интересы в отношениях лично либо через своего представителя

8. представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок

9. присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

10. получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов

11. требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах

12. не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и ДЛ

13. обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц

14. на соблюдение и сохранение налоговой тайны

15. на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их ДЛ

16. на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов

Обязанности

Общие

1. уплачивать законно установленные налоги;

2. встать на учет в налоговых органах

3. вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения

4. представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты)

5. представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций

   1. представлять в налоговый орган по месту нахождения организации, у которой отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность (есть исключения)

6. представлять необходимые для исчисления налогов документы

7. в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов

8. нести иные обязанности

ДОП уведомлять налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства физического лица

• о своем участии в иностранных организациях (в случае, если доля такого участия превышает 10 процентов).

• об учреждении иностранных структур без образования юридического лица

• о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами.

Доп: ИП и организации обязаны сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:

• о своем участии в российских организациях (за исключением случаев участия в хозяйственных товариществах и обществах с ограниченной ответственностью) в случае, если доля прямого участия превышает 10 процентов, - в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;

• обо всех обособленных подразделениях российской организации, созданных на территории Российской Федерации (за исключением филиалов и представительств), и изменениях в ранее сообщенные в налоговый орган сведения о таких обособленных подразделениях:

• в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения российской организации;

• в течение трех дней со дня изменения соответствующего сведения об обособленном подразделении российской организации;

• обо всех обособленных подразделениях российской организации на территории Российской Федерации, через которые прекращается деятельность этой организации (которые закрываются этой организацией):

• в течение трех дней со дня принятия российской организацией решения о прекращении деятельности через филиал или представительство (закрытии филиала или представительства);

• в течение трех дней со дня прекращения деятельности российской организации через иное обособленное подразделение (закрытия иного обособленного подразделения).

• направить в налоговый орган по своему выбору сообщение о наличии у них транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам (далее в настоящем пункте - сообщение о наличии объекта налогообложения), в случае неполучения сообщения об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога и (или) сообщения об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

Доп: ФЛ по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений

сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.