- •1. Понятие налога, сбора и пошлины: соотношение, признаки.
- •Признаки налога:
- •Признаки сбора:
- •Предмет нп (ст. 2 нк рф, перечень исчерпывающий):
- •Система нп
- •Тузик, место!!!
- •Наша кафедра рассматривает налоговое право как подотрасль финансового права.
- •3. История налогообложения. Первый период.
- •Второй период
- •Характеристика:
- •Что в странах происходит (благодаря демократическим пробразованиям):
- •Третий период
- •А что вообще в России-матушке было? Мы ж патриоты.
- •Дальше расцвет налогообложение в эпоху Петра I. А что же он сделал:
- •4. Теории налогообложения д. Рикардо и а. Смита.
- •Общие усилия обоих
- •5. Налогоплательщики: понятие, права и обязанности.
- •6. Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах.
- •1. Конституция рф
- •2. Международные договоры
- •3. Законодательство о налогах и сборах
- •4. Решения кс рф *
- •7. Соотношение понятий «система налогов и сборов» и «налоговая система».
- •8. Функции налогов.
- •9. Налоговая тайна.
- •10. Принципы налогообложения.
- •11. Налоговые органы: понятие, права и обязанности.
- •12. Налоговый контроль как вид финансового контроля и его классификация.
- •13. Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
- •14. Юридический состав налога.
- •15. Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения.
- •16. Понятие налоговой обязанности. Основания для возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности.
- •17. Налоговые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •18. Субъекты налоговых правоотношений: понятие и их классификация.
- •19. Формы и методы налогового контроля: понятие и соотношение этих категорий.
- •20. Особенности правового статуса кредитных организаций как субъектов налоговых правоотношений.
- •21. Налоговое правонарушение: понятие и признаки.
- •22. Понятие и виды налоговых льгот.
- •23. Налоговые санкции.
- •24. Налоговые проверки их виды. Порядок проведения налоговых проверок.
- •Камеральные налоговые проверки;
- •25. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •26. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •27. Порядок обжалования действий (бездействия) и решений налогового органа.
- •28. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •29. Сроки уплаты налогов и сборов, основания их изменения.
- •30. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
- •31.Анализ основных правонарушений, закрепленных в нк рф.
- •32.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •33.Федеральная налоговая служба: понятие, задачи, функции, полномочия.
- •Осуществляет контроль и надзор за:
Тузик, место!!!
Точки зрения на место НП в системе права:
Часть бюджетного права как крупного раздела ФП
Самостоятельный институт ФП
Комплексный институт, состоящий из норм КП, ФП, АП
Самостоятельная отрасль права
Мы – подотрасль ФП!
Наша кафедра рассматривает налоговое право как подотрасль финансового права.
Установление налогов является основным методом финансовой деятельности государства, обеспечивающим формирование доходной базы бюджета — публичного фонда денежных средств. Современная система налогов и сборов Российской Федерации подстроена под бюджетную систему Российской Федерации.
И федеральные, и региональные, и местные налоги, имеющие властно-имущественный характер, поступают в бюджеты соответствующих уровней.
Таким образом, налоговое право представляет собой неотъемлемую составляющую финансового права.
Учебник по фп, говорит о налоговом праве так:
Налоговое право — важнейшая часть финансового права наряду с бюджетным правом, также принадлежащая к ведущим подотраслям. Представляет собой совокупность правовых норм, которые регулируют финансовые отношения в сфере сбора налогов и иных обязательных платежей на федеральном, региональном и муниципальном уровнях.
Налоговое право — публичное право, нормы которого направлены на защиту общего блага, наиболее тесно связаны с полномочиями и организационно-властной деятельностью государства.
3. История налогообложения. Первый период.
Временной промежуток: Древний Рим и Средние века.
Характеристика: появление первых государств, когда действуют товарно-денежные отношения, формирование государственного аппарата управления и принуждения, на содержание которого требовались средства. А где их взять? НАЛОГИ!
Первоначально налоги существовали в виде бессистемных платежей в натуральной форме, использовались исключительно для финансирования военных действий. По мере развития товарно-денежных отношений налоги в основном приобретают денежную форму. Налоги Древнего мира принято называть «квазиналогами», поскольку они представляли собой переходный этап к современному типу налога.
В Средние века в европейских государствах отсутствовали развитые налоговые системы, налоги имели разовый характер. Развитие государственности диктовало объективную необходимость усиления государственного аппарата, что обусловило возникновение налоговых систем, пришедших на смену разовым, бессистемным платежам.
Второй период
Временной промежуток: конец XVII — начало XVIII в.
Характеристика:
развитие налогообложения
налоги становятся ведущим источником доходной части бюджета
начинает формироваться научная теория налогообложения
основоположником является А. Смит (1723–1790). В работе «Исследование о природе и причинах богатства народов» он впервые сформулировал принципы налогообложения, дал определение налоговым платежам, указал их место в финансовой системе государства. Адам Смит также обосновывал вывод о том, что налоги для плательщика есть показатель свободы, а не рабства.