Источники формирования и пополнения оборотных средств Определение потребности предприятия в оборотных средствах

Одна из важнейших задач управления оборотными средствами – определения их необходимого объема для ритмичной и бесперебойной работы и создания запаса оборотных средств. При этом необходимо учитывать, что чрезмерные запасы приводят к обездвиживанию капитала фирмы, снижению эффективности его работы и рентабельности.

Поэтому необходимо определять оптимальное количество средств в обороте предприятия, что осуществляется путем нормирования.

Методы нормирования.

Метод прямого счета – расчет запасов по каждому нормируемому элементу оборотных средств через нормы расхода и планы производства, осуществляется через определение частных нормативов и их последующего суммирование.

Определение частных нормативов:

 Производственных запасов по каждому виду или однородной группе материалов учитывает время пребывания в подготовительном, текущем и страховом запасах и может быть определен по формуле:

Н п.з = Q сут (N п.з + N т.3 + N стр),

• Q сут — среднесуточное потребление материалов;

• N п.з. — норма подготовительного запаса, дн.;

• N т.з. — норма текущего запаса, дн.;

• N стр. — норма страхового запаса, дн;

 Незавершенного производства Величина норматива оборотных средств в незавершенном производстве зависит от четырех факторов:

• объема и состава производимой продукции;

• длительности производственного цикла;

• себестоимости продукции;

• характера нарастания затрат в процессе производства.

 Расходов будущих периодов это затраты, произведенные организацией в предшествующем и/или отчетном периодах, но подлежащие включению в себестоимость продукции (работ, услуг) в последующие периоды деятельности организации.

 Готовой продукции.

можно определить по формуле:

Н г.п = В сут (Т ф.п + Т о.д),

• В сут — суточный выпуск готовой продукции по производственной себестоимости;

• Т ф.п — время, необходимое для формирования партии для отправки готовой продукции потребителю, дн.;

• Т о.д — время, необходимое для оформления документов для отправки груза потребителю, дн.

Определение совокупного норматива.

Совокупный норматив оборотных средств на предприятии N_ОБ.СР. равен сумме нормативов по всем элементам оборотных средств и определяет в итоге общую потребность предприятия в оборотных средствах:

N_ОБ.СР. = N_ПР.ЗАП. + N_Н.З. + N_Б.П. + N_{Г. П.} ,

где N_ПР.ЗАП. – оборотные средства в производственных запасах, руб.;

N_Н.З. – оборотные средства в незавершенном производстве, руб.;

N_Б.П. – оборотные средства в расходах будущих периодов, руб.;

N_{Г. П.} – оборотные средства в готовой продукции, руб.

Аналитический (коэффициентный) метод.

Аналитический метод предполагает определение потребности в оборотных средствах в размере их среднефактических остатков с учетом роста объема производства.

Показатели использования оборотных средств

1. Коэффициент оборачиваемости

Основная определяющая скорость оборота оборотных средств формула выглядит так:

где Коб — это коэффициент оборачиваемости. Он показывает, сколько оборотов оборотных средств было совершено за конкретный период времени; Vp — объем реализации продукции за отчетный период; Oср, — средний остаток оборотных средств за отчетный период. Чаще всего показатель рассчитывается для года, но может быть выбран совершенно любой, нужный для анализа период. Этот коэффициент и есть скорость оборота оборотных средств.