НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Ставки налога
0,1%
-жилые дома, части жилых домов, квартир, части квартир, комнат
-объекты незавершенного строительства
-единых недвижимых комплексы, в состав которых входит хотя бы один жилой дом
-гаражи и машино-мест
-хозпостройки до 50 «квадратов» на участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС
2% |
|
0,5% |
|
|
|
|
|
|
-в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300
миллионов рублей |
Все остальные объекты |
-для объектов налогообложения, включенных в перечень, в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ
Статья 406 НК РФ
ПРИМЕР РАСЧЕТА НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Петров И.А. имеет в собственности квартиру общей площадью 50 кв. метров. Её кадастровая стоимость составляет 3 000 000 рублей.
Стоимость одного кв. метра равна 60 000 руб.
Налоговый вычет в этом случае составит: 1 200 000 руб. (60 000 руб. x 20 кв. метров).
При расчете налога необходимо брать уменьшенную кадастровую стоимость: 1 800 000 руб. (3 000 000 руб. – 1 200
000 руб.).
Налог = 1800 000*0,3%=5 400 руб.
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Объект налогообложения |
|
доход, полученный налогоплательщиками |
|
|
|
Налоговая база |
|
Доходы-вычет |
|
|
|
|
|
|
Налогоплательщик |
|
Физические лица |
|
|
|
|
|
|
Ставка налога |
|
13% |
|
|
|
Налоговый период |
|
Календарный год |
|
|
|
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Налогоплательщики и объекты налогообложения:
Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ
фактически находящиеся в РФ
более 183 календарных дней в
течение 12-ти подряд месяцев
Доходы от источников как на территории в РФ, так и за ее пределами
Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ
фактически находящиеся в РФ менее
183 календарных дней в течение 12-ти подряд месяцев
Доходы, полуденные на территории РФ
ДОХОДЫ ОТ ИСТОЧНИКОВ В РФ
дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских ИП;
страховые выплаты при наступлении страхового случая;
доходы, полученные от использования в РФ авторских или смежных прав;
доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ;
доходы от реализации (недвижимого имущества в РФ, акций или иных ценных бумаг и др.);
вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ;
иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в РФ
Статья 208 НК РФ
НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
При определении размера налоговой базы налогоплательщик
имеет право на получение следующих налоговых вычетов:
Стандартные – ст.218 НК РФ;Социальные – ст.219 НК РФ;Инвестиционные ст.219.1 НК РФ;Имущественные – ст.220 НК РФ;Профессиональные – ст.221 НК РФ
ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
Профессиональный налоговый вычет - сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов
Применяется для ИП и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 % общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности
Статья 221 НК РФ
ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ
ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ ПО НДФЛ
ИП занимается грузоперевозками. В этом месяце он получил от клиентов 100 тысяч рублей, а на бензин и техобслуживание потратил 30 тысяч.
НДФЛ -?
1 вариант расчета
100 000 – 30 000=70 000
70 000*0,13=9 100 руб.
2 вариант расчета
100 000-20%=80 000
80 000*0,13=10 400