ПЕРЕЧЕНЬ ТОВАРОВ, ПОДПАДАЮЩИХ ПОД СТАВКУ НДС 10%
мясо и мясопродукты (кроме деликатесов);молоко и молочные продукты (включая мороженое);
;
масло растительное (с 01.10.2019 исключением является пальмовое масло);
сахар, соль;хлеб, крупы, мука и макаронные изделия;
рыба, рыбо- и морепродукты;овощи;фрукты и ягоды
Постановление Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 "Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10
процентов"
ФОРМУЛА РАСЧЕТА НДС
Исходящий |
- |
Входящий НДС |
= |
НДС к уплате |
|
|
|||
НДС |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Механизм расчета НДС |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС исходящий |
|
|||
|
НДС входящий |
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС=20 руб. |
|
|
|
|
НДС=60 руб. |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поставщик |
|
|
Налогоплательщик |
|
Покупатель |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Товар |
|
Товар |
|
|
|
|
|
|
120 руб. (вкл. НДС) |
360 руб. (вкл. НДС) |
|||
НДС к уплате
НДС=60-20=40 руб.
ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА В БЮДЖЕТ
Срок представления |
в срок не позднее 25-го числа месяца, |
декларации |
следующего за истекшим налоговым |
|
периодом |
|
|
Уплата НДС |
равными долями (1/3) не позднее 25-го |
|
числа каждого из трех месяцев, следующих |
|
за истекшим налоговым периодом |
|
|
Декларация за 1 квартал 2022 г.
К уплате 240 рублей.
Необходимо заплатить:
до 25 апреля – 80 рублей, до 25 мая – 80 рублей, до 25 июня – 80 рублей
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС
Налогоплательщики, обязаны представить в налоговые органы налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
телекоммуникационные каналы связи (ТКС) – это система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
Налогоплательщики:
российские организации;
иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства или получающие доходы в РФ;
организации, входящие в консолидированную группу налогоплательщиков
(КГН)
!К российским организациям приравниваются иностранные организации,
признаваемые налоговыми резидентами РФ
Налоговыми резидентами РФ являются:
российские организации;
иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ в
соответствии с международным договором РФ по вопросам налогообложения;
иностранные организации, местом управления которыми является РФ, если
иное не предусмотрено международным договором РФ по вопросам
налогообложения |
Глава 25. Налогового кодекса РФ |
|
ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ (НП)
Не являются плательщиками налога на прибыль:
Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", в течение 10 лет со дня получения ими статуса участников проекта
Утрата права на освобождение от обязанностей налогоплательщика :
при утрате статуса участника проекта;
если годовой объем выручки от реализации, превысил 1 миллиард рублей.
Статья 246.1 НК РФ
ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НП
Объект налогообложения - прибыль
Прибылью признается:
для российских организаций, не являющихся участниками КГН, - доходы,
уменьшенные на величину произведенных расходов;
для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных ими расходов;
для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в РФ;
для организаций - участников КГН - величина совокупной прибыли участников КГН, приходящаяся на данного участника
ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ. КЛАССИФИКАЦИЯ ДОХОДОВ
к доходам относятся:
доходы от реализации товаров (работ, услуг) и
имущественных прав;
внереализационные доходы
При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав)
ДОХОДЫ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ
Доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав
Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах
Статья 164 НК РФ
ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ
от долевого участия в других организациях;
в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты;
штрафы, пени и иные санкций, а также суммы возмещения убытков или ущерба;
от сдачи имущества (включая земельные участки) в аренду (субаренду);
от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности и прав на приравненные к ним средства индивидуализации;
в виде %, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и др. обязательствам;
в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав
иные доходы, указанные в ст. 250
Статья 250 НК РФ