Проверяемое задание 4

Тема 5. Формирование отчетности субъектами малого предпринимательства

Задание

Условное малое предприятие использует упрощенную систему налогообложения. Показатели учетных регистров на 31 декабря 2016 г. указаны в таблице 1. По данным учетных регистров необходимо составить баланс упрощенной формы и сделать пояснения к нему по расчету показателей согласно статьям баланса.

Таблица 1

Показатели учетных регистров

№ п/п	Сальдо по счету		Наименование счета	Сумма
	Дебет	Кредит
1	01		Основные средства	600 000
2		02	Амортизация основных средств	200 000
3	04		Нематериальные активы	100 000
4		05	Амортизация нематериальных активов	50 000
5	10		Материалы	10 000
6	19		Налог на добавленную стоимость по поступившим активам	10 000
7	43		Готовая продукция	90 000
8	50		Касса	15 000
9	51		Расчетный счет	250 000
10	58		Финансовые вложения	150 000
11		60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	150 000
12		62 (авансы)	Расчеты с покупателями и заказчиками	500 000
13		69	Расчеты с внебюджетными фондами	100 000
14		70	Расчеты по оплате труда с персоналом	15 000
15		80	Уставный капитал	50 000
16		82	Резервный капитал	10 000
17		84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	150 000

Рекомендации по выполнению задания:

1. Применяя данные таблицы 1, необходимо составить баланс малого предприятия, используя таблицу в бланке выполнения задания.

2. Сделать пояснения по каждой заполняемой статье формы баланса. Например, строка номер Х баланса состоит из показателей ХХ или будет равна сумме показателей Х.

Решение:

Составляем баланс малого предприятия:

АКТИВ	Сумма, руб.
Материальные внеоборотные активы	400 000
Нематериальные финансовые и другие внеоборотные активы	50 000
Запасы	110 000
Денежные средства и денежные эквиваленты	265 000
Финансовые и другие оборотные активы	150 000
БАЛАНС	975 000
ПАССИВ
Капитал и резервы	210 000
Целевые средства	0
Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества и иные целевые фонды	0
Долгосрочные заемные средства	0
Другие долгосрочные обязательства	0
Краткосрочные заемные средства	0
Кредиторская задолженность	765 000
Другие краткосрочные обязательства	0
БАЛАНС	975 000

По статье «Материальные внеоборотные активы» отражаем остаточную стоимость основных средств. Остаточная стоимость определяется как разница между первоначальной стоимостью (сальдо по счету 01) и суммой начисленной амортизации (сальдо по счету 02):

600 000-200 000=400 000 руб.

По статье «Нематериальные финансовые и другие внеоборотные активы» отражаем остаточную стоимость нематериальных активов (сальдо счета 04 – сальдо счета 05):

100 000-50 000=50 000 руб.

По статье «Запасы» отражаем стоимость материалов (сальдо счета 10), сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (сальдо счета 19) и стоимость готовой продукции (сальдо счета 43):

10 000+10 000+90 000=110 000 руб.

По статье «Денежные средства и денежные эквиваленты» отражается сумма денежных средств в кассе (сальдо счета 50) и на расчетном счете (сальдо счета 51):

15 000+250 000=265 000 руб.

По статье «Финансовые и другие оборотные активы» отражается сумма финансовых вложений (сальдо счета 58): 150 000 руб.

По статье «Капитал и резервы» отражаем уставный капитал (сальдо счета 80), резервный капитал (сальдо счета 82) и нераспределенную прибыль (сальдо счета 84):

50 000+10 000+150 000=210 000 руб.

По статье «Кредиторская задолженность» отражаем задолженность перед поставщиками и подрядчиками» (сальдо счета 60), задолженность по полученным авансам от покупателей (кредитовое сальдо счета 62), задолженность перед внебюджетными фондами (сальдо счета 69) и задолженность перед персоналом (сальдо счета 70):

150 000+500 000+100 000+15 000=765 000 руб.