Задания для практических занятий по курсу Налоги и налогообложение Задание 1. Ответьте на вопросы

1. Напишите, Каким образом учитывается среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения при расчете налога на имущество организаций? Среднегодовая стоимость имущества учитывается при расчёте налога на имущество организаций следующим образом: определяется сумма остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца и последнее число года, затем эта сумма делится на количество месяцев в налоговом периоде и увеличивается на единицу.

2. Напишите развернуто, как определяется налоговая база по налогу на имущество организаций? Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Среднегодовая стоимость имущества рассчитывается так: сумма остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца и последнее число года делится на 13 (количество месяцев в налоговом периоде).

3. Укажите формулу расчета налогооблагаемой базы для исчисления НДС по импортным подакцизным товарам является. Формула расчёта налогооблагаемой базы для исчисления НДС по импортным подакцизным товарам:

Налоговая база = Стоимость приобретённых товаров + Сумма акцизов

Стоимость товаров определяется договором, а акцизы начисляются в соответствии с законодательством.

4. Что признается моментом определения налоговой базы по НДС признается. Моментом определения налоговой базы по НДС считается наиболее ранняя из двух дат: день отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) или день их оплаты (частичной оплаты).

5. Укажите, какие вычеты по НДФЛ предусмотрены Главой 23 части II НК РФ. Глава 23 части II Налогового кодекса РФ предусматривает следующие виды налоговых вычетов по НДФЛ:

Стандартные налоговые вычеты.

Социальные налоговые вычеты.

Имущественные налоговые вычеты.

Профессиональные налоговые вычеты.

Налоговые вычеты при переносе убытков на будущие периоды.

6. Перечислите местные налоги. Местные налоги включают:

налог на имущество физических лиц;

земельный налог;

регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью;

налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне;

курортный сбор;

сбор за право торговли;

целевые сборы с граждан и предприятий на содержание милиции, благоустройство территорий и другие нужды;

налог на рекламу;

налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров;

сбор с владельцев собак;

лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями;

лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей;

сбор за выдачу ордера на квартиру;

сбор за парковку автотранспорта;

сбор за право использования местной символики;

сбор за участие в бегах на ипподроме;

сбор за выигрыш на бегах;

сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме;

сбор со сделок, совершаемых на биржах;

сбор за право проведения кино- и телесъёмок;

сбор за уборку территорий населённых пунктов;

сбор за открытие игорного бизнеса.

7. Работодатель подарил работнику подарок стоимостью 19 000 рублей. Сколько составит облагаемая сумма подарка для НДФЛ? Облагаемая сумма подарка для НДФЛ составит 15 000 рублей, так как подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей общей стоимостью до 4000 рублей в год не облагаются налогом (п. 28, 33 ст. 217 НК РФ).

8. Начисленная заработная плата гражданина составляет 50000 рублей. Сумма страхового взноса на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства составит… 15 000 рублей (30 % от начисленной заработной платы).

9. УСН заменяет организации уплату каких налогов? УСН заменяет организациям уплату налога на прибыль, НДС и налога на имущество.

10. Организация уплачивает единый налог по УСН, объект выбран "доходы- расходы". Сумма доходов составила за период 20 млн. руб., расходов- 16 млн. руб., в т.ч. исчисленные и уплаченные страховые взносы 4 млн. руб. Укажите сумму налога по УСН к уплате: 83 000 рублей.

11. Рассчитайте налог по ПНС, если известно, ИП приобретает патент для магазина площадью 48 кв.м. Базовая доходность на 1 кв. метр составляет 21 тыс. руб.. Патент приобретается на 8 месяцев. Налог по ПСН составит 6% от потенциально возможного дохода, который рассчитывается исходя из базовой доходности и площади магазина. В данном случае, потенциально возможный доход равен 21 000 * 48 = 968 000 рублей. Стоимость патента на 8 месяцев составит 968 000 * 6% * 8/12 = 43 200 рублей.