Бланк выполнения задания 1
Решение:
1. Кассовая книга – это специальный внутренний журнал предприятий и организаций, в который вписываются все операции, проводимые при помощи наличных денежных средств. Записи в кассовой книге ведутся в хронологическом порядке отдельно по каждому документу в 2-х экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов отрываются и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день. Это суммарный приход кассы – оборот по дебету, из него вычитается суммарный расход – оборот по кредиту. Используя остаток средств в кассе на начало рабочего дня, кассир выводит остаток денег в кассе на конец рабочего дня. Этот же остаток является остатком на начало следующего дня.
В таблице 1 приведены операции за 5, 6, 9, 10, 25, 30 ноября. Следовательно, кассовая книга будет одна, а количество заполненных листов равно 6-ти (по количеству дат, на которые осуществлялись операции по кассе).
Заполняем таблицу 2, где указываем первичные документы.
Таблица 2 – Документы, на основании которых отражаются операции по кассе
№ п\п |
Наименование хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Наименование документа |
05.11 |
Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей |
90000 |
Приходный кассовый ордер №1 (ПКО №1) |
05.11 |
Получено под отчет завхозом на приобретение хозяйственного инвентаря |
5625 |
Расходный кассовый ордер №1 (РКО №1) |
05.11 |
Получено под отчет менеджером для оплаты рекламных услуг |
7350 |
РКО №2 |
06.11 |
Сдана выручка в банк на расчетный счет |
70775 |
РКО №3 |
06.11 |
Получены кассиром наличные денежные средства для выплаты депонированной заработной платы |
11625 |
ПКО №2 |
06.11 |
Получена работником депонированная заработная плата |
11625 |
РКО №4 |
06.11 |
Подотчетным лицом возвращена неиспользованная сумма аванса |
625 |
ПКО №3 |
09.11 |
Получен в кассу аванс покупателя по договору продажи |
40000 |
ПКО №4 |
10.11 |
Оплачен счет поставщика за поставленный товар |
35000 |
РКО №5 |
10.11 |
Погашена недостача материально-ответственным лицом |
4000 |
ПКО №5 |
10.11 |
Погашена задолженность кассиром за коммунальные услуги |
10500 |
РКО №6 |
10.11 |
Внесена сумма физическим лицом в погашение кредита |
7250 |
ПКО №6 |
25.11. |
Сдана выручка в банк на расчетный счет |
7500 |
РКО №7 |
30.11 |
Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей |
71250 |
ПКО №7 |
30.11 |
Сдана выручка в банк на расчетный счет |
68875 |
РКО №8 |
2. Составляем кассовую книгу:
3. На конец рабочего дня лимит кассы ООО «Мечта» составляет 7500 руб. На конец рабочего дня 5.11 остаток составил 78 525 руб., 6.11 – 8 375 руб., 9.11 – 48 375 руб., 10.11 – 14 125 руб., 25.11 – 6 625 руб., 30.11 – 9 000 руб. Таким образом, на предприятии не соблюдается кассовая дисциплина.
4. Составляем журнал хозяйственных операций.
Таблица 3 – Журнал хозяйственных операций за период
Дата |
Бухгалтерская проводка |
Сумма, руб. |
Содержание операции |
|
Дт |
Кт |
|||
05.11 |
50 «Касса» |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
90000 |
Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей |
05.11 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
50 «Касса» |
5625 |
Получено под отчет завхозом на приобретение хозяйственного инвентаря |
05.11 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
50 «Касса» |
7350 |
Получено под отчет менеджером для оплаты рекламных услуг |
06.11 |
51 «Расчетные счета» |
50 «Касса» |
70775 |
Сдана выручка в банк на расчетный счет |
Продолжение таблицы 3
Дата |
Бухгалтерская проводка |
Сумма, руб. |
Содержание операции |
|
Дт |
Кт |
|||
06.11 |
50 «Касса» |
51 «Расчетные счета» |
11625 |
Получены кассиром наличные денежные средства для выплаты депонированной заработной платы |
06.11 |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
50 «Касса» |
11625 |
Получена работником депонированная заработная плата |
06.11 |
50 «Касса» |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
625 |
Подотчетным лицом возвращена неиспользованная сумма аванса |
09.11 |
50 «Касса» |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
40000 |
Получен в кассу аванс покупателя по договору продажи |
10.11 |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
50 «Касса» |
35000 |
Оплачен счет поставщика за поставленный товар |
10.11 |
50 «Касса» |
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» |
4000 |
Погашена недостача материально-ответственным лицом |
10.11 |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
50 «Касса» |
10500 |
Погашена задолженность кассиром за коммунальные услуги |
10.11 |
50 «Касса» |
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» |
7250 |
Внесена сумма физическим лицом в погашение кредита |
25.11. |
51 «Расчетные счета» |
50 «Касса» |
7500 |
Сдана выручка в банк на расчетный счет |
30.11 |
50 «Касса» |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
71250 |
Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей |
30.11 |
51 «Расчетные счета» |
50 «Касса» |
68875 |
Сдана выручка в банк на расчетный счет |