Письменное задание 1
Тема 1. Понятие и сущность налогового учета
Задание. ООО «Стройкомплект» имеет ИНН 6323078291 и КПП 632101001. Расшифруйте информацию, заложенную в идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки.
Рекомендация по выполнению: распишите структуру ИНН и КПП.
Бланк выполнения задания 1
ИНН: указывает, что субъект находится в одном из регионов Российской Федерации, начинающихся с числа 63. Налоговый орган, зарегистрировавший налогоплательщика, имеет код 23. Последние 6 цифр являются уникальным номером налогоплательщика в базе данных налогового органа |
КПП: указывает налоговый орган, ответственный за учет данного налогоплательщика. Последние три цифры являются уникальным кодом данного налогоплательщика в рамках этого налогового органа. |
Письменное задание 2
Тема 2. Налоговый учет и налоговая отчетность по налогу на добавленную стоимость
Задание. В январе 2016 года были осуществлены следующие хозяйственные операции в ООО «Альфа» (ИНН 6321036315, КПП 631101001). Были получены денежные средства на расчетный счет от ООО «Гермес» (договор № 2 от 7 января 2019 года) (ИНН 6321014563, КПП 631001101) по платежному поручению № 15 от 11 января 2019 года на сумму 156 800 рублей, в т. ч. НДС – 20 %. По договору № 3 от 11 января 2019 года в этом же месяце были получены денежные средства от ООО «Гермес» на сумму 278 000 рублей, в т. ч. НДС – 20 % по платежному поручению № 34 от 15 января 2019 года.
Были перечислены денежные средства в адрес ООО «Кристалл» (ИНН 7701123654, КПП 770101001) на сумму 320 000 рублей 16 января 2019 года (от поставщика был получен счет-фактура № 35 от 16.01.15 на предоплату в размере 320 000 рублей, в т. ч. НДС – 20 %). По данной предоплате был получен товар на сумму 435 600 рублей, в т. ч. НДС – 20 % (счет-фактура № 56 от 18.01.19).
22.01.19 по счету-фактуре № 12 был отгружен данный товар в адрес ООО «Гермес» по договору № 2 от 07.01.19 на сумму 325 645 рублей, в т. ч. НДС – 20 %.
Составить бухгалтерские проводки и заполнить книгу покупок и продаж.
Рекомендация по выполнению: обратите внимание на даты поступления денежных средств и отгрузки товаров для заполнения в бланке к выполнению задания.
Бланк выполнения задания 2
Решение:
Составляем проводки:
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
11.01.2019. Получена предоплата от ООО «Гермес» |
156 800 |
51 "Расчетные счета" |
62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", субсчет "Полученные предоплаты" |
11.01.2019. Начислен НДС с предоплаты |
156 800× ×20/120- =26 133 |
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "НДС по предоплате" |
68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "НДС" |
15.01.2019. Получена предоплата от ООО "Гермес" |
278 000 |
51 "Расчетные счета" |
62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", субсчет "Полученные предоплаты" |
15.01.2019. Начислен НДС с предоплаты |
278 000× ×20/120- =46 333 |
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "НДС по предоплате" |
68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "НДС" |
16.01.2019. Перечислена предоплата в адрес ООО "Кристалл" |
320 000 |
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", субсчет "Перечисленные предоплаты" |
51 "Расчетные счета" |
16.01.2019. НДС с уплаченного аванса направлен к вычету |
320 000× ×20/120- =53 333 |
68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "НДС" |
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "НДС по предоплате" |
18.01.2019. От ООО "Кристалл" получен товар |
435 600× ×100/120- =363 000 |
41 "Товары" |
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", субсчет "Расчеты с поставщиками" |
18.01.2019. Отражен налоговый вычет |
435 600× ×20/120- =72 600 |
19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" |
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", субсчет "Расчеты с поставщиками" |
18.01.2019. НДС с полученных авансов направлен к вычету |
72 600 |
68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "НДС" |
19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" |
18.01.2019. Зачтена перечисленная предоплата в счет оплаты за поставку |
320 000 |
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", субсчет "Расчеты с поставщиками" |
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", субсчет "Перечисленные предоплаты" |
18.01.2019. Восстановлен НДС, принятый к вычету с аванса |
53 333 |
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "НДС по предоплате" |
68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "НДС" |
22.01.2019. Отгружен товар в адрес ООО "Гермес" |
325 645 |
62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", субсчет "Расчеты с покупателями" |
90 "Продажи" |
22.01.2019. Начислен НДС |
325 645× ×20/120- =54 274 |
90 "Продажи" |
68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "НДС" |
22.01.2019. Зачтена предоплата в адрес ООО "Гермес" |
325 645 |
62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", субсчет "Полученные предоплаты" |
62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", субсчет "Расчеты с покупателями" |
22.01.2019. Зачтен НДС с предоплаты в адрес ООО "Гермес" |
54 274 |
68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "НДС" |
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "НДС по предоплате" |
