Практическое задание 4

• «Анализ трудовых ресурсов эффективности их использования»

Пример выполнения задания.

Задача1 по анализу обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами (на примере ЗАО «Мотор»): по данным таблицы проанализировать обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, определить структуру персонала и ее изменение. Сделать аналитические выводы.

На основе данных, представленных в таблице 11, проведём анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

Таблица 11. Анализ численности работников ЗАО «Мотор»

Показатели	20хх г.		20yy г.			20zz г.			Отклонения
									20yy г. к 20хх г.			20zz г.к 20yy г.
	чел.	уд. вес %	чел.	уд. вес %	чел.		уд. вес %	чел.		уд. вес %	чел.		уд. вес %
Весь персонал, чел в том числе:	550	100	560	100	580		100	-10		-	-30		-
промышленно-производственный персонал – всего, в.том числе: - рабочие - служащие, в том числе: - руководители - специалисты	530 400 130 30 100	96,36 72,73 23,64 5,45 18,18	540 410 130 30 100	96,43 73,21 23,22 5,36 17,86	560 400 160 80 80		96,55 68,96 27,59 13,79 13,79	-10 -10 - - -		-0,07 -0,48 +0,42 +0,09 +0,32	-30 - -30 -50 +20		-0,19 +3,77 -3,95 -8,34 +4,39
Непромышленный персонал	20	3,64	20	3,57	20		3,45	-		+0,07	-		+0,19

В 20zz году по сравнению с 20yy годом весь персонал ЗАО «Мотор» сократился на 10 человек или на 1,8%, а по сравнению с 20xx годом - на 30 человек или на 5,45%.

В большей степени на это оказало влияние сокращение промышленно-производственного персонала. В 20xx году его численность составляла 560 человек, в 20yy году она уменьшилась на 20 человека, а в 20zz году - на 10 человек. Данное сокращение в 20yy и 20xx годах можно рассматривать с нескольких сторон. С одной стороны, это положительно повлияет на фонд оплаты труда, так как образующуюся экономию можно будет направить на техническое совершенствование производства, а с другой стороны — сокращение численности связано с неблагоприятным финансовым состоянием предприятия.

Уменьшение численности такой категории работающих как «рабочие» в отчетном году на 10 человек или на 4,8% по сравнению с прошлым годом, связано со снижением объема производства продукции. Численность служащих сократилась на 30 человека по сравнению 20xx с 20yy или на 5,35%.

Изменение в численности руководителей в 20zz году по сравнению с 20yy годом не наблюдалось, но по сравнению с 20xx произошло сокращение этой категории работающих на 50 человек или на 8,34%. Однако, несмотря на сокращение численности руководителей на ЗАО «Мотор», произошло увеличение специалистов в 20xx и 20yy годах по сравнению с 20xx на 20 человек или на 0,32% и 4,39% соответственно.

Численность непромышленного персонала осталась неизменной. Непромышленный персонал занимает 3,64%, 3,57% и 3,45% в 20zz , 20yy и 20xx годах соответственно в общей численности трудовых ресурсов.

Снижение численности специалистов может являться результатом отсутствия специалистов необходимой квалификации.

Задания для самостоятельной работы студентов

Задача 1 по анализу движения рабочей силы: по данным таблицы проанализировать движение рабочей силы, рассчитав соответствующие коэффициенты. Сделать аналитические выводы.

Таблица 12. Анализ движения работников

Показатели	20__ г.	20__ г.	20__ г.	Абсолютное отклонение		Динамика
				200_ г. к 200_г.	20__ г. к 20__ г.	20__ г. к 20__ г.	20__ г. к 20__ г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Состояло по списку на начало отчетного периода, чел.	580	560	550
2. Принято - всего	90	80	90
3. Выбыло – всего, в том числе: - по собственному желанию; - уволены за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины; - по другим причинам	110 50 - 60	90 - - 90	80 80 - -
4. Состояло по списку на конец года	560	550	560
5. Коэффициент выбытия
6. Коэффициент оборота по приему
7. Коэффициент текучести
8. Коэффициент замещения

Решение:

Движение персонала характеризуется с помощью ряда коэффициентов:

1) коэффициент выбытия – это отношение общей численности выбывших в течение года работников ( ) к их среднесписочной численности ( ):

2) коэффициент оборота по приему – это отношение общей численности принятых в течение года работников ( ) к их среднесписочной численности ( ):

3) коэффициент текучести кадров – это отношение численности работников, выбывших по причине текучести (по собственному желанию, за нарушение трудовой дисциплины) ( ) к среднесписочной численности работников ( ):

4) коэффициент замещения – это отношения численности принятых за период работников ( ) к численности уволенных работников ( ):

Осуществляем расчет:

Показатели	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Абсолютное отклонение		Динамика, %
				2015 г. к 2014 г. (гр. 3 – гр. 2)	2016 г. к 2015 г. (гр. 4 – гр. 3)	2015 г. к 2014 г. (гр 5× ×100/гр. 4)	2016 г. к 2015 г. (гр. 6× ×100/гр.3)
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Состояло по списку на начало отчетного периода, чел.	580	560	550	-20	-10	-3,45	-1,79
2. Принято – всего, чел.	90	80	90	-10	10	-11,11	12,50
3. Выбыло – всего, чел.	110	90	80	-20	-10	-18,18	-11,11
в том числе:
- по собственному желанию	50	0	80	-50	80	-100,00	-
- уволены за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины	0	0	0	0	0	-	-
- по другим причинам	60	90	0	30	-90	50,00	-100,00
4. Состояло по списку на конец года, чел. (п. 1 + п. 2 – п. 3)	560	550	560	-10	10	-1,79	1,82
5. Среднесписочная численность персонала, чел. ((п. 1 + п. 4)/2)	570	555	555	-15	0	-2,63	0,00
6. Коэффициент выбытия (п. 3 / п. 5)	0,193	0,162	0,144	-0,031	-0,018	-15,97	-11,11
7. Коэффициент оборота по приему (п. 2 / п. 5)	0,158	0,144	0,162	-0,014	0,018	-8,71	12,50
8. Коэффициент текучести ((п. 3а п. 3б) / п. 5)	0,088	0,000	0,144	-0,088	0,144	-100,00	-
9. Коэффициент замещения (п. 2 / п. 3)	0,818	0,889	1,125	0,071	0,236	8,64	26,56

Анализ данных, приведенных в таблице, можно сделать следующие выводы:

- численность персонала предприятия в течение анализируемого периода сократилась: если в 2014 г. среднесписочная численность составляла 570 чел., то в 2015-2016 гг. – 555 чел. Всего было принято: в 2014 г. – 90 чел., в 2015 г. – 80 чел., в 2016 г. – 90 чел. Выбыло персонала: в 2014 г. – 110 чел., в 2015 г. – 90 чел., в 2016 г. – 80 чел. Таким образом, численность выбывшего персонала несущественно, но превышает численность принятого персонала. Численность персонала на начало 2014 г. составляла 580 чел., спустя 3 года, т.е. на конец 2016 г. – 560 чел., что меньше, чем в начале анализируемого периода на 20 чел., но больше, чем, например, по сравнению с началом 2016 г. на 10 чел. Таким образом, численность персонала демонстрирует в течение анализируемого периода колебания;

- коэффициент выбытия, который показывает, сколько уволенных работников приходится на одного среднесписочного работника, снизился с 0,193 в 2014 г. до 0,162 в 2015 г. и до 0,144 в 2016 г. Такая динамика положительно характеризует ситуацию с формированием персонала предприятия;

- коэффициент оборота персонала по приему был нестабильным: в 2015 г. он снизился с 0,158 до 0,144; продемонстрировав увеличение в следующем периоде – до 0,162. Таким образом, в целом за анализируемый период данный коэффициент демонстрирует положительную динамику;

- определенные опасения вызывает рост коэффициента текучести. Например, если в 2015 г. по собственному желанию и прочим причинам, связанным с текучестью, работники предприятия не увольнялись, поэтому значение этого коэффициента равнялось нулю, то в 2016 г. значение данного показателя увеличилось до 0,144. Положительно следует охарактеризовать отсутствие увольнений персонала за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины;

- значения коэффициента замещения составляло: в 2014 г. – 0,818, в 2015 г. – 0,889, в 2016 г. – 1,125. Это означает, что на одного уволенного работника в 2014 г. приходилось 0,818 принятых работников, то в 2015 г. – 0,889, а в 2016 г. – 1,125 принятых работников.

Таким образом, динамика рассчитанных показателей демонстрирует как положительные, так и негативные тенденции.

Задача 2 по анализу использования рабочего времени в организации: по представленным данным заполнить таблицу, проанализировать использование рабочего времени в организации. Рассчитать изменение выпуска продукции из-за сокращения фактического полезного бюджета рабочего времени по сравнению с плановым. Сделать аналитические выводы.

Таблица 13. Анализ использования рабочего времени в организации

Показатели	План	Факт	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1.Календарный фонд рабочего времени, человеко-дней	33945	31755
2.Праздничные дни	1116	1044
3.Выходные дни	4929,0	4785,0
4.Табельный фонд рабочего времени, человеко-дни Чр
5.Неявки на работу, человеко-дней, в т.ч.	1132,00	2284,00
ежегодные отпуска	1127,00	1285,00
отпуска по учебе	5,00	7,00
болезни	0,00	605,00
прогулы	0,00	39,00
целодневные простои	0,00	348,00
6.Явочный фонд рабочего времени, человеко-дни
7.Номинальная продолжительность рабочей смены, часы	8,00	8,00
8.Номинальный бюджет рабочего времени, человеко- часы
9.Внутрисменные простои, человеко-часы	0,00	209,00
10.Льготное время подростков, человеко-часы	60,00	90,00
11.Перерывы в работе кормящих матерей, человеко-часы	0,00	230,00
12. Полезный бюджет рабочего времени, человеко-часы
13. Средняя продолжительность рабочего дня, часы
14. Сверхурочно отработанные человеко-часы	0,00	105,00
15. Непроизводственные затраты рабочего времени, человеко-часы	0,00	280,00	280,00
16. Фактический бюджет рабочего времени, человеко-часы
17. Среднечасовая выработка одного рабочего, руб.	250,00	250,00	0,00	100,00

Решение:

1. Табельный фонд времени представляет собой сумму списочных чисел за рабочие дни в отчетном периоде. Он равен календарному фонду времени минус праздничные и выходные человеко-дни.

2. Явочный фонд времени – это разница между табельным фондом и суммой всех неявок на работу.

3. Номинальный фонд рабочего времени в часах – это произведение явочного фонда рабочего времени в днях на номинальную продолжительность рабочей смены.

4. Полезный фонд рабочего времени – это разница между номинальным фондом рабочего времени и суммой внутрисменных простоев, льготного времени подростков, перерывов в работе кормящих матерей.

5. Для расчета средней продолжительности рабочего дня необходимо разделить полезный бюджет рабочего времени (в человеко-часах) на явочный фонд рабочего времени (в человеко-днях).

6. Фактический бюджет рабочего времени – это полезный бюджет рабочего времени, откорректированный на сверхурочно отработанные человеко-часы и непроизводственные затраты рабочего времени.

Осуществляем расчет:

Показатели	План	Факт	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1. Календарный фонд рабочего времени, человеко-дней	33945	31755	-2190	93,55
2. Праздничные дни	1116	1044	-72	93,55
3. Выходные дни	4929	4785	-144	97,08
4. Табельный фонд рабочего времени, человеко-дни	33945- -1116- -4929= =27900	31755- -1044- -4785= =52926	-1974	92,92
5. Неявки на работу, человеко-дней, в т.ч.	1132	2284	1152	201,77
ежегодные отпуска	1127	1285	158	114,02
отпуска по учебе	5	7	2	140,00
болезни	0	605	605	-
прогулы	0	39	39	-
целодневные простои	0	348	348	-
6. Явочный фонд рабочего времени, человеко-дни	27900- -1132= =26768	52926- -2284= =23642	-3126	88,32
7. Номинальная продолжительность рабочей смены, часы	8	8	0	100,00
8. Номинальный бюджет рабочего времени, человеко- часы	26768× ×8= =214144	23642× ×8= =189136	-25008	88,32
9. Внутрисменные простои, человеко-часы	0	209	209	-
10. Льготное время подростков, человеко-часы	60	90	30	150,00
11. Перерывы в работе кормящих матерей, человеко-часы	0	230	230	-
12. Полезный бюджет рабочего времени, человеко-часы	214144- (0+60+0)= =214084	189136- -(209+90+ +230)= =188607	-25477	88,10
13. Средняя продолжительность рабочего дня, часы	214084/ /26768= =8,00	188607/ /23642= =7,98	-0,0201	99,75
14. Сверхурочно отработанные человеко-часы	0	105	105	-
15. Непроизводственные затраты рабочего времени, человеко-часы	0	280	280	-
16. Фактический бюджет рабочего времени, человеко-часы	214084+0- -0=214084	188607+ +105-280= =188432	-25652	88,02
17. Среднечасовая выработка одного рабочего, руб./час.	250	250	0	100,00

Среднесписочную численность работников рассчитываем, учитывая, что календарный фонд времени представляет собой сумму списочных чисел за все дни отчетного периода (включая списочные числа за выходные и праздничные дни) или сумму явок и всех неявок. Календарный фонд времени на одного списочного работника составляет 365 дней. Теперь, зная календарный фонд времени всех работников, можно найти среднесписочную численность работников данного предприятия:

по плану:

фактически:

Выпуск продукции зависит от двух факторов – бюджета рабочего времени (РВ) и среднечасовой выработки одного рабочего (В):

По плану данный показатель составляет:

фактически:

Фактическая среднечасовая выработка не изменилась, следовательно, стоимость выпущенной продукции изменилась только под влиянием сокращения фактического полезного бюджета рабочего времени по сравнению с плановым. И величина этого влияния составляет:

Таким образом, фактический календарный фонд рабочего времени оказался меньше плановой величины по причине того, что по плану на предприятии должно было работать 93 чел., фактически же работало только 87 чел. В результате фактический календарный фонд рабочего времени оказался меньше плановой величины на 2190 чел.-дней. Табельный фонд рабочего времени был меньше, чем запланировано, на 1974 чел.-дней. Неявки на работу по разным причинам увеличились на 1152 чел.-дней, в результате явочный фонд оказался меньше, чем запланировано, на 3126 чел.-дней. Аналогичным образом полезный и фактический бюджеты рабочего времени оказались меньше, чем запланировано, соответственно, на 25477 чел.-дней и 25652 чел.-дней. В итоге это привело к сокращению объема выпущенной продукции. Стоимость недополученной продукции составляет 6413 тыс. руб.