МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Тольяттинский государственный университет»

Институт финансов, экономики и управления

(наименование института полностью)

Департамент бакалавриата (экономических и управленческих программ)

(Наименование учебного структурного подразделения)

(направленность (профиль) / специализация)

Практические работы

по учебному курсу «Анализ финансовой отчетности»

^{(наименование учебного курса)}

Вариант ____ (при наличии)

Обучающегося
Группа
Преподаватель

Тольятти 2024

Практическое задание 1

Тема 3. Методика экспресс-анализа данных бухгалтерской финансовой отчетности

Задание

Рассчитать коэффициент риска вероятности банкротства за отчетный и предыдущий период. Найти отклонение по каждому представленному показателю. Провести факторный анализ коэффициента риска банкротства с использованием метода цепных подстановок. Сформулировать выводы.

Таблица 1 – Анализ риска вероятности банкротства

Наименование показателя	Отчетный период	Предыдущий период	Абсолютное отклонение (+, –)
Коэффициент текущей ликвидности	2,86	1,93
Соотношение заемных и собственных средств	0,86	0,95
Коэффициент риска банкротства (строка 1 / строка 2)

Рекомендации по выполнению задания

Результат выполнения письменного задания удобнее свести в таблицу 1, которая размещена в бланке выполнения задания.

Коэффициент риска банкротства определяется отношением коэффициента ликвидности к соотношению заемных и собственных средств. Для формулирования выводов необходимо иметь в виду следующее: если значение коэффициента риска банкротства менее 1,0, то риск банкротства увеличивается.

Методика расчета влияния факторов на результативный показатель способом цепных подстановок для двухфакторной модели представлена ниже:

где Y – результативный показатель;

x_1, x₂ – первый и второй факторы.

Алгебраическая сумма влияния факторов должна быть тождественна общему увеличению результативного показателя.

На основе результата факторного анализа необходимо сформулировать выводы.

Бланк выполнения задания 1

Таблица 1 – Анализ риска вероятности банкротства

Наименование показателя	Отчетный период	Предыдущий период	Абсолютное отклонение (+, –)
Коэффициент текущей ликвидности	2,86	1,93	+0,93
Соотношение заемных и собственных средств	0,86	0,95	-0,09
Коэффициент риска банкротства (строка 1/строка 2)	3,326	2,032	+1,294

Выводы по таблице: значение коэффициента риска банкротства более 1,0, поэтому, можно сказать, что риск банкротства низкий. При этом, данный показатель в отчетном году увеличился на 1,294, что свидетельствует о снижении риска банкротства. Для оценки степени влияния факторов на изменение коэффициента риска банкротства, проведем факторный анализ с использованием метода цепных подстановок.

Факторный анализ коэффициента риска банкротства. Методика расчета влияния факторов на результативный показатель способом цепных подстановок для двухфакторной модели представлена ниже:

,

где Y – результативный показатель (коэффициента риска банкротства);

x₁ – первый фактор (коэффициент текущей ликвидности);

x₂ – второй фактор (коэффициент соотношения заемных и собственных средств).

Влияние изменения коэффициента ликвидности на изменение коэффициента риска банкротства:

Влияние изменения коэффициента соотношения заемных и собственных средств на изменение коэффициента риска банкротства:

Суммарное влияние факторов:

0,979 + 0,315 = 1,294.

Выводы по результатам факторного анализа: в результате роста показателя текущей ликвидности коэффициент риска банкротства увеличился на 0,979; снижение коэффициента соотношения заемных и собственных средств предприятия привело к росту анализируемого показателя на 0,315. Таким образом, наибольшую степень влияния на увеличение результативного показателя оказал рост коэффициента текущей ликвидности.

Практическое задание 2