kr_po_nalogam

Задание 1. Исходя из следующих данных, определите НДС к уплате в бюджет за квартал. Суммы операций указаны в таблице 1.

1. Реализована продукция - ? руб, в том числе НДС - 20%.

2. Закупочная стоимость реализованного товара, приобретен­ного у предпринимателя, - ?руб. кроме того НДС – 20%.

3. Реализованы основные средства - ?руб., в том числе НДС – 20 %.

4. Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму -?руб., в том числе НДС - 20%.

5. Аванс под услуги, поступивший на расчетный счет - ?руб., в том числе НДС (20%).

6. Закуплен товар для оптовой продажи на сумму -?руб., в том числе НДС (20%).

7. Приобретены основные средства на сумму -?руб., кроме того НДС — 20%.

8. Объем предоставленных услуг - ?руб., в том числе НДС - 20%.

9. Реализованы материалы - ?руб., кроме того, НДС — 20%.

Таблица 1

№ операции	Сумма операции (?)
	1 вариант	2 вариант	3 вариант	4 вариант
1	280000	320000	410500	245000
2	120000	95000	170000	60000
3	240000	185000	150000	260000
4	100000	80000	130000	70000
5	60000	70000	105000	85000
6	118000	135000	143000	114000
7	10000	25000	36000	12000
8	275000	243000	195000	234000
9	150000	125000	160000	185000

Решение:

1. Реализована продукция - 245000 руб, в том числе НДС - 20% 40833,3 руб.

2. Закупочная стоимость реализованного товара, приобретен­ного у предпринимателя, - 60000 руб. кроме того НДС – 20% 12000 руб.

3. Реализованы основные средства – 260000 руб., в том числе НДС – 20% 43333,3 руб.

4. Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму – 70000 руб., в том числе НДС - 20% 11666,6 руб.

5. Аванс под услуги, поступивший на расчетный счет – 85000 руб., в том числе НДС 20% 14166,6 руб.

6. Закуплен товар для оптовой продажи на сумму – 114000 руб., в том числе НДС 20% 19000 руб.

7. Приобретены основные средства на сумму – 12000 руб., кроме того НДС — 20% 2400 руб.

8. Объем предоставленных услуг – 234000 руб., в том числе НДС - 20% 39000 руб.

9. Реализованы материалы – 185000 руб., кроме того, НДС — 20% 37000 руб.

Доход: 40833,33+43333,33+14166,67+37000= 135 333,33 руб.

Расход: 12000+11666,66+19000+2400+39000= 84 066,67 руб.

НДС к уплате: 135 333,33 – 84 066,67 = 51 266,66 руб.

Ответ: НДС к уплате - 51 266,66 руб.

Задание 2. Исчислите налог на доходы физических лиц за каждый месяц календарного года из заработной платы штатного сотрудника, учитывая данные таблиц 2 и 3:

Таблица 2

месяц	Доход за месяц, руб	Доход нараст. итогом	Нал. вычеты	НБ-НВ	НДФЛ	ЗП на руки
	4 вариант
Январь	37 000	37 000	5800	31 200	4056	32 944
Февраль	37 000	74 000	5800	31 200	4056	32 944
Март	35 500	109 500	5800	29 700	3861	31 639
Апрель	30 000	139 500	5800	24 200	3146	26 854
Май	37 000	176 500	5800	31 200	4056	32 944
Июнь	34 000	210 500	5800	28 200	3666	30 334
Июль	28 000	238 500	5800	22 200	2886	25 114
Август	37 000	275 500	5800	22 200	2886	34 114
Сентябрь	37 000	312 500	5800	31 200	4056	32 944
Октябрь	35 000	347 500	5800	29 200	3796	31 204
Ноябрь	35 000	382 500	-	35 000	4550	30 450
Декабрь	33 500	416 000	-	33 500	4355	29 145

Таблица 3

	1 вариант	2 вариант	3 вариант	4 вариант
Дополнительная информация о наличии детей у сотрудника	Трое детей: первый 25 лет, второй 19 лет заочной формы обучения, третий 10 лет	Первый ребенок – студент 22 года, второй 14 лет	Первый ребенок – студент 23 года, заочной формы обучения, второй ребенок – студент 20 лет дневной формы обучения	Трое детей: первый 12 лет, второй 6 лет, третий 4 года

Задание 3. Исходя из данных таблицы 4, рассчи­тайте сумму налога на прибыль организации, сгруппировав доходы и расходы для целей налогообложения.

Таблица 4

Данные о доходах и расходах	4 вариант
1. Оптовый товарооборот — * руб., в том числе НДС — 20%.	220000
2. Закупочная стоимость товара - * руб.	95000
3.Выручка от реализации основных средств - * руб., в том числе НДС — 20%, износ реализованных основных средств - * руб. первоначальная стоимость - * руб.	86000 235000 320000
4.пеня, полученная по хозяйственному договору, — * руб.	145000
5.положительная курсовая разница — * руб.	130000

Решение:

Доходы	Сумма	Расходы	Сумма
1.Др		1.Рр
1.1 Оптовый товарооборот	220 000-НДС=220 000-36 666,67 = 183 333,33	1.1 Закупочная стоимость товара	95 000
1.2 Выручка от реализации ОС	86 000-НДС= 86 000-14 333,33= 71 666,67	1.1 остаточная ст-ть ОС	85 000
2.Двн		2.Рвн	–
2.1 пени	145 000	3.Р не учит	–
2.2положительная курсовая разница	130 000
3.Д не учит.	–
Итого доходы 530 000		Итого расходы 180 000
Налоговая база= 530 000 – 180 000 = 350 000
НБ (3%) = 10 500 НБ (17%) = 59 500

Задание 4. Рассчитайте авансовые платежи и налог на имущество за год исходя из следующих данных баланса (таблица 5).

Таблица 5

Остатки на 1 число каждого месяца			Остаточная стоимость	Остатки на 1 число каждого месяца			Остаточная стоимость
Вариант 4				Вариант 4
	Счет 01	Счет 02			Счет 01	Счет 02
01.янв	91500	18750	72750	01.авг	85240	18100	67140
01.фев	91500	18960	72540	01.сен	87900	18350	69550
01.мар	89700	18630	71070	01.окт	84300	18060	66240
01.апр	85600	18120	67480	01.ноя	84300	18200	66100
01.май	78300	17470	60830	01.дек	82700	17170	65530
01.июн	79600	17590	62010	01.янв	83900	17850	66050
01.июл	79600	17640	61960

1 квартал:

1. Средняя стоимость имущества = (72750+72540+71070+67480) / 4 = 70 960 руб.

2. Сумма авансового платежа по налогу к уплате за 1 кв. = 70 960 × 2,2% × = 390,28 руб.

2 квартал:

1. Средняя ст-ть имущества = (72750+72540+71070+67480+60830+62010+61960) / 7= 66 948,57 руб.

2. Сумма авансового платежа по налогу к уплате за полугодие = 66 948,57 × 2,2% × = 368,22 руб.

3 квартал:

1. Средняя стоимость имущества = (72750 + 72540 + 71070 + 67480 + 60830 + 62010 + +61960+67140+69550+66240) / 10 = 67 157 руб.

2. Сумма авансового платежа по налогу к уплате за 9мес. = 67 157 × 2,2% × = 369,36 руб.

Год:

1. Средняя стоимость имущества за год = (72750 + 72540 + 71070 + 67480 + 60830 + +62010+61960+67140+69550+66240+66100+65530+66050) / 13 = 66 865,38 руб.

2. Сумма авансового платежа по налогу к уплате за год = 66 865,38 × 2,2% = 1 471,04 руб.

3. Последний платеж за 4 квартал = 1 471,04 – 369,36 – 368,22 – 390,28 = 343, 18 руб.