Практична робота№7

Практична робота №7

Виконала:

Студентка 3 курсу, 1 групи

Економіка підприємства

Стешенко Тетяна

Мета: закріпити навчальний матеріал щодо аналізу фінансового стану підприємства

Завдання: задачі необхідно розв'язати під час практичних занять за темою № 7.

За результатами розв’язків завдань обов'язковим є написання висновків до кожної задачі.

Методичні рекомендації: робота виконується після лекції за темою № 7 на практичних заняттях. Самостійно студент пише висновки і надсилає завершену роботу на перевірку до модуля №2.

ЗАВДАННЯ 1. Провести узагальнюючий аналіз майна (активів) досліджуваного підприємства (у формі Таблиці 1) і сформувати висновки.

Таблиця 1

№ з/п	Показники	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення
				за сумою, +, - гр.4-гр.3	Темп росту, % гр.4/гр.3×100%
1	Вартість майна всього	195835	154727	-44 544	79,01
	В тому числі			-	-
1.1	Необоротні активи	81400	84836	3436	104,22
	-у % до вартості майна	41,56	54,83	13,27	-
1.2	Оборотні активи	114435	69891	-44544	61,07
	-у % до вартості майна	58,44	45,17	-13,27	-
1.3	Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття	-	-	-	-

Висновок: після проведеного аналізу ми спостерігаємо загальне зменшення вартості майна на 41 108 тис. грн. це на 20,99%. Таке зменшення зумовлене суттєвим зменшенням вартості оборотних активів на 44 544 тис. грн це на 38,93%. Це зменшення відбулося при одночасному збільшенні вартості необоротних активів на 3 436 тис. грн(це на 4,22%).

Не зважаючи на негативну динаміку вартості зменшення майна спостерігається позитивні зрушення у нарощувані виробничого потенціалу підприємства, про що свідчить як збільшення вартості необоротних активів так і збільшення частки цих активів в цілому.

ЗАВДАННЯ 2. Провести аналіз динаміки складу і структури оборотних активів досліджуваного підприємства (у формі Таблиці 2) і сформувати висновки.

№ з/п	Показники	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення
				за сумою, +, - гр.4-гр.3	Темп росту, % гр.4/гр.3×100%
1	Оборотні активи, всього	114435	69891	-44 544	79,01
	- у % до вартості майна	58,44	45,17	-13,27	-
	в т.ч.:
1.1	Запаси, всього	20800	4366	-16 434	20,99
	- у % до оборотних активів	18,18	6,25	-11,93	-
	- у % до вартості майна	10,62	2,82	-7,8	-
1.2	Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	19 017	2619	-16 398	13,77
	- у % до оборотних активів	16,62	3,75	-12,87	-
	- у % до вартості майна	9,71	1,69	-8,02	-
1.3	Дебіторська заборгованість за розрахунками	10 075	2010	-8065	19,95
	- у % до оборотних активів	8,8	2,87	-5,93	-
	- у % до вартості майна	5,14	1,3	-3,84	-
1.4	Інша поточна дебіторська заборгованість	7573	8602	1029	113,59
	- у % до оборотних активів	6,62	12,31	5,69	-
	- у % до вартості майна	3,87	5,56	1,69	-
1.5	Поточні фінансові інвестиції	34100	34100	0	100
	- у % до оборотних активів	29,79	48,79	19	-
	- у % до вартості майна	17,41	22,04	-5,1	-
1.6	Гроші та їх еквіваленти	439	205	-234	46,69
	- у % до оборотних активів	0,29	0,38	-0,09	-
	- у % до вартості майна	0,22	0,13	-0,09	-
1.7	Інші оборотні активи	4927	2020	-2907	41
	- у % до оборотних активів	4,31	2,89	-1,42	-
	- у % до вартості майна	2,51	1,3	-1,21	-
1.8	Витрати майбутніх періодів	57	45	-12	78,94
	- у % до вартості майна	0,03	0,03	0	-

Висновки: після проведеного аналізу можемо зробити висновок , що аналіз динаміки складу і структури оборотних активів підприємства сигналізує про суттєве зменшення оборотних активів на 44 544 тис. грн, тобто на 38,9%. Що оцінюється негативно і причиною цього було зменшення обсягів операційної діяльності, що у свою чергу, було пов’язано з продукції рослинництва, що є основною статутною діяльностю підприємства

На таку динаміку суттєво вплинуло зменшення запасів на 16 434 тис. грн, тобто 79%, що обумовлено реалізацію виробничих запасів і запасів готової продукції, і тому логічно, що з ситуацією що склалась, дебіторська заборгованість за товари, роботи зменшилась на 16 398 тис. грн, (86,2%), (у зв’язку зі зменшенням обсягів реалізації, зменшенням кількості дебіторів, або можливо передоплатою), у зв’язку з цим зменшилась також, дебіторська заборгованість за розрахунками на 8 065 тис. грн, (80%), а також гроші та їх еквіваленти на 234 тис. грн. (53,3%), інші оборотні активи на 2907 тис. грн (59%) та втрати майбутніх періодів на 12 тис. грн (21,1%).

Позитивним явищем потрібно відмітити збільшення частки поточних фінансових інвестицій в структурі, що свідчить про спроби збалансувати інвестиційну і фінансову діяльність.

ЗАВДАННЯ 3. Провести аналіз джерел коштів досліджуваного підприємства (у формі Таблиці 3) і сформувати висновки.

Таблиця 3

Аналіз джерел коштів підприємства

№ з/п	Показники	минулий рік	звітний рік	Відхилення
				за сумою, +, - гр.4-гр.3	Темп росту, % гр.4/гр.3×100%
1.	Вартість майна, всього	195835	154727	-41108	79,01
	- у % до вартості майна	100	100	0
	в т.ч.:
1.1	Власний капітал	41051	44306	3255	107,93
	- у % до вартості майна	20,96	28,63	7,67
1.2	Залучений капітал	154784	110421	-44363	71,34
	- у % до вартості майна	79,04	71,37	-7,67
	У т.ч.:
1.2.1	Довгострокові зобов’язання і забезпечення	50172	50000	-172	99,66
	- у % до вартості майна	25,62	32,31	6,7
1.2.2	Поточні зобов’язання і забезпечення	104612	60421	-44191	57,76
	- у % до вартості майна	53,42	39,05	-14,37
1.3	Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття	-	-	-	-
	- у % до вартості майна	-	-	-	-

Висновки: після проведеного аналізу джерел коштів підприємства ми спостерігаємо зменшення загальної вартості майна на 41 108 тис. грн тобто 20,99%. Таке зменшення зумовлене зменшенням залученого капіталу на 44 363 тис. грн тобто на 28,66%, воно відбувалося при одночасному зростанні власного капіталу на 3 255, тобто на 7,93%, що оцінюється негативно. Динаміка до зменшення залученого капіталу в першу чергу зумовлено зменшенням поточних зобов’язань 44 191 тис. грн. тобто на 42,24% та зменшенням довгострокових зобовязань на 172 тис. грн, тобто на 0,34%.

У структурі джерел коштів власний капітал на минулий рік становить 20,96%, у звітному ж становив 28,63% зростання на 7,67 % пунктів. В загальному збільшення частки власного капіталу оцінюється позитивно але все одно ця частка дуже низька, можлива загроза банкрутства якщо не будуть задіяні заходи. Для покращення ситуації рекомендуємо вжити заходів по збільшенню не розподіленого прибутку.

Значне зменшення поточних зобов’язань на 44 191 тис. грн, тобто на 42,24% зумовлене зменшенням обсягів операційної діяльності (чистий дохід зменшився майже в 2 рази). Результатом цього стало зменшення частки залученого капіталу на 7,67, хоча його частка досі залишається дуже високою.

ЗАВДАННЯ 4. Провести аналіз відносних показників ліквідності досліджуваного підприємства (у формі Таблиці 4) і сформувати висновки.

Таблиця 4

Аналіз відносних показників ліквідності

Показники	Нормативне значення	минулий рік	звітний рік	Відхилення
				за сумою, +, -гр.4-гр.3	Тр., % гр.4/гр.3× ×100%
1. Оборотні активи, тис. грн.	х	114435	69891	-44544	61,07
2. Запаси, тис. грн.	х	20800	4366	-16514	20,9
3. Гроші та їх еквіваленти, тис. грн.	х	439	205	-234	46,69
4. Поточні зобов'язання, тис. грн.	х	104612	60421	-44191	57,75
5. Коефіцієнт поточної ліквідності, грн/грн	1-1,5	1,09	1,15	0,06	105,64
6. Коефіцієнт швидкої ліквідності, грн/грн	0,6-0,8	0,89	1,08	0,18	121,25
7. Коефіцієнт абсолютної ліквідності, грн/грн	0,2-0,35	0,004	0,003	-0,0008	80,85

Висновки: кф поточної ліквідності має тенденцію до збільшення на 0,06, тобто на 5,75%, що оцінюється позитивно. Таке збільшення кф за рахунок переважаючих оборотних активів 61,07% порівняно з темпами росту поточних зобов’язань (57,75%), крім того позитивом є те, що кф потрапляє в межі нормативу по даному показнику.

ЗАВДАННЯ 5. Провести факторний аналіз коефіцієнта поточної ліквідності прийомом ланцюгових підстановок за даними Таблиці 4 і Прикладу факторного аналізу, наведеного у E-learn перед Модулем 1. Зробити висновки по розміру і характеру впливу факторів на результуючий показник.

Факторний аналіз коефіцієнта поточної ліквідності показав наступне:

За рахунок зменшення оборотних активів на 44544 тис. грн. коефіцієнт поточної ліквідності зменшився на 0,426, що є негативним чинником для платоспроможності.

За рахунок зменшення поточних зобов'язань на 44191 тис. грн. коефіцієнт поточної ліквідності збільшився на 0,489, що є позитивним чинником для платоспроможності.

Загальний вплив обох факторів є позитивним, оскільки кінцевий показник поточної ліквідності збільшився на 0,063.

ЗАВДАННЯ 6. Провести аналіз відносних показників ліквідності досліджуваного підприємства (у формі Таблиці 5) і сформувати висновки.

Таблиця 5

Параметричний аналіз фінансової стійкості

Показники	Нормативне значення	минулий рік	звітний рік	Відхилення
				за сумою, +, - гр.4-гр.3	Темп росту, % гр.4/гр.3×100%
1. Джерела власних коштів (І+ІІ+V розділ пасиву балансу), тис. грн.	х	73387	91223	17836	124,30
2. Позикові кошти (ІІІ+ІV розділ пасиву балансу), тис. грн.	х	138347	104612	-33735	75,62
3. Вартість майна, тис. грн.	х	195835	154727	-41108	79,01
4. Власні оборотні кошти, тис. грн.	х	88762	55685	-33077	62,74
5. Коефіцієнт фінансової незалежності, грн./грн.	³ 0,5	0,375	0,59	0,215	157,33
6. Коефіцієнт фінансової залежності, грн./грн.	< 2	2,67	1,70	-0,97	63,56
7. Коефіцієнт фінансової стійкості, грн./грн.	> 1	0,45	0,36	-0,09	79,40
8. Коефіцієнт концентрації залученого капіталу, грн./грн.	< 0,5	0,706	0,676	-0,03	95,71
9. Коефіцієнт маневреності власного капіталу, грн./грн.	> 0,1	1,21	0,61	-0,6	50,47

Висновки: після проведення параметричного аналізу фінансової стійкості джерела власних коштів підвищилися на 24,30%, що свідчить про збільшення вкладу власників у фінансування підприємства. Позикові кошти зменшилися на 24,38%, що може вказувати на скорочення залежності підприємства від зовнішніх джерел. Вартість майна показує зниження на 20,99%, що може вказувати на можливість розпродажу активів або зменшення їх вартості. Власні оборотні кошти зменшилися на 37,26%, що може відображати зменшення оборотності підприємства. Коефіцієнт фінансової незалежності збільшився на 57,33%, що свідчить про збільшення стійкості підприємства до зовнішніх фінансових впливів. Коефіцієнт фінансової залежності зменшився на 36,44%, що може свідчити про зниження ризику, пов'язаного з використанням позикових коштів. Коефіцієнт фінансової стійкості також зменшився на 20,66%, що може вказувати на погіршення фінансового стану підприємства. Коефіцієнт концентрації залученого капіталу зменшився на 4,29%, що може вказувати на розподіл ризиків між різними джерелами фінансування. Коефіцієнт маневреності власного капіталу зменшився на 49,53%, що може вказувати на скорочення гнучкості управління фінансами підприємства.