Активи підприємства та їх структура за 2023 р.

АКТИВИ	01.01.2024	% до балансу	ПАСИВИ	01.01.2024	% до балансу	Платіжний надлишок (недолік)
Найбільш ліквідні активи	306 872	2	Термінові пасиви	7 847 088	49	-7 540 216
Активи, що швидко реалізуються	5 328 737	33	Короткострокові пасиви	523 001	3	5 030 595
Активи, що повільно реалізуються	1 452 449	9	Довгострокові пасиви	1 397 687	9	54 762
Активи, що важко реалізуються	8 845 430	56	Постійні пасиви	6 165 712	39	2 454 859
БАЛАНС	15 933 488	100	БАЛАНС	15 933 488	100	X

Джерело: фінансові звіти форма № 1 і 2 КП «КИЇВТЕПЛОЕНЕРГО»

Для більш детального аналізу також розглянемо активи підприємства КП «КИЇВТЕПЛОЕНЕРГО» та їх структуру за 2021 р.

Таблиця 1.5

Активи підприємства та їх структура за 2021 р.

АКТИВИ	01.01.2022	% до балансу	ПАСИВИ	01.01.2022	% до балансу	Платіжний надлишок (недолік)
Найбільш ліквідні активи	776 124	5	Термінові пасиви	3 770 284	25	-2 994 160
Активи, що швидко реалізуються	5 429 720	36	Короткострокові пасиви	455 007	3	4 974 713
Активи, що повільно реалізуються	697 585	5	Довгострокові пасиви	1 833 302	12	-1 135 717
Активи, що важко реалізуються	8 228 937	54	Постійні пасиви	9 073 773	60	-844 836
БАЛАНС	15 132 366	100	БАЛАНС	15 132 366	100	X

Джерело: фінансові звіти форма №1 і 2 КП«КИЇВТЕПЛОЕНЕРГО»

Аналіз активів і пасивів підприємства КП «КИЇВТЕПЛОЕНЕРГО» за 2023 рік порівняно з 2021 роком виявив кілька важливих змін у структурі балансу та фінансового стану підприємства.

Зміни в ліквідності активів: найбільш ліквідні активи зменшилися з 776 124 тис. грн (5% від балансу в 2021 році) до 306 872 тис. грн (2% від балансу в 2023 році), що свідчить про значне зниження здатності підприємства швидко розраховуватися за своїми зобов'язаннями.

Водночас, активи, що швидко реалізуються, залишаються на стабільному рівні, займаючи 33-36% балансу в обидва роки, що вказує на постійну присутність ліквідних резервів для покриття короткострокових зобов'язань.

Зміни в пасивах: термінові пасиви значно зросли з 3 770 284 тис. грн (25% від балансу в 2021 році) до 7 847 088 тис. грн (49% від балансу в 2023 році). Це свідчить про суттєве збільшення короткострокових зобов'язань підприємства, що може викликати ризики з ліквідністю, особливо з огляду на значне зниження найбільш ліквідних активів.

Водночас, короткострокові пасиви залишилися на стабільно низькому рівні (3% від балансу), що може свідчити про ефективне управління короткостроковими зобов'язаннями.

Збільшення важко реалізованих активів: важко реалізовані активи залишаються домінуючою часткою балансу, збільшившись з 8 228 937 тис. грн (54% в 2021 році) до 8 845 430 тис. грн (56% в 2023 році). Це може свідчити про високу капіталізацію або наявність довгострокових інвестицій, проте такі активи можуть бути менш ліквідними в разі необхідності швидкої конвертації в грошові кошти.

Зменшення постійних пасивів: постійні пасиви зменшилися з 9 073 773 тис. грн (60% в 2021 році) до 6 165 712 тис. грн (39% в 2023 році), що вказує на зменшення довгострокових зобов'язань підприємства. Це може позитивно впливати на його фінансову стійкість у довгостроковій перспективі.

Платіжний надлишок (недолік): найбільший дефіцит платіжних коштів спостерігається в категорії термінових пасивів (-7 540 216 тис. грн у 2023 році проти -2 994 160 тис. грн у 2021 році), що свідчить про потенційну загрозу неспроможності своєчасно покривати термінові зобов'язання.

Для остаточного висновку про стан ліквідності підприємства в кількісному вимірі слід розрахувати ряд абсолютних та відносних показників:

Таблиця 1.6