3 Бюджет затрат. Расходы по обычным видам деятельности
3.1 Планирование основных специфических расходов
3.1.1 Специфические расходы хозяйства перевозок
Основные специфические расходы учитываются и планируются по хозяйствам; внутри каждого хозяйства – по статьям; внутри каждой статьи – по экономическим элементам затрат: заработная плата, отчисления на социальные нужды, материалы, топливо, электроэнергия, амортизация, прочие расходы.
Структура основных специфических расходов хозяйства перевозок приведена в таблице 3.1.
Таблица 3.1 – Структура основных специфических расходов хозяйства перевозок
№ |
Наименование статьи |
Элементы затрат |
2027 |
Маневровая работа на сортировочных станциях |
Затраты на оплату труда работников станций, занятых на маневрах; Отчисления на социальные нужды |
2028 |
Прием и отправление поездов на сортировочных станциях |
Затраты на оплату труда технического станционного штата; Отчисления на социальные нужды; Материальные затраты: – материалы: – материалы для очистки и смазки стрелочных переводов, станционных сигналов, стрелочных указателей, предупредительных дисков, для ручных фонарей, замены гарнитуры, устройств электрического освещения стрелочных указателей; – стоимость бланков, журналов поездной документации, канцелярских принадлежностей; затраты по печатанию графиков и расписаний движения поездов, составление и уточнение масштабных и схематических планов станций, инструкции по движению поездов; – электроэнергия для стрелочных переводов и станционных сигналов, для зарядки поездных сигналов и ручных сигнальных фонарей станционных работников. |
2029 |
Наружное освещение парков железнодорожных станций |
Затраты на оплату труда работников, занятых освещением парков железнодорожных станций; Отчисления на социальные нужды; Материальные затраты: – материалы для наружного освещения; – электроэнергия; Прочие затраты. |
Окончание таблицы 3.1
№ |
Наименование статьи |
Элементы затрат |
2040 |
Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений, оборудования и инвентаря хозяйства перевозок |
Затраты на оплату труда работников, занятых уборкой, отоплением, освещением помещений станций и станционных сооружений, очисткой от снега, льда, мусора и других загрязнений пешеходных мостов, путепроводов, дворов, пристанционных площадей; Отчисления на социальные нужды; Материальные затраты: – материалы для освещения, уборки и ремонта; – топливо для отопления помещений; – электроэнергия; Прочие затраты. |
Статья №2027:
1) Затраты на оплату труда. Разница между суммы годового ФОТ и статьей 0757 (таблица 2.3 по строке «Итого по статье №2027»):
2) Отчисления на социальные нужды. 30% от затрат на оплату труда:
Статья №2028:
1) Затраты на оплату труда (аналогично статье 2027):
2) Отчисления на социальные нужды (аналогично статье 2027):
3)Материалы:
– затраты для содержания стрелочных переводов и сигналов определяются по действующим нормам расхода материалов в натуральном выражении и по плановым ценам используемых материалов определяются по формуле:
|
(3.1) |
,где
– количество стрелочных переводов на
станции;
– норма расхода материала в натуральном
выражении на 1 стрелочный перевод;
– плановая цена единицы материала, руб.
Для
средних условий затраты на материалы
в стоимостном выражении на один стрелочный
перевод (
)
принимаем 3300 руб. в год.
– затраты для ручных фонарей затраты на материалы можно принять в размере 1,5-3% от их стоимости. Общую стоимость ручных фонарей можно определить, исходя из их количества и цены по формуле:
|
(3.2) |
,где
– списочная численность работников
станции по хозяйству перевозок, чел;
0,1 – контингент, пользующийся фонарями;
– цена одного фонаря, руб. (принимаем
3375 руб. в соответствии с ручного фонаря
https://zdmspb.ru/product/fonar-signalnyy-zheleznodorozhnyy-faso-4
).
– стоимость бланков, журналов поездной документации, канцелярских принадлежностей, затраты по печатанию графиков и расписаний движения поездов и т.п. планируют на основе анализа данных о фактических затратах за прошлый период. В курсовой работе принимаются 4,5 тыс. руб. в год.
Итого «материалы» по статье №2028 равны:
4) Электроэнергия:
– затраты для питания электрических приводов централизованных стрелок определяются по формуле:
|
(3.3) |
,где
– число централизованных стрелок;
– мощность электропривода, Вт;
– средняя продолжительность работы за
год, ч;
– цена 1 кВт-ч электроэнергии, руб
(принимается 3,36 руб/кВт-ч в соответствии
с установленными тарифами по Новосибирской
области
https://www.nskes.ru/pomoshch-i-spravka/tarify/tarify-na-elektricheskuyu-energiyu/).
– затраты на зарядку аккумуляторных фонарей планируются исходя из того, что зарядка фонарей производится 180 раз в год, стоимость одной зарядки 100 руб., контингент, пользующийся фонарями, составляет 10-15% штата работников станции по хозяйству перевозок.
Итого «электроэнергия» по статье №2028 равны:
Статья №2029:
1) Работы, связанные с освещением парков железнодорожных станций, выполняет персонал дистанции электроснабжения, поэтому затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды по этой статье станция не планирует.
2) Материалы. Затраты на приобретение электроламп можно принять из расчета 3000 руб. на 1000 м2 территории станции:
3) Электроэнергия. Затраты на электроэнергию определяются по формуле:
|
(3.4) |
,где
– суммарная мощность установленных
светильников, кВт;
– время горения световых точек за год,
ч;
– коэффициент запаса, учитывающий
изменение полезного эффекта в зависимости
от срока службы и загрязнения светильников;
|
(3.4) |
,где S – площадь территории станции, м2; b – норма удельной мощности, Вт/м2.
4) Прочие расходы принимаются в размере 1% от суммы материальных затрат.
Статья №2040:
1) Затраты на оплату труда. Равны сумме годового ФОТ по статье 2040: 688,4 тыс. руб.
2) Отчисления на социальные нужды:
3) Материалы:
– затраты на приобретение электроламп можно принять 3000 руб. на 1000 м2 помещений хозяйства перевозок.
– затраты на материалы по уборке и обслуживанию помещений принимается 8000 руб. на 100 м2 помещений хозяйства перевозок.
Итого «материалы» по статье 2040:
4) Электроэнергия. Расходы на электроэнергию для освещения производственных помещений определяется по формуле:
|
(3.5) |
где
– суммарная мощность установленных в
помещениях светильников, Вт;
|
(3.6) |
,где
– освещаемая площадь помещений, м2;
– норма удельной мощности освещения,
Вт/м2.
5) Топливо. Затраты на отопление производственных помещений определяются по формуле:
|
(3.7) |
где
V – объём здания по наружному обмеру,
м3;
– продолжительность отопительного
периода, дней; b – норма расхода условного
топлива для обогрева 1000 м3 здания
на 1С в сутки, кг;
– средняя температура внутри помещения, С;
– температура наружного воздуха в
среднем за отопительный сезон, С;
– цена за 1кг условного топлива, руб
(принимается 3,3 руб/кг в соответствии с
ценой угля каменного
https://novosibirsk.regtorg.ru/goods/t1265736-ugol_kamennyj_opt_s_dostavkoj.htm).
6) Прочие расходы. Принимаются в размере 0,5% от суммы расходов данной статьи:
3.1.2 Специфические расходы хозяйства коммерческой работы в сфере грузовых перевозок
Специфические расходы хозяйства коммерческой работы в сфере грузовых перевозок приведены в таблице 3.2.
Таблица 3.2 – Структура специфических расходов хозяйства коммерческой работы
№ |
Наименование статьи |
Элементы затрат |
1001 |
Прием к отправлению и выдача грузов |
Затраты на оплату труда товарных кассиров, приемосдатчиков груза, операторов; Отчисления на социальные нужды; Материалы: – для маркировки грузов, пломбирования вагонов, крепления контейнеров и воинских грузов на открытом подвижном составе; – стоимость тарифных руководств, алфавитных маршрутных указателей и других пособий, связанных с определением расстояния и стоимости перевозки грузов; – стоимость книг и бланков для коммерческих операций и отчетности, оформления перевозочных документов, канцелярских принадлежностей; – расходы по уведомлению грузополучателей о прибытии груза на станцию и др. |
1006 |
Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах |
Затраты на оплату труда приемосдатчиков груза, приемщиков поездов и станционных рабочих, занятых осмотром и проверкой проходящих через станцию вагонов, а также устранением коммерческих неисправностей; Отчисления на социальные нужды; Материалы, используемые при устранении коммерческих неисправностей. |
Статья №1001:
1) Товарные кассиры, приемосдатчики груза и багажа, операторы планируются в составе ДЦС. Поэтому соответствующие затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды в расходах станции не планируются.
2) Затраты на материалы можно принять из расчёта 100 руб. на 1 погруженный вагон.
Статья №1006:
1) Затраты на оплату труда (аналогично статье 2027):
2) Отчисления на социальные нужды (аналогично статье 2027):
3) Материалы. Так как станция односторонняя, принимаем 600 тыс. руб. в год.
3.2 Планирование общепроизводственных расходов
Общепроизводственные расходы планируют и учитывают по статьям 0757-0777 Номенклатуры доходов и расходов. В курсовой работе будут рассчитаны только некоторые из этой группы: 0757, 0758, 0761, 0762, 0771.
Статья №0757 Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время:
1) Затраты на оплату производственному персоналу непроработанного на производстве, но по закону оплачиваемого времени (дополнительная заработная плата): оплата очередных (ежегодных) и дополнительных отпусков, денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством РФ, другие денежные выплаты и натуральные компенсации.
Величина берется из таблицы 2.3 по строке «Итого по статьям специфических расходов» по графе «в том числе статья 0757»: 14 528,71 тыс. руб.
2) Отчисления на социальные нужды:
Статья №0758 Затраты по форменной и корпоративной одежде, выданной производственному персоналу (производственные расходы):
1) Материалы:
Работники, связанные с движением поездов и обслуживанием пассажиров, для которых ношение форменной одежды в рабочее время обязательно, получают ее бесплатно или со скидкой. В этих случаях стоимость бесплатно выданной форменной одежды и сумма скидки со стоимости форменной одежды являются расходами структурного подразделения и показываются по статье 0758 по элементу затрат «материалы».
Расчет сведен в таблицу 3.3.
Таблица 3.3 – Затраты на форменную одежду производственному персоналу
Форменная одежда |
Норма выдачи, ед. |
Цена* за ед., руб. |
Срок носки, лет |
Затраты на 1 чел. в год, руб. |
Списочная численность, чел. |
Всего затрат в год, тыс. руб. |
Комплект мужской |
||||||
Костюм форменный (пиджак, брюки) |
1 |
14490 |
2 |
7245 |
121 |
876,7 |
Сорочка форменная |
2 |
1800 |
2 |
900 |
108,9 |
|
Галстук форменный |
2 |
1300 |
2 |
650 |
78,7 |
|
Зажим для галстука |
1 |
120 |
3 |
40 |
4,8 |
|
Итого: |
- |
- |
- |
8835 |
1069 |
|
Комплект женский |
||||||
Костюм форменный (пиджак, юбка) |
1 |
13060 |
2 |
6530 |
51 |
333 |
Блузка форменная |
2 |
1800 |
2 |
900 |
45,9 |
|
Шарф шелковый |
2 |
1200 |
2 |
600 |
30,6 |
|
Итого: |
- |
- |
- |
8030 |
409,5 |
|
Всего: |
- |
- |
- |
16865 |
172 |
1478,6 |
*Примечания: Костюм форменный (брюки): https://www.olpa-biz.ru/goods/226214485-bryuki_muzhskiye_zhenskiye_tkan_kostyumnaya
Костюм форменный (пиджак): https://www.olpa-biz.ru/goods/226214483-kitel_rzhd_muzhskoy_zhenski_tkan_kostyumnaya
Сорочка форменная: https://tdvnsk.ru/catalog/odezhda/rubashki-formennye/rubashki-muzhskie/rubashka-rzhd-formennaya-belaya-muzhskaya-dlinnyy-rukav/
Галстук форменный: https://tdvnsk.ru/catalog/galantereya/galstuki/galstuk-samovyaz-rzhd-sredn-sostav/
Зажим для галстука: https://tdvnsk.ru/catalog/znaki-razlichiya/zazhimy-dlya-galstuka/zazhim-dlya-galstuka-met-rzhd-muzhskoy/
Костюм форменный (пиджак, юбка) https://www.olpa-biz.ru/goods/226214484-kostyum_rzhd_dlya_rukovodyashchego_sostava_zhenski_tkan_kostyumnaya
Блузка форменная: https://tdvnsk.ru/catalog/odezhda/rubashki-formennye/formennye-rubashki-zhenskie/rubashka-rzhd-formennaya-belaya-zhenskaya-dlinnyy-rukav/
Шарф шелковый: https://tdvnsk.ru/catalog/galantereya/sharfy/sharfy-kashne/sharf-zhenskiy-rzhd-shelkovyy/
Статья №0761 Охрана труда и производственная санитария:
Расходы по статье 0761 включают три группы затрат (в курсовом проекте мы будем рассчитывать первые две):
– на обеспечение производственного персонала спецодеждой, спецобувью, защитными приспособлениями (см. таблицу 3.4);
– на обеспечение производственного персонала спецмылом, смывающими и обезвреживающими средствами, молоком или другими равноценными пищевыми продуктами (см. таблицу 3.5);
– на проведение мероприятий по улучшению условий и охраны труда.
Таблица 3.5 – Затраты на спецмыло производственного персонала
Категория персонала |
Списочная численность, чел. |
Норма на 1 человека в год, кг |
Цена* за 1 кг мыла, руб. |
Расходы в год, тыс. руб. |
Рабочие |
149 |
2,4 |
120 |
42,9 |
Служащие |
60 |
0,6 |
120 |
4,3 |
Итого: |
209 |
- |
- |
47,2 |
*Примечания: Спецмыло: https://www.komus.ru/katalog/otraslevye-predlozheniya/meditsina/sredstva-dlya-dezinfektsii/dezinfitsiruyushhee-mylo/mylo-zhidkoe-dezinfitsiruyushhee-altsept-m-1-l/p/850687/?from=var
Обеспечение производственного персонала спецодеждой и обувью предполагает её хранение, периодическую стирку, дезинфекцию и ремонт. Расходы на эти цели планируются в размере 5-7% от годовой стоимости выданной спецодежды и спецобуви и показываются по элементу затрат «прочие».
Таблица 3.4 – Расходы на спецодежду производственного персонала
Профессия (должность) |
Наименование спецодежды |
Норма выдачи |
Цена за единицу (комплект), руб. |
Срок носки, лет |
Расход на 1 чел. в год, руб. |
Списочная численность, чел. |
Всего затраты за год, тыс.руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Составитель поездов |
Комплект «Движенец-Л» |
2 |
3918 |
2 |
3918,00 |
45 |
176,3 |
Комплект для защиты от воды |
1 |
2036 |
3 |
678,67 |
30,5 |
||
Ботинки юфтевые на маслобензостойкой подошве |
1 |
1068 |
1 |
1068,00 |
48,1 |
||
Перчатки комбинированные |
12 |
401 |
1 |
4812,00 |
216,5 |
||
Жилет сигнальный |
4 |
750 |
1 |
3000,00 |
135,0 |
||
Комплект для защиты от пониженных температур «Движенец» |
1 |
8623,33 |
2 |
4311,67 |
194,0 |
||
Куртка на меховой подкладке |
1 |
10150 |
4 |
2537,50 |
114,2 |
||
Шапка-ушанка |
1 |
587 |
2 |
293,50 |
13,2 |
||
Шапка трикотажная |
1 |
464 |
3 |
154,67 |
7,0 |
||
Рукавицы утепленные |
1 |
650 |
2 |
325,00 |
14,6 |
||
Сапоги юфтевые утепленные на нефтеморозостойкой подошве |
1 |
1230 |
2 |
615,00 |
27,7 |
||
Станционный рабочий |
Костюм «Механизатор-Л» |
1 |
4078 |
1 |
4078,00 |
2 |
8,2 |
Ботинки юфтевые на маслобензостойкой подошве |
1 |
1068 |
1 |
1068,00 |
2,1 |
||
Перчатки комбинированные |
12 |
401 |
1 |
4812,00 |
9,6 |
||
Плащ для защиты от воды |
1 |
930 |
3 |
310,00 |
0,6 |
||
Сапоги резиновые |
1 |
1106 |
2 |
553,00 |
1,1 |
||
Головной убор сигнальный |
1 |
990 |
1 |
990,00 |
2,0 |
||
Жилет сигнальный |
2 |
750 |
1 |
1500,00 |
3,0 |
||
Костюм для защиты от пониженных температур «Механизатор» |
1 |
8880 |
2 |
4440,00 |
8,9 |
||
Шапка-ушанка |
1 |
587 |
2 |
293,50 |
0,6 |
||
Рукавицы утепленные |
1 |
650 |
2 |
325,00 |
0,7 |
||
Сапоги юфтевые утепленные на морозостойкой подошве |
1 |
1230 |
2 |
615,00 |
1,2 |
Окончание таблицы 3.4
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Оператор поста централизации, сигналист |
Комплект «Движенец-Л» |
1 |
3918 |
1 |
3918,00 |
20 |
78,4 |
Ботинки юфтевые на полиуретановой подошве |
1 |
1513 |
1 |
1513,00 |
30,3 |
||
Плащ для защиты от воды |
1 |
930 |
3 |
310,00 |
6,2 |
||
Перчатки комбинированные |
8 |
401 |
1 |
3208,00 |
64,2 |
||
Очки защитные открытые |
1 |
95 |
1 |
95,00 |
1,9 |
||
Головной убор сигнальный |
1 |
990 |
2 |
495,00 |
9,9 |
||
Жилет сигнальный |
2 |
750 |
1 |
1500,00 |
30,0 |
||
Комплект для защиты от пониженных температур «Движенец» |
1 |
8623,33 |
2 |
4311,67 |
86,2 |
||
Полушубок |
1 |
12610 |
4 |
3152,50 |
63,1 |
||
Рукавицы утепленные |
1 |
650 |
2 |
325,00 |
6,5 |
||
Шапка-ушанка |
1 |
587 |
3 |
195,67 |
3,9 |
||
Сапоги кожаные утепленные «СЕВЕР ЖД» |
1 |
7590 |
2 |
3795,00 |
75,9 |
||
Доставщик поездных документов, приемщик поездов, приемосдатчик |
Костюм для защиты от общих производственных загрязнений и механических воздействий |
1 |
3750 |
1 |
3750,00 |
67 |
251,3 |
Ботинки юфтевые на полиуретановой подошве |
1 |
1513 |
2 |
756,50 |
50,7 |
||
Плащ для защиты от воды |
1 |
930 |
3 |
310,00 |
20,8 |
||
Перчатки комбинированные |
4 |
401 |
1 |
1604,00 |
107,5 |
||
Головной убор сигнальный |
1 |
990 |
1 |
990,00 |
66,3 |
||
Жилет сигнальный |
2 |
750 |
1 |
1500,00 |
100,5 |
||
Комплект для защиты от пониженных температур «Движенец» |
1 |
8623,33 |
2 |
4311,67 |
288,9 |
||
Шапка-ушанка |
1 |
587 |
3 |
195,67 |
13,1 |
||
Валенки |
1 |
2324 |
2 |
1162,00 |
77,9 |
||
Всего: |
134 |
2448,3 |
|||||
*Примечания: Комплект «Движенец-Л»: https://www.tenderguru.ru/contract_na_zakupku/products/142045228
Комплект для защиты от воды:
1) влагозащитный плащ: https://spec-siz.ru/plasch-vlagozaschitnyj-turist-sop-nejlon-pvh-170-t-sinij
2) сапоги: https://agatvspb.ru/catalog/rabochaya_obuv/rezinovaya_obuv/sapogi_rezinovye_formovye.html
Ботинки юфтевые на маслобензостойкой подошве: http://www.stalkershop.ru/RabochayaObuv/Botinki/detail.php?botinkilitevie
Перчатки комбинированные: https://spec-siz.ru/perchatki-deltaplus-spilkovye-kombinirovannye-s-usileniem-ds202rp
Жилет сигнальный: https://vostok.ru/catalog/odezhda/signalnaya-odezhda/zhilet-rzhd-cv-oran-fluor/
Комплект для защиты от пониженных температур «Движенец»: http://www.alltenders.ru/tender_podrob_new.asp?KodTendera=21158219
Куртка на меховой подкладке:
http://www.alltenders.ru/tender_podrob_new.asp?KodTendera=21158219
Шапка–ушанка: https://algoritm.company/katalog/workwear/golovnye-ubory/shapka-ushanka-evro-1-detail
Шапка трикотажная: https://algoritm.company/katalog/workwear/golovnye-ubory/shapka-trikotazhnaya-2-detail
Рукавицы утепленные: https://runospec.ru/product/rukavitsy/rukavitsy-mekhovye-dlya-rabotnikov-oao-rzhd/
Сапоги юфтевые утепленные на нефтеморозостойкой подошве: http://www.stalkershop.ru/RabochayaObuv/Sapogi/detail.php?sapogiputpuzimnie
Комплект «Механизатор – Л»: https://www.tenderguru.ru/contract_na_zakupku/products/142045226
Комплект для защиты от пониженных температур «Механизатор»: http://www.alltenders.ru/tender_podrob_new.asp?KodTendera=21158219
Ботинки юфтевые на полиуретановой подошве: https://algoritm.company/katalog/work-shoes/obuv-letnyaya-demisezonnaya/botinki-13l-pu-1-detail
Очки защитные открытые: https://novosibirsk.leroymerlin.ru/product/ochki-zashchitnye-otkrytye-dexter-13511lmd-prozrachnye-s-vozmozhnostyu-noski-korrigiruyushchih-ochkov-89176950/
Головной убор сигнальный: https://zdmspb.ru/product/golovnoy-ubor-signalista-svetootrazhayuschiy-oranzhevyy
Полушубок: http://www.alltenders.ru/tender_podrob_new.asp?KodTendera=21158219
Сапоги кожаные утепленные «СЕВЕР ЖД»: https://www.specodegda.ru/product/sapogi-sever-uteplennye/
Костюм для защиты от общих производственных загрязнений и механических воздействий: https://vostok.ru/catalog/odezhda/zaschita-ot-obschih-proizvodstvennyh-zagryazneniy/odezhda-letnyaya/kostyum-baltika-1-cv-vas-tk-smesovaya/
Валенки: https://nsk.kpd-sp.ru/rabochaya-obuv/valenki-s-obsoyuzkoy
Статья № 0762 Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления:
Эти расходы планируются по элементу затрат «прочие» для возмещения командировочных расходов, подъемных производственному персоналу, заработная плата которого учитывается по статьям 1001-0778. Их величину определяют на основе анализа данных о фактических расходах по оплате командировок и подъемных в прошлом году. Принимаем расходы по статье 0762 в размере 2% от суммы годовых затрат на оплату труда производственного персонала (в таблице 2.3 строка «Всего специфические расходы»):
Статья №0771 Амортизация основных средств производственного назначения:
Амортизационные отчисления производятся с целью накапливания денежных средств на полную замену основных производственных средств, не пригодных для дальнейшей эксплуатации. В ОАО «РЖД» амортизация начисляется линейным методом по группам основных производственных средств.
Сумма амортизации за год определяется по формуле:
|
(3.8) |
где
– балансовая стоимость объекта основных
средств, которую можно принять равной
первоначальной, руб.;
– срок полезного использования объекта,
лет.
Расчёт величины амортизационных отчислений выполняется в таблице 3.6.
Таблица 3.6 – Амортизация основных средств производственного назначения
Наименование |
, лет |
Первоначальная стоимость, тыс. руб. |
Амортизационные отчисления за год, тыс. руб. |
Машины и оборудование |
15 |
22514 |
1500,9 |
Вычислительная техника |
5 |
2617 |
523,4 |
Транспортные средства |
10 |
301 |
30,1 |
Инструменты и инвентарь |
6 |
4181 |
696,8 |
Итого |
- |
29613 |
2751,3 |
3.3 Планирование общехозяйственных расходов
В состав общехозяйственных расходов входит большое число статей, разделённых на две группы:
- общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления (статьи 0784-0823);
- расходы по содержанию аппарата управления (статьи 0830 – 0834).
Статья №0785 Содержание персонала:
1) Затраты на оплату труда. Равны сумме годового ФОТ, рассчитанного в таблице 2.3 по строке «Итого расходы без содержания аппарата управления»: 4530,3 тыс. руб.
2) Отчисления на социальные нужды:
Статьи 0787-0822:
В рамках курсовой работе расходы по данным статьям принимаются и распределяются по элементам затрат условно. Общая величина этих расходов принимается в размере 100% от ФОТ по статье 0785, т.е. 4530,3 тыс. руб.
Из полученной величины 30% относятся на материалы (1359,1 тыс. руб.), 30% – на топливо (1359,1 тыс. руб.), 35% – на электроэнергию (1585,6 тыс. руб.) и 5% – на прочие затраты (226,5 тыс. руб.)
Статья №0830 Затраты по оплате труда работников аппарата управления:
1) Затраты на оплату труда. Равны сумме годового ФОТ, рассчитанного в таблице 2.5 по строке «Итого расходы по содержанию аппарата управления»: 18 143 тыс. руб.
2) Отчисления на социальные нужды:
Статья №0831 Командировки персонала аппарата управления:
Сюда относятся затраты на выплату суточных и возмещение расходов по проезду и найму жилых помещений при командировках работников аппарата управления. Принимаются 2% ФОТ по статье 0830 и относятся к элементу «прочие расходы»:
Статья №0833 Прочие затраты по содержанию аппарата управления:
Принимаются 2% ФОТ по статье 0830 и относятся к элементу «прочие»:
3.4 Расходы по оплате счетов за работу маневровых локомотивов
В порядке внутренних расчетов между структурными подразделениями ОАО «РЖД» станция оплачивает счета, выставленные локомотивным депо за работу маневровых локомотивов. Эти расходы относятся к элементу затрат «прочие расходы», которые определяются по формуле:
|
(3.9) |
где
– количество маневровых локомотивов;
23,5 * 365 – норма часов работы локомотива
в год;
– расходная ставка локомотиво-часа
маневровой работы, руб.
Расходы, рассчитанные по всем перечисленным выше статьям, отражаются в таблице 3.7.
Таблица 3.7 – Бюджет затрат (расходы по обычным видам деятельности), тыс. руб.
№ статьи |
Наименование статьи |
Расходы по экономическим элементам затрат |
Всего |
||||||
ФОТ |
отчисления на СН |
материальные |
амортизация ОПС |
прочие |
|||||
материалы |
топливо |
электроэнергия |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1 Прямые производственные расходы |
|||||||||
1.1 Хозяйство перевозок |
|||||||||
2027 |
Маневровая работа на сортировочных станциях |
41 881,9 |
12 564,6 |
|
|
|
|
|
54 446,4 |
2028 |
Прием и отправление поездов на сортировочных станциях |
41 447,3 |
12 434,2 |
830,5 |
|
345,2 |
|
|
55 057,2 |
2029 |
Наружное освещение парков жд станций |
|
|
870,0 |
|
4 864,2 |
|
8,7 |
5 742,9 |
2040 |
Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений, оборудования и инвентаря хозяйства перевозок |
688,4 |
12 434,2 |
83,0 |
200,9 |
69,1 |
|
6,2 |
13 481,9 |
Итого по хозяйству перевозок |
84 017,5 |
37 432,9 |
1 783,5 |
200,9 |
5 278,6 |
0,0 |
14,9 |
128 728,4 |
|
1.2 Хозяйство коммерческой работы в сфере грузовых перевозок |
|||||||||
1001 |
Прием к отправлению и выдача грузов |
|
|
337,0 |
|
|
|
|
337,0 |
1006 |
Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах |
28 430,2 |
8 529,1 |
600,0 |
|
|
|
|
37 559,2 |
Итого по хозяйству коммерческой работы в сфере грузовых перевозок |
28 430,2 |
8 529,1 |
937,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
37 896,2 |
|
Итого прямые производственные расходы |
112 447,7 |
45 962,0 |
2 720,5 |
200,9 |
5 278,6 |
0,0 |
14,9 |
166 624,6 |
|
2 Общепроизводственные расходы |
|||||||||
757 |
Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время |
14 528,7 |
4 358,6 |
|
|
|
|
|
18 887,3 |
758 |
Затраты по форменной и корпоративной одежде, выданной производственному персоналу |
|
|
1 478,6 |
|
|
|
122,4 |
1 601,0 |
761 |
Охрана труда и производственная санитария |
|
|
2 495,6 |
|
|
|
|
2 495,6 |
762 |
Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления |
|
|
|
|
|
|
2 539,5 |
2 539,5 |
Окончание таблицы 3.7
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
771 |
Амортизация основных средств производственного назначения |
|
|
|
|
|
2 751,3 |
|
2 751,3 |
Итого общепроизводственные расходы |
14 528,7 |
4 358,6 |
3 974,1 |
0,0 |
0,0 |
2 751,3 |
2 661,9 |
28 274,7 |
|
3 Общехозяйственные расходы |
|||||||||
3.1 Общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления |
|||||||||
785 |
Содержание персонала |
4 530,3 |
1 359,1 |
|
|
|
|
|
5 889,4 |
0787-0822 |
|
|
1 359,1 |
1 359,1 |
1 585,6 |
|
226,5 |
4 530,3 |
|
3.2 Расходы по содержанию аппарата управления |
|||||||||
830 |
Затраты по оплате труда работников аппарата управления |
18 143,0 |
5 442,9 |
|
|
|
|
|
23 585,9 |
831 |
Командировки персонала аппарата управления |
|
|
|
|
|
|
362,9 |
362,9 |
833 |
Прочие затраты по содержанию аппарата управления |
|
|
|
|
|
|
362,9 |
362,9 |
Итого общехозяйственные расходы |
22 673,3 |
6 802,0 |
1 359,1 |
1 359,1 |
1 585,6 |
0,0 |
952,2 |
34 731,3 |
|
Расходы по оплате счетов за работу маневровых локомотивов |
|
|
|
|
|
|
213 648,1 |
213 648,1 |
|
Всего по станции |
149 649,7 |
57 122,6 |
8 053,7 |
1 560,0 |
6 864,2 |
2 751,3 |
217 277,2 |
443 278,6 |
|