- •Тема 1 «Понятие и роль налогов» Понятие, признаки и сущность налога
- •Соотношение налогов и иных обязательных платежей
- •Функции налогов
- •Виды налогов и основания их классификации
- •Правовой механизм налога и его составные элементы
- •Часть 1 статьи 17 нк рф:
- •Тема 2. Правовые основы налоговой системы Понятие и структура налоговой системы
- •Особенности региональных и муниципальных налоговых систем. Порядок установления и введения налогов
- •Тема 3. Общие положения налогового права России Налоговое право России: понятие, предмет и методы правового регулирования
- •Система налогового права
- •Налоговое право в системе российского права
- •Понятие и виды налоговых правоотношений
- •Тема 4. Источники налогового права Общая характеристика источников налогового права
- •Федеральные нормативные правовые акты в системе источников налогового права
- •Нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления в системе источников налогового права
- •Тема 5. Субъекты налогового права Понятие и классификация субъектов налогового права
- •Налоговая юрисдикция и налоговое резидентство
- •Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •Правовой статус налоговых агентов
- •Правовой статус налоговых представителей
- •Банки как субъекты налогового права
- •Тема 6. Правовой статус органов налогового контроля Налоговые органы Российской Федерации
- •Органы внутренних дел. Следственные органы
- •Тема 7. Сущность налоговой обязанности Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности
- •Исполнение налоговой обязанности
- •Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности
- •Глава 11 нк (закрытый перечень):
- •Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов, страховых взносов или пени
- •Изменение срока уплаты налога, сбора, страхового взноса или пени
- •Глава 9 нк
- •Тема 8. Налоговый контроль Понятие и значение налогового контроля
- •Формы и виды налогового контроля
- •Налоговые проверки
- •Налоговый мониторинг
- •Контролируемые сделки
- •Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки
- •Тема 9. Характеристика налоговых правонарушений Понятие нарушений законодательства о налогах и сборах
- •Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений
- •Классификация составов налоговых преступлений
- •Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации
Система налогового права
Система налогового права – определенная внутренняя его структура, которая складывается объективно как отражение реально существующих и развивающихся общественных отношений налоговой сферы.
Общая часть
Основные принципы
Правовые формы и методы правового регулирования
Состав системы налогов и сборов
Общие условия установления и введения налогов и сборов
Система государственных органов, осуществляющих налоговую деятельность
Разграничение их полномочий в данной сфере
Основы налогово-правового статуса других субъектов
Формы и методы налогового контроля и т.д.
Особенная часть
Налоговое право в системе российского права
Критерий |
Налоговое право |
Финансовое право |
Самостоятельность |
Подотрасль финансового права |
Самостоятельная отрасль права |
Предмет |
Общественные отношения, направленные на аккумулирование государственных (муниципальных) денежных фондов |
Общественные отношения, складывающиеся в процессе образования, распределения и использования государственных (муниципальных) денежных фондов |
Законодательство |
Формируется на основе финансового законодательства (базовые институты общей части финансового права) |
Влияет на формирование налогового законодательства |
Взаимодействие |
Тесно взаимодействует с другими финансового-правовыми институтами |
Тесное взаимодействие налогового и бюджетного права внутри финансового |
|
||
Критерий |
Налоговое право |
Конституционное право |
Значимость |
Действует под влиянием конституционного права как основы |
Содержит основополагающие нормы налогового права |
Законодательство и судебная практика |
Правоприменение в сфере налогового права дополняется посредством судебной практики КС РФ |
Правовые позиции КС РФ послужили основой для формирования идеологии НК |
|
||
Критерий |
Налоговое право |
Гражданское право |
Предмет регулирования |
Имущественные отношения |
Имущественные отношения |
Метод правового регулирования |
Императивно-диспозитивный |
Диспозитивный |
Применение |
Некоторые налоговые отношения в силу прямого указания ГК могут регулироваться гражданским законодательством |
Если спор решается налоговым законодательством, то ГК применяется, если это прямо указано в законе |
Сущность денег |
Материальный объект, относительно которого реализуется фискальный суверенитет государства и посредством которого формируется часть доходов государственной (муниципальной) казны |
Универсальное средство платежа, предназначенное для встречного удовлетворения взаимных интересов субъектов гражданского права |
Субъектный состав |
Гражданская правоспособность и дееспособность |
|
Гражданское судопроизводство |
Ответственность за нарушение как гражданского, так и налогового законодательства реализуется в рамках гражданского или арбитражного процессов |
|
Терминология |
Общность единой (или по крайней мере непротиворечивой) терминологии, однако в некоторых случаях появляется необходимость использования иных категорий |
|
|
||
Критерий |
Налоговое право |
Административное право |
Метод |
Властных предписаний |
|
Задачи |
Урегулирование конфликтности публичных и частных имущественных интересов |
Обеспечение публичного интереса и реализация государственных функций и задач |
Предмет |
Имущественные и связанные с ними неимущественные отношения, направленные на аккумулирование налоговых платежей |
Управленческие отношения, возникающие в процессе функционирования органов исполнительной власти |
|
||
Критерий |
Налоговое право |
Уголовное право |
Объект охраны |
Фискальные интересы государства |
|
Квалификация правонарушений |
Регулируется налоговым законодательством |
Регулируется уголовным законодательством |