- •Тема 1 «Понятие и роль налогов» Понятие, признаки и сущность налога
- •Соотношение налогов и иных обязательных платежей
- •Функции налогов
- •Виды налогов и основания их классификации
- •Правовой механизм налога и его составные элементы
- •Часть 1 статьи 17 нк рф:
- •Тема 2. Правовые основы налоговой системы Понятие и структура налоговой системы
- •Особенности региональных и муниципальных налоговых систем. Порядок установления и введения налогов
- •Тема 3. Общие положения налогового права России Налоговое право России: понятие, предмет и методы правового регулирования
- •Система налогового права
- •Налоговое право в системе российского права
- •Понятие и виды налоговых правоотношений
- •Тема 4. Источники налогового права Общая характеристика источников налогового права
- •Федеральные нормативные правовые акты в системе источников налогового права
- •Нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления в системе источников налогового права
- •Тема 5. Субъекты налогового права Понятие и классификация субъектов налогового права
- •Налоговая юрисдикция и налоговое резидентство
- •Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •Правовой статус налоговых агентов
- •Правовой статус налоговых представителей
- •Банки как субъекты налогового права
- •Тема 6. Правовой статус органов налогового контроля Налоговые органы Российской Федерации
- •Органы внутренних дел. Следственные органы
- •Тема 7. Сущность налоговой обязанности Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности
- •Исполнение налоговой обязанности
- •Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности
- •Глава 11 нк (закрытый перечень):
- •Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов, страховых взносов или пени
- •Изменение срока уплаты налога, сбора, страхового взноса или пени
- •Глава 9 нк
- •Тема 8. Налоговый контроль Понятие и значение налогового контроля
- •Формы и виды налогового контроля
- •Налоговые проверки
- •Налоговый мониторинг
- •Контролируемые сделки
- •Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки
- •Тема 9. Характеристика налоговых правонарушений Понятие нарушений законодательства о налогах и сборах
- •Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений
- •Классификация составов налоговых преступлений
- •Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации
Классификация составов налоговых преступлений
В зависимости от степени общественной опасности:
Основной (простой): содержит минимальную совокупность признаков состава
Квалифицированный: требуют для своего определения дополнительные признаки противоправного деяния, повышающие уровень общественной опасности содеянного для нормального функционирования налогового законодательства
Привилегированный: требуют для своего определения дополнительные признаки противоправного деяния, понижающие уровень общественной опасности содеянного в сфере нормального функционирования налогового законодательства (в НК таких составов нет)
В зависимости от конструкции объективной стороны:
Материальные: наличие негативных последствий учитывается
Формальные: наличие негативных последствий не учитывается
В зависимости от формы совершения противоправного деяния:
Действия налогоплательщика, налогового агента или иных лиц
Бездействия налогоплательщика, налогового агента или иных лиц
Совокупности действий и бездействий (смешанная объективная сторона)
В зависимости от непосредственного объекта состава правонарушения:
Посягающие на материальные фискальные права государства
Посягающие на процессуальные фискальные права государства
Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации
Статья |
Объект |
Объективная сторона |
Субъект |
Субъективная сторона |
Ст. 116. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе |
Полномочия налоговых органов по осуществлению учета налогоплательщиков в целях налогового контроля |
Нарушение установленного порядка подачи заявления о постановке на учет в налоговый орган. Формальный состав. Окончание: П. 1 – по истечении последнего дня срока П. 2 – по истечении 91-го дня со дня окончания срока |
Физическое лицо или организация, обязанные самостоятельно заявить в налоговый орган о постановке на учет |
Умысел |
Ст. 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам) |
Общественные отношения, складывающиеся в процессе осуществления налогового контроля |
П. 1 – непредставление налогоплательщиком в налоговый орган по месту своего учета налоговых деклараций по налогам (расчетов по страховым взносам), которые он обязан уплачивать. П. 2 – непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок Формальный состав. Окончание – в момент истечения срока, установленного для подачи налоговой декларации |
П. 1 – лицо, обязанное исполнять требования ст. 80 НК П. 2 – управляющий товарищ инвестиционного товарищества |
Умысел или неосторожность |
Ст. 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета) |
|
|
|
|