1.Счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС составляет: (1)

налоговый орган;налоговый орган, либо налогоплательщик — в зависимости от учетной политик;

поставщик товаров (работ, услуг);

покупатель товаров (работ, услуг).

2.Налогоплательщиком по транспортному налогу является: (1)

всегда собственник ТС;

только российские организации и физические лица – граждане РФ;

любое лицо, на которое зарегистрировано ТС;

любой владелец ТС, в т.ч. по доверенности.

3.Правила определения места реализации товаров по НДС применяются для:

(1)

определения страны происхождения товара;установления государства, где находится продавец этого товара;

определения страны, где факт реализации данного товара образует объект налогообложения.

4.Налоговая база по земельному налогу – это: (1)

рыночная стоимость земельного участка;

инвентаризационная стоимость земельного участка;

кадастровая стоимость земельного участка;

оценочная стоимость земельного участка;

балансовая стоимость земельного участка.

5.Расходы по налогу на прибыль должны отвечать требованиям: (2)

совершены только в валюте РФ;

документально подтверждены;

должны полностью покрываться доходами, остальное не учитывается;

экономически обоснованны;

совершены лишь на территории Российской Федерации.

6.К подакцизным товарам относятся, в частности: (1)

объекты животного мира и водные биологические ресурсы;

яхты и самолеты;

табачная и алкогольная продукция;

iPad и прочие электронные устройства.

7. К объектам налогообложения НДС относятся: (2)

реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав;

передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;

операции по реализации земельных участков (долей в них);

ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

8.Обязанность по представлению налоговой декларации по НДФЛ возлагается на: (2)

налогового агента применительно к доходу налогоплательщика, с которого он удержал налог;

физических лиц, получивших доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;

физических лиц, получивших доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

физических лиц, получивших доход по договору оказания услуг, заключенному с организацией.

9.Налог можно отнести к категории местных налогов, если: (2)

налог полностью зачисляется в местный бюджет;

представительные органы местного самоуправления вправе установить объект налогообложения;

представительные органы местного самоуправления вправе принять решение о введении данного налога на территории муниципального образования;

представительные органы местного самоуправления вправе установить налоговые ставки, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты данного налога.

10.Физические лица – налоговые резиденты РФ – это: (1)

физические лица – граждане Российской Федерации;

физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 последовательно идущих календарных месяцев;

физические лица – граждане Российской Федерации и иностранные граждане, зарегистрированные в установленном порядке и постоянно проживающие на территории РФ более 183 дней в календарном году.

11.Единый налог на вмененный доход уплачивается с 2013 г.: (2)

по выбору налогоплательщика;

только на основании решения налогового органа;

только если ЕНВД введен законом субъекта Российской Федерации;

только если ЕНВД введен решением ОМС на территории муниципалитета.

12. Объектом транспортного налога, в частности, не являются: (2)

легковые транспортные средства с объемом двигателя менее 1 литра;

легковые ТС с мощностью менее 100 л.с.;

моторные лодки с мощностью менее 5 л.с.;

буксируемые водные суда (баржи и т.д.);

велосипеды.

13. Правовыми последствиями признания лица налоговым резидентом РФ применительно к НДФЛ являются: (2)

полная налоговая обязанность;

ограниченная налоговая обязанность;

невозможность применения налоговых вычетов;

возможность применения налоговых вычетов;

применение более высокой общей ставки налога.

14. В ходе применения упрощенной системы налогообложения индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты следующих налогов: (1)

акцизы;

земельный налог;

налог на имущество физического лица (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности);

транспортный налог (в отношении ТС, используемого в предпринимательской деятельности).

15.Объектом налогообложения налогом на имущество организации для российских организаций является: (1)

любое движимое и недвижимое имущество организации;только недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов

основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета;

движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

16.Объектом налогообложения по УСН может признаваться: (2)

вмененный доход за квартал;

доходы;

прибыль, определяемая по аналогии с гл. 25 НК РФ;

доходы, уменьшенные на величину расходов;

имущество, находящееся на балансе организации.

17.В отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, транспортный налог исчисляется: (1)

ими самостоятельно;налоговыми агентами;органами ГИБДД;

налоговыми органами;

ни один из вариантов не является верным.

18.Налоговая база по налогу на имущество физических лиц – это (1)

рыночная стоимость имущества;

суммарная кадастровая стоимость имущества;

декларационная остаточная стоимость имущества;

суммарная инвентаризационная стоимость имущества.

19. Налогоплательщиками НДС признаются: (2)

только российские организации;

только индивидуальные предприниматели;

организации и индивидуальные предприниматели;

лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

20. Объектом по налогу на имущество физических лиц, в частности, является

(2):

земельные участки;

доли в праве собственности на квартиры;

катера;

самолеты, вертолеты и яхты;

дачные дома.

21. Ставка налога 30% НДФЛ применяется: (1)

в отношении дивидендов, полученных нерезидентом от долевого участия в деятельности российских организаций;

в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с федеральным законом;

в отношении доходов нерезидента, полученных от источников за пределами РФ;

данная ставка не применяется ни к одному из перечисленных доходов.

22.Независимо от времени фактического пребывания на территории РФ для целей взимания НДФЛ налоговыми резидентами РФ признаются: (2)

российские граждане, выехавшие на постоянное место жительства за границу;

сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации;

спортсмены сборных команд РФ, направленные в иностранные государства на сборы и подготовку к соревнованиям;

российские военнослужащие, проходящие службу за границей.

23.Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ применяют: (1)

государственные и муниципальные служащие;

индивидуальные предприниматели;

любые граждане Российской Федерации, имеющие профессию.

24. Амортизация по налогу на прибыль организаций – это: (1)

способ упрощенного исчисления суммы налога;

форма расхода по налогу на прибыль;

налоговая льгота для налогоплательщиков;

форма налоговой отчетности по налогу на прибыль.

25.Налоговый вычет по НДС – это: (1)

уменьшение налоговой базы по НДС;

уменьшение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет;

уменьшение налоговой ставки по НДС;это специальная налоговая льгота для российских организаций.

26.Налогоплательщиками налога на прибыль (гл.25) являются: (2)

российские организации;

иностранные организации, не имеющие постоянных представительств, получающие доходы в России;

индивидуальные предприниматели;

филиалы российских организаций.

земельный налог уплачивается собственниками поровну;

земельный налог уплачивается в полном объеме каждым из собственников;

земельный налог уплачивается пропорционально доле в праве собственности;

земельный налог уплачивается по договоренности собственников между собой.

35. Объектом налогообложения ЕНВД является: (1)

базовая доходность вида деятельности;

вмененный доход за налоговый период;

фактически полученные доходы за налоговый период;

фактически полученные доходы, уменьшенные на произведенные расходы.

36. В качестве кадастровой стоимости по налогу на имущество организаций

определяется налоговая база в отношении (2):

земельных участков;

движимого имущества, учитываемого на балансе как основные средства;

административно-деловых центров;

недвижимости иностранных организаций, не имеющих в РФ постоянных представительств;

водных объектов.

37. Налогоплательщиками по патентной системе выступают (1):

физические лица, не являющиеся ИП, занимающиеся артистической деятельностью;

индивидуальные предприниматели;

организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на данную систему;

только лица, указанные в законе субъекта РФ, вводящем данный налоговый режим.

1.Каков порядок исчисления земельного налога?

*сумманалога,котораяподлежитуплатеналогоплательщиками–физическимилицами, исчисляетсяналоговыморганом;налогоплательщики–организацииисчисляютсумму налогасамостоятельно.

2.Налог на имущество физических лиц в отношении имущества умершего гражданина, перешедшего к наследникам, исчисляется:

*содняоткрытиянаследства

3.К доходам, полученным физическими лицами в натуральной форме и облагаемым НДФЛ, в частности, относятся (выберите 3 верных утверждения):

*получениетоваровоторганизацииилиИПнабезвозмезднойоснове *оплатаорганизациейилиИПобучениявинтересахфизическоголица

*оплататрудафизическоголицапутемвыдачиемуорганизациейилиИПпродукции собственногопроизводства

4.Объектом налогообложения НДФЛ для налогового резидента РФ, в частности признаются

(выберите 3 верных):

*доходыотиспользованиязапределамиРФавторскихисмежныхправ *вознаграждениезаоказаниеуслугзапределамиРФ *дивидендыипроценты,полученныеотиностраннойорганизации

5.В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база по водному налогу определяется:

*применительноккаждойналоговойставке

6.Укажите максимально возможное значение налоговой ставки по налогу на имущество организаций:

*2,2%

7.Какие виды объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес подлежат регистрации в налоговом органе:

*всебезисключенияобъектыналогообложения

8.К какому виду налогов относится налог на игорный бизнес в соответствии с классификацией налогов и сборов, предусмотренной НК РФ:

*региональныйналог

9.Для перехода к применению упрощенной системы налогообложения со следующего налогового периода, необходимо подать заявление в срок:

*непозднее31декабрякалендарногогода,предшествующегокалендарномугоду,начинаяс которогобудетприменятьсяупрощеннаясистеманалогообложения

10.Авансовые платежи по единому налогу, исчисляемому при применении упрощенной системы налогообложения, уплачивается не позднее:

*25-гочисламесяца,следующегозаотчетнымпериодом

11.Счет-фактура в целях обложения НДС – это:

*сугубоналоговыйдокумент,служащийоснованиемдляпринятияпокупателемсуммНДС, предъявленныхемупродавцомтоваров(работ,услуг),квычету

12.РФ признается местом реализации работ (услуг) в целях НДС, если (выберите 2 верных ответа):

*работы(услуги)связанынепосредственносвоздушными,морскимисудами, находящимисянатерриторииРФ *работы(услуги)заключаютсявпредоставленииавторскихправ,иихпокупатель

осуществляетдеятельностьнатерриторииРФ.

13.В отношении какого вида страховых взносов установлены 2 размера тарифов: один - в отношении установленной предельной величины базы, второй – в отношении превышения предельной величины базы:

*наобязательныепенсионноестрахование

14.В соответствии с НК РФ к подакцизным товарам относятся, в частности:

*табачнаяиалкогольнаяпродукция

15.Сбор, взимаемый с лиц при их обращении в уполномоченные органы и/или к их должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, известен как:

*государственнаяпошлина

16.Укажите ошибочное утверждение о сроках уплаты государственной пошлины:

*приобращениизасовершениемнотариальныхдействий–послесовершения нотариальныхдействий

17. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций представляется российскими организациями по итогам налогового периода не позднее:

*28мартагода,следующегозаистекшимналоговымпериодом

18. Представлять налоговую декларацию по НДФЛ не должны:

*физическиелица,получившиедоходподоговоруоказанияуслуг,заключенномус организацией

19.Укажите наибольшую налоговую ставку по НДС:

*20%

20.Укажите наименьшую налоговую ставку по НДС:

*0%

21.Налогоплательщиками НДС в соответствии с НК признаются, в частности (выберите 2 верных ответа):

*иностранныеорганизации *индивидуальныепредприниматели

22.К операциям, не признаваемым объектом налогообложения по НДС, в соответствии с НК РФ относятся, в частности (выберите 2 верных ответа):

*передачаимуществагосударственныхимуниципальныхпредприятий,выкупаемогов порядкеприватизации *реализацияземельныхучастков(долейвних)

23.Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится в течение … со дня подачи указанного заявления о возврате:

*одногомесяца

24.Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес устанавливаются:

* по общему правилу законами субъектов РФ в пределах, установленных НК РФ, но в субъектах РФ, в которых региональное законодательство не определило налоговые ставки поналогунаигорныйбизнес,действуютналоговыеставки,установленныеНКРФ

25. Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых является (являются):

* полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, добытые из недр на территориях, находящихся под юрисдикциейРФ

26.При использовании акватории водных объектов налоговая база по водному налогу определяется как:

*площадьпредоставленноговодногопространства

27.Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения:

* в случае выставления им счета фактуры, обязан заплатить в бюджет сумму НДС, указаннуюввыставленномсчете-фактуре,безправапринятияеенарасходы

28. Сумма минимального налога при применении упрощенной системы налогообложения исчисляется как

* 1 процент от суммы дохода

(ст. 346.18 «Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы»)

29. Какая категория плательщиков уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере?

* индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой

30. Налоговой базой по налогу на прибыль признается (выберите 2 верных ответа):

*денежное выражение доходов российских организаций, уменьшенных на закрытый перечень расходов, установленных в гл. 25 НК РФ *денежное выражение доходов для иностранных организаций, осуществляющих деятельностьвРФчерезпостоянныепредставительства

31.В целях налога на прибыль организаций в качестве дохода рассматривается:

*вознаграждениезаоказаниеуслугиностранныморганизациям

32.По общему правилу, налог на прибыль организаций уплачивается в следующем порядке:

* налог по ставке 3 процента уплачивается в федеральный бюджет, по ставке 17 процентов – врегиональныйбюджет

33. Предусмотрены ли авансовые платежи по акцизу?

* да, но обязанность уплаты авансовых платежей закреплена только за организациями, осуществляющими на территории РФ производство алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции

34.Налоговые вычеты по акцизам – это:

*уменьшениесуммыакциза(налога)

35.Чтобы признаваться плательщиком земельного налога, лицо должно обладать земельным участком, признаваемым объектом налогообложения, на следующих правовых основаниях (выберите 3 верных ответа):

* на праве собственности * на праве постоянного бессрочного пользования

*направепожизненногонаследуемоговладения

36. Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц в соответствии с НК РФ может выступать (выберите 2 верных ответа):

* кадастровая стоимость имущества *инвентаризационнаястоимостьимущества

37. Объектами налогообложения НДФЛ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в соответствии с НК РФ выступают, в частности (выберите 3 верных ответа) :

*заработная плата за работу, выполненную в РФ

*дивиденды, полученные от российских организаций

* доходы от реализации имущества, находящегося в РФ

38.Налоговая декларация по НДФЛ нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, представляется не позднее:

*30апрелягода,следующегозаистекшимналоговымпериодом

39.В соответствии с НК РФ подакцизными товарами признаются, в частности (выберите 3 верных ответа):

* алкогольная продукция * этиловый спирт

*автомобилилегковые

40. НК РФ предусматривает возможность уменьшения налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании при пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков определенных категорий. При наличии у данного

налогоплательщика нескольких земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, уменьшение налоговой базы производится в отношении:

*одногоземельногоучасткаповыборуналогоплательщика

41.Объектом налогообложения на имущество физических лиц признаются (выберите 3 верных ответа):

*гараж

*офисное здание

*жилойдом

42.В какой срок налогоплательщик должен предоставить налоговую декларацию по водному налогу?

*непозднее25-гочисламесяца,следующегозаистекшимналоговымпериодом

43.Налоговый вычет по НДФЛ в твердой сумме для компенсации затрат на медицинские услуги и образование в установленных пределах является видом:

*социальноговычета

44.Налоговый вычет по НДФЛ:

*уменьшаетналоговуюбазуподанномуналогу

45.НДФЛ самостоятельно исчисляется и уплачивается в бюджет следующими лицами (выберите

3верных ответа):

* адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты * индивидуальные предприниматели *нотариусы,занимающиесячастнойпрактикой

46.В соответствии с НК РФ налоговым агентом по НДФЛ признаются (выберите 2 верных ответа):

* российские организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие доход физическому лицу в денежной форме

* постоянное представительство иностранной организации в РФ, выплачивающее доход физическомулицувденежнойформе

47. Объектом налогообложения по НДС в соответствии с НК РФ признается, в частности (выберите 2 верных ответа):

*ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

*реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению

опредставленииотступногоилиновации,атакжепередачаимущественныхправ

48.Сумма налога на имущество организаций, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется налогоплательщиками в следующем порядке:

* самостоятельно по итогам налогового периода как разница между исчисленных суммой налогаисуммамавансовыхплатежейпоналогу,исчисленныхвтечениеналоговогопериода

49.Какой нормативный правовой акт устанавливает минимальные и максимальные пределы налоговых ставок по налогу на игорный бизнес:

*НалоговыйКодексч.2

50.Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются с учетом следующих особенностей:

* конкретный размер ставки устанавливается законом субъекта РФ в пределах, установленныхвНКРФ,сотклонениемнеболеечемв10раз

51.В соответствии с гл. 25 НК РФ постоянным представительством признается:

* обособленное подразделение или иное место деятельности иностранной организации, через котороеонарегулярноосуществляетпредпринимательскуюдеятельностьнатерриторииРФ

63. Доходы в денежной и натуральной формах, полученные от физических лиц, которые не являются членами семьи и (или) близкими родственниками, в порядке дарения, являются облагаемыми если это:

*транспортные средства

*акции

*недвижимоеимущество

64. Представлять налоговую декларацию по НДФЛ не должны:

*физлица,получившиедоходподоговоруоказанияуслуг,заключенномусорганизацией

65. Объектом налогообложения водным налогом является:

*использованиеводныхобъектовбеззабораводыдляцелейгидроэнергетики

66. РФ признается местом реализации работ (услуг) в целях НДС, если (2 ответа):

* покупатель консультационных услуг осуществляет деятельность на территории РФ

*работы(услуги)всферетуризмафактическиоказываютсянатерриторииРФ

67.Положения НК РФ не применяются к установлению и взиманию страховых взносов:(2 верных)

* на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний *наобязательноемедицинскоестрахованиенеработающегонаселения

68.Налог на имущество физических лиц уплачивается налогоплательщиками в следующем порядке:

* ежегодно на основании налогового уведомления, направленного налоговыми органами не болеечемза3предшествующихналоговогопериода

69.Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются:

* любые физические лица – собственники имущества, признаваемое объектом

налогообложения

70.Налоговым периодом по земельному налогу является:

*календарныйгод

71.Сумма налога на имущество физических лиц при возникновении объекта налогообложения в течение налогового периода, исчисляется следующим образом:

* пропорционально времени нахождения объекта у плательщика, возникновение объекта до

15числамесяцасчитаетсязаполныймесяц

72.При применении ЕНВД, если размер реально полученного дохода существенно ниже размера вмененного дохода, налогоплательщик:

* обязан уплатить налог исходя из размера вмененного дохода вне зависимости от

экономическихрезультатовдеятельности

73.В соответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать (2 верных):

* стоимость реализованных подакцизных товаров; *объемреализованныхподакцизныхтовароввнатуральномвыражении

74.При исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщик имеет право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу:

* если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки, полученная

налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимостьнепревысилаодногомиллионарублейзакаждыйквартал

75. В соответствии с НК РФ плательщиками НДФЛ признаются (2 верных)

-физическиелица,являющиесяналоговымирезидентамиРФ;

- физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами, получающие доход от источниковРФ

76. Налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают:

*налоговуюбазуподоходам,вотношениикоторыхпредусмотренаналоговаяставка13%

77.Налоговая база по налогу на имущество организаций устанавливается как (2 верных):

* среднегодовая стоимость имущества; *кадастроваястоимостьимущества

78.Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате:

* НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности,вотношениикоторыхприменяетсяпатентнаясистеманалогообложения)

79.Иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ

* в целях налогообложения налогом на прибыль организации приравниваются к российскиморганизациям

80. НК РФ установлены следующие виды налоговых ставок по акцизам ( выберите 3 ответа)

* твердая ставка (в руб.) на единицу измерения налоговой базы * комбинированная ставка, состоящая из твердой и адваларной налоговых ставок *адвалорнаяставка(в%)отналоговойбазы

81. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц устанавливаются с учетом следующих особенностей (выберите 2 верных ответа)

*предельные размеры налоговых ставок установлены в НК РФ и составляют 0,1%, 0,5% и 2% в зависимости от объекта налогообложения

*конкретная налоговая ставка устанавливаются нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления в пределах размеров налоговых ставок,

указанныхвНКРФ

82. Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования

* не подлежат обложению НДФЛ, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретенийипромышленныхобразцов

83. Если по итогам налогового (отчетного) периода для произведенной сельскохозяйственной продукции составила менее 70% от общей суммы доходов, то налогоплательщик, применяющий ЕСХН

* обязан произвести перерасчет налоговых обязательств за весь налоговый (отчетный) период

84. От каких налогов освобождаются организации — плательщики ЕНВД? (2 ответа)

* налог на прибыль в отношении прибыли, полученной от деятельности, облагаемой ЕНВД *налогнадобавленнуюстоимостьсвыручкиотдеятельности,облагаемойЕНВД

85. Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является

* патент на осуществление одного из вида предпринимательской деятельности, в отношении которогозакономсубъектаРФвведенапатентнаясистеманалогообложения

86.Налоговый период по транспортному налогу составляет

*календарныйгод

87.В отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, транспортный налог исчисляется

*налоговымиорганами

88.В соответствии с НК РФ расходы организации для их включения в налоговую базу по налогу на прибыль организаций должны отвечать следующим требованиям (2 ответа)

* должны быть подтверждены документально *должныбытьэкономическиоправданнымиивыраженывденежнойформе

89.Выберите ошибочное утверждение о налоговых ставках по земельному налогу

* при установлении на местном уровне налоговых ставок, которые отличаются от ставок, установленных НК РФ, налогоплательщик вправе применить любую из этих ставок, предварительноуведомивналоговыйорганосвоемвыборе

90. В отношении земельных участков, находящихся в долевой собственности

*земельныйналогуплачиваетсяпропорциональнодолевправесобственности

91. В соответствии с НК РФ НДС уплачивается, по общему правилу в следующем порядке

* равными долями (1/3) не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев, следующего за истекшим налоговымпериодом

92. РФ признается местом реализации товара в целях НДС, в частности, если:

*товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится в РФ (территории под юрисдикциейРФ)

93. В соответствии с НК РФ НДС исчисляется (выберите 2 верных ответа):

* налогоплательщиком самостоятельно как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы *налоговым агентом за налогоплательщика как соответствующая специальной налоговой

ставкепроцентнаядоляналоговойбазы

94.Из приведенных примеров укажите вид земельного участка, который признается объектом обложения земельным налогом:

*земельныйучасток,входящийвимущество,составляющеепаевойинвестиционныхфонд

95.Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается

*календарныймесяц

96. Какие ведомства осуществляют контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

*в отношении взносов за периоды до 1 января 2017 года – Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы, в отношении взносов за последующие периоды - налоговые органы

97.На какой период выдается патент (при применении патентной системы налогообложения):

*отодногододвенадцатимесяцеввпределахкалендарногогода

98.Перейти к применению упрощенной системы налогообложения имеют право:

* организации независимо от организационно-правовой формы и индивидуальные предприниматели

99. При применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции стоимость прибыльной продукции определяется:

* как произведение объема прибыльной продукции и цены произведенной продукции, устанавливаемойсоглашениеоразделепродукции

100. При превышении суммы расходов над размером полученного дохода по налогу на прибыль организации :

* размер налогооблагаемого дохода признается равным 0, убыток (превышение расходов над доходами) может быть перенесен на следующие налоговые периоды, но при этом не может уменьшать налоговую базу за текущий отчетный (налоговый) период более чем на 50 процентов (правило применяется к отчетным (налоговым) периодам с 1 января 2017 года по 31декабря2021года)

101. Налоговыми резидентами РФ по НДФЛ признаются, в частности:

* физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в 12

следующих подряд месяцев *российскиевоеннослужащие,проходящиеслужбузаграницей

102.Какой из налоговых вычетов по НДФЛ не предусмотрен НК РФ:

*потребительскийвычет

103.Отметьте виды имущества, не признаваемы объектами обложения налогом на имущество организаций (выберите 2 верных ответа):

* земельные участки *водныеобъекты

104.Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается:

*календарныйгод

105. Какие налогоплательщики не могут перейти на уплату ЕНВД даже при условии, что в отношении осуществляемых ими видов деятельности действует система налогообложения в виде ЕНВД (4)?

*в отношении вида деятельности, осуществляемого налогоплательщиком, действует торговый сбор

*налогоплательщик относится к категории крупнейших налогоплательщиков

*деятельность, которая может быть переведена на ЕНВД, ведется налогоплательщиком совместно с другой организацией *доля других организаций в уставном капитале налогоплательщика составляет более 25 процентов

106.Налоговая декларация по ЕСХН по итогам налогового периода представляется в налоговые органы:

*непозднее31мартагода,следующегозаистекшимналоговымпериодом

107.По общему правилу доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются налоговой системе НДФЛ:

*30процентов

108.Если сумма каких-либо налоговых вычетов по НДФЛ в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, к которым могут применяться вычеты, то:

*применительнокэтомуналоговомупериодуналоговаябазапринимаетсяравнойнулю

109.Укажите дату и месяц года, следующего за истекшим налоговым периодом, не позднее которого должен быть уплачен налог на имущество физических лиц:

*1декабря

110.Момент определения налоговой базы по НДС в соответствии с НК РФ – это:

* наиболее ранняя из дат отгрузки товара (работ, услуг) либо оплаты, частичной оплаты товаров(работ,услуг)

111.Ставки транспортного налога, установленные НК РФ могут быть:

*увеличены(уменьшены)законамисубъектовРФ,нонеболее,чемв10раз

* приобретённые товары (работы, услуги), имущественные права предназначены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС , и для перепродаж

137. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ:

*неимеютправанавсеналоговыевычетыпоНДФЛ,предусмотренныеНКРФ

138.Доходы, полученные от источников за пределами РФ, являются объектом налогообложения:

*длявсехналоговыхрезидентов

139. Индивидуальные предприниматели (ИП) при исчислении налоговой базы по НДФЛ уменьшают ее на профессиональные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты в данном случае - это сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав указанных расходов определяется:

* в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленномглавой«Налогнаприбыльорганизации»

140. Базовая налоговая ставка по налогу на прибыль организации:

*20%

141.Налогоплательщиками по налогу на прибыль организаций выступает (4):

*филиалы иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

*филиалы российских юридических лиц

*российские юридические лица

*филиалыиностранныхюридическихлиц,получающиедоходыотисточниковвРФ

142.В соответствии НК РФ налоговым вычетом по НДС признается: *уменьшениеобщейсуммыНДС,подлежащийуплатевбюджет

143.Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется в следующие сроки:

*непозднеепоследнегочисламесяца,следующегозаистекшимналоговымпериодом

144.По способу установления и введения в действие налог на добычу полезных ископаемых является:

*федеральнымналогом

145.Налогоплательщиками налога на имущество организации в соответствии с НК РФ признаются следующие лица (выберите 3 верных ответа):

*российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество в РФ

*российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество за пределами РФ

*иностранныеюридическиелица,имеющиеоблагаемоеимуществовРФ

146.Сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями, исчисляется как:

* разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащихуплатевтечениеналоговогопериода

147.Налогоплательщики, имеющие недвижимое имущество вне места своего нахождения, уплачивают налог на имущество организаций:

*врегиональныйбюджетпоместонахождениюобъектанедвижимости

148.Максимальный размер доходов за отчетный (налоговый) период, позволяющий применять упрощенную систему налогообложения, не должен превышать:

*150млн.руб.

149. Законом субъекта можно устанавливать налоговую ставку при применении патентной системы налогообложения в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, отвечающих следующим признакам (2 верных ответа):

*осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах

*впервые регистрация которых в качестве индивидуальных предпринимателей состоять послевступлениявсилусоответствующихзаконовсубъектовРФ

150.Базовая налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения составляет:

*6%

151.Может ли организация добровольно отказаться от применения упрощенной системы налогообложения:

*может,начинаясоследующегокалендарногогода

152.В соответствии с НК РФ облагаемый доход учитывается у плательщиков в следующих формах (выберите 3 верных ответа):

* натуральная форма * материальная выгода *денежнаяформа

153.Страховые взносы, установленные НК РФ, по своей правовой характеристике являются:

*федеральнымииобязательнымикуплатенавсейтерриторииРФ

154.Что понимается под государственной пошлиной?

* сбор, взимаемый с лиц при обращении в государственные органы, ОМС, иные органы или к должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий

155.Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается:

*календарныйгод

156.Налоговые ставки по налогу на имущество организации устанавливаются с учетом следующих особенностей (выберите 2 верных ответа)

* в случае, если налоговые ставки не определены законом субъекта РФ, налогообложение

производится по налоговым ставкам, указанным в НК РФ * конкретный размер налоговых ставок устанавливается законом субъекта РФ в пределах,

установленныхНКРФ

157.Налогоплательщики, имеющие недвижимое имущество вне своего нахождения, уплачивают налог на имущество организаций:

*врегиональныйбюджетпоместонахождениюобъектанедвижимости

158.Правила определения места реализации товаров по НДС применяются для:

* определения страны, где факт реализации данного товара образует объект налогообложения

159. В соответствии с НК РФ объектом налогообложения акцизами являются, в частности (выберите 2 верных ответа):

*ввоз подакцизных товаров на территорию РФ *передачапроизведенныхподакцизныхтоваровнапереработкунадавальческойоснове

160. При применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции инвестор:

* может быть освобожден от уплаты региональных и местных налогов по решению соответствующего законодательного (представительного) органа государственной власти (местногосамоуправления)

161. Патентную систему налогообложения вправе применять:

*толькофизическиелица,являющиесяиндивидуальнымипредпринимателями

162.При применении упрощенной системы налогообложения, используя объект «доходы», налогоплательщик может уменьшить сумму исчисленного единого налога:

* на сумму взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности,нонеболеечемна50%

163.Применение упрощенной системы налогообложения позволяет организации не уплачивать:

*налогнаимуществоорганизаций,налогнаприбыль,НДС

ТАКОГО ВОПРОСА НА ФОТКАХ НЕ БЫЛО НУ А ВДРУГ Применение упрощенной системы налогообложения позволяет индивидуальным предпринимателям не уплачивать:

*налог на доходы физических лиц , налог на имущество физических лиц, НДС

164.При применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции доля компенсационной продукции (т.е. передаваемой в собственность инвестора):

*недолжнапревышать75%общегоколичествапроизведеннойпродукции

165.Налог можно отнести к категории местных налогов, если (выберите 2 верных ответа):

*налог полностью зачисляется в местный бюджет

*представительные органы местного самоуправления вправе установить налоговые ставки, налоговыельготы,порядокисрокиуплатыданногоналога

166. Чтобы перейти на применение специального режима в виде ЕНВД по отдельным видам деятельности, необходимо соблюсти определенную процедуру. В чем состоят ее особенности? (выберите 2 верных ответа)

* встать на учет в качестве плательщика ЕНВД можно в любое время года

* заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД подается в налоговые органывтечениепятиднейсдатыначалапримененияспециальногоналоговогорежима

167. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход относится к специальным режимам налогообложения. Чем отличается такой режим от общей системы налогообложения (выберите 3 верных ответа):

*специальный режим имеет ограничения в сфере применения

*переход на специальный режим налогообложения является добровольным

*применение специального режима освобождает от обязанностей по уплате отдельных

налоговисборов

168.Кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций заключается в том, что:

* доходы и расходы признаются на дату фактического поступления или выбытия денежных

средств

169.Налоговой базой при реализации товаров (работ, услуг) по НДС в соответствии с НК РФ признается:

* стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определенных с учетом

правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами, с учетом акцизов и

безучетасуммНДС

170. Организациями — налоговыми резидентами РФ в соответствии с НК РФ признаются (2 ответа)

*иностранныеорганизации,местомуправлениякоторымиявляетсяРФ

*российскиеюридическиелица

171.В соответствии с НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются (2)

* физические лица – налоговые резиденты РФ *физическиелица–налоговыенерезидентыРФ,получающиедоходыотисточниковвРФ

172.Независимо от времени фактического пребывания на территории РФ для целей взимания НДФЛ налоговыми резидентами РФ признаются (выберите 2 верных ответа):

* российские военнослужащие, проходящие службу за границей * сотрудники органов государственной власти и органов местного

самоуправления,командированныенаработузапределыРоссийскойФедерации

173.Сумма налога на добычу полезных ископаемых, подлежащая уплате по итогам налогового периода, уплачивается:

*непозднее25-гочисламесяца,следующегозаистекшимналоговымпериодом

174.Укажите размер налоговой ставки НДФЛ в отношении доходов, полученных физическими лицами – налоговыми резидентами РФ:

*13%

175.Какой налоговый период установлен по водному налогу:

*квартал

176. Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес устанавливаются:

* по общему правилу законами субъектов РФ в пределах, установленных НК РФ, но в субъектах РФ, в которых региональное законодательство не определило налоговые ставки поналогунаигорныйбизнес,действуютналоговыеставки,установленныеНКРФ

177. Налогоплательщиками по налогу на прибыль организаций выступают (выберите 4)

*филиалы иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

*российские юридические лица

*филиалы российских юридических лиц

*филиалыиностранныхюридическихлиц,получающиедоходыотисточниковвРФ

178. Имеют право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога:

* организации, у которых доля доходов от реализации ими сельскохозяйственной

продукции…неменее70%

179. Имеют право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога (выберите 3 верных ответа):

*организации, имеющие филиалы

*крестьянские (фермерские) хозяйства

* организации, имеющие представительства

180.При применении ЕСХН налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на убытки прошлых лет в размере:

*всейсуммыубытковпрошлыхлет

181.Объектом налогообложения по ЕСХН признаются:

*доходы,уменьшенныенавеличинурасходов

182. В части регулирования вопросов, связанных с применением патентной системы налогообложения, законы субъектов не вправе:

* утверждать форму и порядок заполнения книги учета доходов в целях применения патентнойсистемыналогообложения

183. Налоговой базой по земельному налогу является:

* кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости

184. Налогоплательщиками налога на игорный бизнес являются:

* организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса

185. Российская организация имеет недвижимость за пределами РФ. В какой бюджет подлежит уплате налог на имущество организаций в отношении данной зарубежной недвижимости?

* в бюджет субъекта РФ по местонахождению организации (письмо Минфина РФ от 25.05.2016№03-05-05-01/29886)

186. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС допускается в случае, если:

* выручка организации или индивидуального предпринимателя за 3 предшествующих последовательных календарных месяца от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС непревысилавсовокупности2млн.руб.

187. В соответствии с НК РФ НДС исчисляется (выберите 2 верных ответа):

*налогоплательщиком самостоятельно как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы

*налоговым агентом за налогоплательщика как соответствующая специальной налоговой

ставкепроцентнаядоляналоговойбазы

188.Налоговый период по акцизам составляет:

*календарныймесяц

189.Уплата налога на добычу полезных ископаемых:

*неосвобождаетотуплатыиныхналоговисборов

190.Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения

* в случае выставления им счета-фактуры, обязан заплатить в бюджет сумму НДС, указаннуюввыставленномсчете-фактуре,безправапринятияеенарасходы

191.Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес является: *календарныймесяц

192.Такой метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций как метод начисления заключается в том, что:

* доходы и расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место,независимоотфактическогопоступленияиливыбытияденежныхсредств

193.Налогоплательщиком (-ами) транспортного налога в соответствии с НК РФ является

(являются):

* любое лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, являющееся объектом

налогообложения

194.Объектом налогообложения по ЕНВД является вмененный доход налогоплательщика. Что представляет собой эта величина?

*потенциальновозможныйдоход

195.По общему правилу налоговым периодом при применении патентной системы налогообложения является:

*календарныйгод

196.При заборе воды налоговая база по водному налогу определяется как:

* при заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объектазаналоговыйпериод

197. Реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, облагается по налоговой ставке НДС:

*0%

1.Налог на имущество физических лиц в отношении имущества умершего гражданина, перешедшего к наследникам, исчисляется:

4.Какие виды объектов налогообложения по налогу на игорные бизнес подлежат регистрации в налоговом органе:

Толькообъектыналогообложения,являющиесячастьюигорногозаведения (процессинговыецентртотализатора,процессинговыйцентрбукмекерскойконторыи т.д.)

5.К какому виду налогов относится налог на игорные бизнес в соответствии с классификацией налогов и сборов, предусмотренной НК РФ:

Работы(услуги)связанынепосредственносвоздушными,морскимисудами, находящимисянатерриторииРФ;

Работы(услуги)заключаютсявпредоставленииавторскихправ,иихпокупатель осуществляетдеятельностьнатерриторииРФ

9.В соответствии с НК РФ к подакцизным товарам относятся в частности:Табачнаяиалкогольнаяпродукция

10.Налогоплательщики НДС в соответствии с НК РФ признаются, в частности:

Физическиелица,перемещающиетоварчерезтаможеннуюграницуТаможенного союзавнекоммерческихцелях;

Индивидуальныепредприниматели;

10.Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится в течении … со дня подачи указанного заявления о возврате:

Одногомесяца

11. Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес устанавливаются:

ПообщемуправилузаконамисубъектовРФвпределах,установленныхНКРФ,нов субъектахРФ,вкоторыхрегиональноезаконодательствонеопределилоналоговые ставкипоналогунаигорныйбизнес,действуютналоговыеставки,установленныеНК РФ

12.При использовании акватории водных объектов налоговая база по водному налогу определяется как:

Площадьпредоставленноговодногопространства

13. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения:

вслучаевыставленияимсчета-фактуры,обязанзаплатитьвбюджетсуммуНДС, указаннуюввыставленномсчете-фактуре,безправапринятияеенарасходы

14.Сумма минимального налога при применении упрощенной системы налогообложения исчисляется как:

1%отсуммыдохода

15. Налоговой базой по налогу на прибыль признается:

Денежноевыражениедоходовдляиностранныхорганизаций,осуществляющих деятельностьвРФчерезпостоянныепредставительства;

Денежноевыражениедоходов,уменьшенныхнарасходыдляроссийскихорганизаций; 16. В целях налога на прибыль организаций в качестве дохода рассматривается:

Вознаграждениезаоказаниеуслугиностранныморганизациям;

17.Чтобы признаваться плательщиком земельного налога, лицо должно обладать земельным участком, признаваемым объектом налогообложения, на следующих правовых основаниях:

19.Укажите размер налоговой ставки НДФЛ в отношении доходов, полученных физическими лицами – налоговыми резидентами РФ:

Российскиеорганизацииииндивидуальныепредприниматели,выплачивающиедоход физическомулицувденежнойформе;

ПостоянныепредставительстваиностраннойорганизациивРФ,выплачивающие доходфизическомулицувденежнойформе;

29.Сумма налога на имущество организаций, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется налогоплательщиками в следующем порядке:

Самостоятельнопоитогамналоговогопериодакакразницамеждуисчисленной суммойналогаисуммамиавансовыхплатежейпоналогу,исчисленныхвтечении налоговогопериода;

30.Какой нормативный правовой акт устанавливает минимальные и максимальные пределы налоговых ставок по налогу на игорный бизнес:

НалоговыйкодексРФ(частьвторая)

31. В соответствии с гл. 25 НК РФ постоянным представительством признается:

Обособленноеподразделениеилииноеместодеятельностииностраннойорганизации, черезкотороеонарегулярноосуществляетпредпринимательскуюдеятельностьна территорииРФ

32.Доходы организации, полученные в натуральной форме, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций:

Учитываютсяпоценесделкисучетомправилоналогообложениивсделкахмежду взаимозависимымилицами;

33.Отчетным периодом при применении упрощенной системы налогообложения признается:

Первыйквартал,полугодиеидевятьмесяцевкалендарногогода;

34.В зависимости от выбранного объекта по упрощенной системе налогообложения НК РФ устанавливает следующие налоговые ставки:

6 % и 15 %

34. Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате:

НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система

налогообложения).

35. Налоговая декларация по ЕСХН по итогам налогового периода представляется в налоговые органы:

не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом 36. при применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции инвестор:

может быть освобожден от уплаты региональных и местных налогов по решению соответствующего законодательного (представительного) органа государственной

власти (местного самоуправления)

37. укажите дату и месяц года, следующего за истекшим налоговым периодом, не позднее которого должен быть уплачен налог на имущество физических лиц:

1 декабря

38.Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес является:календарный месяц

39.По транспортному налогу предусмотрены следующие виды налоговой базы (4 варианта ответа):

единица транспортного средства

статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы

валовая вместимость в регистровых тоннах

мощность двигателя в лошадиных силах

40. ставки транспортного налога установленные НК РФ, могут быть:

увеличены (уменьшены) законами субъектов РВ, но не более чем в 10 раз 41. Налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают:

налоговую базу по доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка

13%

43.В соответствии с НК РФ налоговым вычетом по НДС признаетсяуменьшение общей суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет

44.В соответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать:

объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении

стоимость реализованных подакцизных товаров

45.В соответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать ?????????????:

- объемы двигателя для транспортных средствколичество реализованных подакцизных товаров в штуках

46.что является базой для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в отношении каждого

физического лица 47. Какие ведомства осуществляют контроль за правильностью исчисления, полнотой и

своевременностью уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхования:

в отношении взносов за периоды до 1 января 2017 года – Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы, в отношении взносов за последующие периоды – налоговые органы.

48. Выберите ошибочное утверждение о налоговых ставках по земельному налогупри установлении на местном уровне налоговых ставок, которые отличаются от ставок,

установленных НК РФ, налогоплательщик вправе применить любую из этих ставок, предварительно уведомив налоговый орган о своем выборе

49. Сумма налога на имущество физических лиц при возникновении объекта налогообложения в течение налогового периода, исчисляется следующим образомпропорционально времени нахождения объекта у плательщика, возникновение объекта

до 15 числа месяца считается за полный месяц 50. Налогоплательщиками по налогу на прибыль организаций выступают ?????????

- российские юридические лица

- филиалы иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

- филиалы иностранных юридических лиц, получающие доходы от источников в РФ

- иностранные юридические лица

51. При применении системы налогообложения при выполнении соглашений о

разделе продукции доля компенсационной продукции (т.е передаваемой в собственность инвестора):

- не должна превышать 75% общего количества произведенной продукции

52. Если сумма каких-либо налоговых вычетов по НДФЛ в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, к которым могут применяться вычеты, то:

применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю

53. Применение упрощенной системы налогообложения позволяет организации не уплачивать:

налог на имущество организаций, налог на прибыль, НДС

54. В отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, транспортный налог исчисляется:

налоговыми органами

55. В соответствии с НК РФ расходы организации для их включения в налоговую базу по налогу на прибыль организаций должны отвечать следующим требованиям (выбрать 2):

должны быть подтверждены документальнодолжны быть экономически оправданными и выражены в денежной форме

56. Какая категория плательщиков уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере:

индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой

57. Имеют право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога (выбрать

3):

организации, имеющие филиалыорганизации, имеющие представительства

крестьянские (фермерские) хозяйства

58. При применении ЕСХН налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на убытки прошлых лет в размере:

всей суммы убытков прошлых лет

59. В отношении какого вида страховых взносов установлены два размера тарифа: один – в отношении установленной предельной величины базы, второй – в отношении превышения предельной величины базы?

в отношении каждого вида страховых взносов установлен один тариф

60. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц устанавливаются с учетом следующих особенностей (выбрать 2):

предельные размеры налоговых ставок установлены НК РФ и составляют 0,1%, 0,5% и 2% в зависимости от объекта налогообложения

конкретная налоговая ставка устанавливается НПА представительного органа

местного самоуправления в пределах размеров налоговых ставок, указанных в НК РФ

61. Каков порядок исчисления земельного налога?

сумма налога, которая подлежит уплате налогоплательщиками – ФЛ, исчисляется налоговым органом, налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога самостоятельно

62.НК РФ предусматривает возможность уменьшения налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков определенных категорий. При наличии у данного налогоплательщика нескольких земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, уменьшение налоговой базы производится в отношении:

- одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

63.Предусмотрены ли авансовые платежи по акцизу?

- да, но обязанность уплаты авансовых платежей закреплена только за организациями, осуществляющими на территории РФ производство алкогольной или спиртосодержащей продукции

64.НК РФ установлены следующие виды налоговых ставок по акцизам (выбрать 3):

- твердая ставка (в руб.) на единицу измерения налоговой базы

- комбинированная ставка, состоящая из твердой и адвалорной налоговых ставок

- адвалорная ставка (в %) от налоговой базы

65.По общему правилу, налог на прибыль организаций уплачивается в следующем порядке:

- налог по ставке 3 % уплачивается в Федеральный бюджет, по ставке 17% - в региональный бюджет.

66.Иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ:

- в целях налогообложения налогом на прибыль организаций приравниваются к рос. организациям

67.Налоговой базой по налогу на прибыль признается (выбрать 2):

- денежное выражение доходов для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

- денежное выражение доходов, уменьшенных на расходы для российских организаций

68.При исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщик имеет право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу:

- если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.

69.От каких налогов освобождаются организации - плательщики ЕНВД (выбрать 2):

- налог на прибыль в отношении прибыли, полученной от деятельности, облагаемой ЕНВД

- налог на добавленную стоимость с выручки от деятельности, облагаемой ЕНВД

70.Из приведенного ниже перечня субъектов плательщиками НДС в соответствии с НК РФ признаются (выбрать 2):

- индивидуальные предприниматели

- некоммерческие организации

71.Налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливается с учетом следующих особенностей (выбрать 2):

- в случае, если налоговые ставки не определены законами субъекта РФ, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в НК РФ

- конкретный размер налоговых ставок устанавливается законом субъекта РФ в пределах, установленных НК РФ

72.Объектом налогообложения транспортным налогом в соответствии с НК РФ являются (выбрать 3):

- вертолеты

- снегоходы

- легковые транспортные средства

73.Имеют право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога:

- организации, у которых доля доходов от реализации произведенной или сельскохозяйственной продукции в общей сумме доходов составляет не менее 70%

74.Объектом налогообложения по ЕНВД является вмененный доход налогоплательщика. Что представляет собой эта величина?

- потенциально возможный доход

75.В соответствии с НК РФ объектом налогообложения акцизами являются, в частности (выбрать 2):

- ввоз подакцизных товаров на территорию РФ

- передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе

76.В соответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать (выбрать

2):

- как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении

- как стоимость реализованных подакцизных товаров

77.При ввозе товаров на территорию РФ налоговая база по НДС определяется как сумма:

- таможенной стоимости товаров, таможенной пошлины и акцизов

78.НК РФ не предусматривает налоговой ставки по НДС (выбрать 2):

- 13%

- 18%

79.Какой налоговый период установлен по водному налогу?

- квартал

80.Уплата налога на добычу полезных ископаемых:

- не освобождает от уплаты иных налогов и сборов

81.Кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций заключается в том, что:

- доходы и расходы признаются на дату фактического поступления или выбытия денежных средств

82.Сбор, взимаемый с лиц при их обращении в уполномоченные органы или к их должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, известен как:

- госпошлина

83.Что понимается под государственной пошлиной?

- Сбор, взимаемый с лиц при их обращении в ГО, ОМС, иные органы или к должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий.

84.Налоговый период по земельному налогу:

- календарный год

85.Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются:

- любые физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения

86.Налог на имущество физических лиц уплачивается налогоплательщиками в следующем порядке:

- ежегодно на основании налогового уведомления, направленного налоговыми органами не более чем за 3 предшествующих налогового периода

87.Налоговые вычеты по акцизам – это:

- уменьшение суммы акциза (налога)

88.Положения НК РФ не применяется к установлению и взиманию страховых взносов (выбрать 2):

- на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве

ипрофессиональных заболеваний

- на обязательное медицинское страхование неработающего населения

89.Счет-фактура в целях обложения НДС – это:

- сугубо налоговый документ, служащий основанием для принятия покупателем сумм НДС, предъявленных ему продавцом…

90.К операциям, не признаваемым объектом налогообложения по НДС, в соответствии с НК РФ относятся, в частности (выбрать 2):

- передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации

- реализация земельных участков (долей в них)

91.РФ признается местом реализации работ (услуг) в целях НДС, если (выбрать 2):

- Работы (услуги) фактически оказываются на территории РФ в сфере туризма

- Покупатель конституционных услуг осуществляет деятельность на территории РФ

92.В соответствии с НК РФ налогоплательщик может применить налоговый вычет по НДС при одновременном соблюдении следующих условий (выбрать 4):

- счет-фактура, выставленный продавцом товаров (работ, услуг), соответствует требованиям ст. 169 НК РФ

- товары (работы, услуги), имущественные права приняты налогоплательщиком на учет, что подтверждено первичными документами

- приобретенные товары (работы, услуги), имущественные права предназначены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС,

идля перепродажи

- налогоплательщик фактически уплатил суммы НДС при приобретении товаров (работ, услуг) и имущественных прав

93.Объектом налогообложения водным налогом является:

- использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики

94.Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых является (являются):

- Полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, добытые из недр на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации

95.Представлять налоговую декларацию по НДФЛ не должны:

- Физические лица, получившие доход по договору оказания услуг, заключенному с организацией

96.Доходы в денежной и натуральных формах, полученные от физических лиц, которые не являются членами семьи или близкими родственниками, в порядке дарения, являются налогооблагаемыми, если это:

- недвижимое имущество

- транспортные средства

- акции

97.К доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме и облагаемым НДФЛ, в частности, относятся (выбрать 3):

- получение товаров от организации или ИП на безвозмездной основе

- оплата организацией или ИП обучения в интересах физического лица

- оплата труда физического лица путем выдачи ему организацией или ИП продукции собственного производства

98.В соответствии с НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются (выбрать 2):

- физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ

- физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, получающие доходы от источников в РФ

99.Объектом налогообложения НДФЛ для налогового резидента РФ, в частности признаются (выбрать 3)

- Доходы от использования за пределами РФ авторских и смежных прав

- Вознаграждения за оказание услуг за пределами РФ

- Дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации

100.Налогоплательщиками налога на имущество организаций в соответствии с НК РФ признаются следующие лица (выбрать 3):

- российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество в РФ

- иностранные юридические лица, имеющие облагаемое имущество в РФ

- российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество за пределами РФ

101.Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются с учетом следующих особенностей:

- конкретный размер ставки устанавливается законом субъекта РФ в пределах, установленных НК РФ, с отклонением не более чем в 10 раз.

102.Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:

- как общее количество соответствующих объектов налогообложения.

103.К заявлению о возврате государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами, в полном объеме прилагаются (выбрать 2):

- подлинные платежные документы

- копии платежных документов

104.Укажите ошибочное утверждение о сроках уплаты государственной пошлины:

- при обращении за совершение за совершением нотариальных действий – после совершения нотариальных действий

105.Сменить выбранный объект налогообложения по упрощенной системе налогообложения организация может:

- со следующего календарного года

106.Минимальный налог при применении упрощенной системы налогообложения:

- уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога

107.Какими полномочиями в отношении ЕНВД наделены местные власти, помимо ввода в действие налога на вверенной им территории (выбрать 2):

- Определить значение корректирующего коэффициента, учитывающего особенности ведения бизнеса на вверенной им территории, в установленных пределах

- Уменьшить ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, но не более чем в два раза

o Только для налоговых резидентов РФ, являющихся гражданами РФ o Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ

oДлявсехналоговыхрезидентовРФ

2.Индивидуальные предприниматели при исчислении налоговой базы по НДФЛ уменьшают ее на профессиональные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты в данном случае – это сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав указанных расходов определяется:

oВ порядке, установленном в первой части НК РФ

o В порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленном главой «Налог на прибыль организаций»

oВпорядке,установленномглавой«Налогнадоходыфизическихлиц»(в которойсодержитсяотдельныйпереченьрасходов)

o В порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленном главой «Упрощенная система налогообложения» (для случаев, когда объект налогообложения «доходы, уменьшенные на расходы»)

3.Налог на имущество физических лиц уплачивается налогоплательщиками в следующем порядке:

oЕжегодно на основании требования об уплате налога, направленного налоговыми органами не более чем за 5 предшествующих налоговых периодов

oЕжегоднонаоснованииналоговогоуведомления,направленногоналоговыми органаминеболеечемза3предшествующихналоговогопериода

oДвумя платежами: в середине и конце календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом

oЕжегодно на основании самостоятельного исчисления налога

4.Чтобы признаваться плательщиком земельного налога, лицо должно обладать земельным участком, признаваемым объектом налогообложения, на следующих правовых основаниях (выберете 3 верных ответа):

□Направепожизненногонаследуемоговладения

□Направепостоянногобессрочногопользования

□Направесобственности

□На праве безвозмездного пользования

□На праве аренды

5.Налог на имущество физических лиц в отношении имущества умершего гражданина, перешедшего к наследникам, исчисляется:

o Содняоткрытиянаследства

oС даты, указанной в свидетельстве о праве на наследство

oС даты завершения оценки стоимости имущества

oС даты регистрации имущества в Едином государственном реестре недвижимости

6.Что является базой для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам?

oСумма выплат и иных вознаграждений, полученная плательщиком страховых взносов от физических лиц

o Количество физических лиц, которым плательщик выплачивает вознаграждения

oСуммавыплатииныхвознаграждений,начисленныхвотношениикаждого физическоголица

oКоличество физических лиц, с которыми плательщик заключил трудовые и гражданско-правовые договоры

7.Доходы организации, полученные в натуральной форме, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций:

oУчитываются по минимальной оценочной стоимости на основе отчета оценщика

o Не учитываются

oУчитываютсяпоценесделкисучетомправилоналогообложениивсделках междувзаимозависимымилицами

oУчитываются по максимальной оценочной стоимости на основе отчета оценщика

8.Базовая налоговая ставка по налогу на прибыль организаций:

o10%

o 13% o 20%

o15%

9.Налогоплательщиками по налогу на прибыль организаций выступают (выберете 4 верных ответа):

□Филиалыиностранныхюридическихлиц,осуществляющихдеятельностьв РФчерезпостоянныепредставительства

□Филиалыроссийскихюридическихлиц

□Индивидуальные предпринимали

□Иностранные юридические лица

□Российскиеюридическиелица

□Филиалыиностранныхюридическихлиц,получающиедоходыотисточников вРФ

□Представительства российских юридических лиц

10.Налоговые вычеты по акцизам – это:

oЛибо уменьшение акциза (налога), либо уменьшение налоговой базы – в зависимости от подакцизного товара

o Уменьшениесуммыакциза(налога)

o Уменьшение налоговой базы

o В конструкции акцизов вычеты не предусмотрены

11.НК РФ установлены следующие виды налоговых ставок по акцизам (выберете 3 верных ответа):

□Прогрессивная ставка (в %) в зависимости от размера налоговой базы

□Твердаяставка(вруб.)наединицуизмеренияналоговойбазы

□Комбинированнаяставка,состоящаяизтвердойиадвалорнойналоговыхставок

□Регрессивная ставка (в %) в зависимости от размера налоговой базы

□Пропорциональная ставка (в %) от чистой прибыли налогоплательщика

□Адвалорнаяставка(в%)отналоговойбазы

12.В соответствии с НК РФ налогоплательщик может применить налоговый вычет по НДС при одновременном соблюдении следующих условий (выберете 4 верных ответа):

□С момента принятия налогоплательщиком к учету приобретенных товаров (работ, услуг прошло более 3-х лет

□Товары(работы,услуги),имущественныеправапринятыналогоплательщиком научет,чтоподтвержденопервичнымидокументами

□НалогоплательщикфактическиуплатилсуммыНДСприприобретениитоваров (работ,услуг)иимущественныхправ

□Счет-фактура,выставленныйпродавцомтоваров(работ,услуг),соответствует требованиямст.169НКРФ

□СуммыНДСпредъявленыналогоплательщикуегопродавцамитоваров(работ, услуг)

□Приобретенные товары (работы, услуги), имущественные права предназначены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС, и для перепродажи

13.В соответствии с НК РФ налоговым вычетом по НДС признается:

o УменьшениеобщейсуммыНДС,подлежащейуплатевбюджет

o Специальная налоговая льгота для российских организаций o Уменьшение налоговой базы по НДС

o Уменьшение налоговой ставки по НДС

14.Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется в следующие сроки:

oВ срок, который предусмотрен НК РФ для уплаты налога на добычу полезных ископаемых

oНе позднее срока уплаты налога на добычу полезных ископаемых, но не ранее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

oНепозднеепоследнегочисламесяца,следующегозаистекшимналоговым периодом

o Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

15.По способу установления и введения в действие налог на добычу полезных ископаемых является:

o Федеральнымналогом

o Специальным сбором, предусмотренным НК РФ o Региональным налогом

o Местным налогом

16.Налогоплательщиками налога на имущество организаций в соответствии с НК РФ признаются следующие лица (выберете 3 верных ответа):

□Российскиеюридическиелица,имеющиеоблагаемоеимуществовРФ

□Филиалыроссийскихюридическихлиц,имеющиенабалансеоблагаемое имуществовРФ

6.ВсоответствиисНКРФкподакцизнымтоварамотносятсявчастности: -табачная и алкогольная продукция

7.Вцеляхналоганаприбыльорганизацийвкачестведоходарассматриваются: -вознаграждение за оказание услуг иностранным организациям

8.Приисчисленииналоганаприбыльорганизацийимеетправонаопределениедаты получениядоходапокассовомуметоду:

-если в среднем за предшествующие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал

9.Базоваяналоговаяставкапоналогунаприбыльорганизаций: -20%

10.Какиеведомстваосуществляютконтрользаправильностьюисчисления,полнотойи своевременностьюуплатыстраховыхвзносовнаобязательноепенсионное страхование:

-в отношении взносов за периоды до 1 января 2017 г.- Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы, в отношении взносов за последующие периодыналоговые органы

11.Чтоявляетсябазойдляисчислениястраховыхвзносовдляплательщиков, производящихвыплатыииныевознагражденияфизическимлицам:

-сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в отношении каждого физического лица

12.Сумматранспортногоналога,подлежащегоуплатевбюджетпоитогамналогового периоданалогоплательщиками-организациями,исчисляютсякак:

-разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащего уплате в течение налогового периода

13.Добытымиполезнымиископаемымидляцелейуплатыналоганадобычуполезных ископаемыхпризнается:

- продукция, содержащаяся в фактически извлеченном из недр минеральном сырье, первая по своему качеству соответствующая национальному стандарту, региональному стандарту, международному стандарту, а в случае отсутствия указанных стандартов для отдельно добытого полезного ископаемого – стандарту организации

14.ОсвобождениеотисполненияобязанностейналогоплательщикаНДСдопускаетсяв случае,если:

-выручка организации или индивидуального предпринимателя за 3 предшествующих последовательных календарных месяца от реализации товаров(работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн.руб

15.РоссийскаяорганизацияимеетнедвижимостьзапределамиРФ.Вкакойбюджет подлежитуплатеналогнаимуществоорганизацийвотношенииданнойзарубежной недвижимости:

-налог не подлежит уплате в бюджетную систему РФ

16.Налоговымпериодомпоналогунадобычуполезныхископаемыхпризнается: -календарный месяц

17.Налогоплательщикаминалоганаигорныйбизнесявляются:

-организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса

18.ПриввозетоваровнатерриториюРФналоговаябазапоНДСопределяетсякаксумма: -таможенной стоимости товаров, таможенной пошлины и акцизов

19.Коперациям,непризнаваемымобъектомналогообложенияпоНДС,всоответствиис НКРФотносятся,вчастности(2верныхответа):

-реализация земельных участков (долей в них) -реализация полезных ископаемых

20. ВсоответствиисНКРФНДСисчисляется(2верныхответа):

-налогоплательщиками самостоятельно как разница между «входящим» и «исходящим» НДС

-налогоплательщиками самостоятельно как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

ФОТКИ 12-13

Сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями исчисляется как:

- разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

При исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщик имеет право на определение даты получения дохода (осуществления расхода по кассовому методу) - если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал

Организациями налоговыми резидентами РФ в соответствии с НК РФ признаются (2): -российские юридические лица -иностранные организации местом управления которыми является РФ

Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается: - календарный год

В соответствие с НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются:

-физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации

-физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации

Налоговый вычет по НДФЛ:

- уменьшает налоговую базу по данному налогу;

Налоговые вычета по НДФЛ уменьшают:

- налоговую базу по доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%

Что понимается под государственной пошлиной:

- сбор, взимаемые с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы или к должностным лицам за совершении в отношении этих лиц юридически значимых действий

Правила определения места реализации товаров по НДС применяется для: - определения страны, где факт реализации данного товара образует объект налогообложения;

Налогоплательщики, имеющие недвижимое имущество вне места своего нахождения уплачивают налог на имущество организаций:

- в региональный бюджет по местонахождению объекта недвижимости

Налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливаюстя с учетом следующих особенностей (2):

- конкретный размер налоговых ставок устанавливается законом Субъекта РФ в пределах, установленных НК РФ;

- в случае, если налоговые ставки не определены законом субъекта РФ, налогообложение производится по налоговым ставка, указанным в НК РФ;

ИП при исчислении налоговой базы по НДФЛ уменьшают ее на профессиональные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты в данном случае – это сумма фактически приведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав указанных расходов определяется:

- в порядке, аналогичному порядку определения расходов для целей налогообложения, установленном главой «налог на прибыль организаций»

Объектом налогообложения НДФЛ для налогового резидента РФ, в частности признаются

(3):

-доходы от использования за пределами РФ авторских и смежных прав;

-дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации;

-вознаграждение за услуги, оказанные за пределами РФ

фотки сбщ 5-6

Каков порядок исчисления земельного налога?

сумма налога, которая подлежит уплате налогоплательщиками – ф.л., исчисляется налоговым органом; налогоплательщики – организации исчисляют сумму налога самостоятельно

В отношении земельных участков, находящихся в долевой собственности: земельный налог уплачивается пропорционально доле в праве собственности

Объектом налогообложения водным налогом является:

использование водных объектов без забора воды для целей электроэнергетики

Выберите ошибочное утверждение о налоговых ставках по земельному налогу:

при установлении на местном уровне налоговых ставок, которые отличаются от ставок, установленных НК РФ, налогоплательщик вправе применить любую из этих ставок, предварительно уведомив налоговый орган о своем выборе

Предусмотрены ли авансовые платежи по акцизу?

да, но обязанность уплаты авансовых платежей закреплена только за организациями, осуществляющими на территории РФ производство алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции

В отношении ф.л., не являющихся ИП, транспортный налог исчисляется: налоговыми органами

Организациями – налоговыми резидентами РФ в соответствии с НК РФ признаются: иностранные организации, местом управления которыми является Российская Федерация российские юридические лица

НК РФ предусматривает возможность уменьшения налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади з.у., находящегося в собственности, постоянном пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков определенных категорий. При наличии у данного налогоплательщика нескольких земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, уменьшение налоговой базы производится в отношении:

одного земельного участка по выбору налогоплательщика

При исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщик имеет право на определение даты получения дохода по кассовому методу:

если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал

Налоговой базой по налогу на прибыль признается:

денежное выражение доходов, уменьшенных на расходы для российских организаций

денежное выражение доходов для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

В соответствии с НК РФ расходы организации для их включения в налоговую базу по налогу на прибыль организаций должны отвечать следующим требованиям:

должны быть подтверждены документально должны быть экономически оправданными и выражены в денежной форме

Налоговые ставки по налогу на имущество ф.л. устанавливаются с учетом следующих особенностей:

предельные размеры налоговых ставок установлены НК РФ и составляют 0,1 %, 0,5 % и 2 % в зависимости от объекта налогообложения

конкретная налоговая ставка устанавливается НПА представительного ОМС в пределах размеров налоговых ставок, указанных в НК РФ

Какие методы признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций предусматривает НК РФ?

метод начисления кассовый метод

К операциям, не признаваемым объектом налогообложения по НДС, в соответствии с НК РФ относятся, в частности:

передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации

реализация земельных участков (долей в них)

В отношении какого вида страховых взносов установлены два размера тарифов: один – в отношении установленной предельной величины базы, второй в отношения превышения предельной величины базы?

на обязательное пенсионное страхование

НК РФ установлены следующие виды налоговых ставок по акцизам: твердая ставка комбинированная адвалорная

По общему правилу, налог на прибыль организаций уплачивается в следующем порядке: налог по ставке 20 % уплачивается в федеральный бюджет

Доходы организации, полученные в натуральной форме, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций:

учитываются по цене сделки с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами

Положения НК РФ не применяются к установлению и взиманию страховых взносов:

на обязательное соц страхование от несчастных случаев на производстве и проф заболеваний

на обязательное медицинское страхование неработающего населения

ФОТО С 3-4 сообщения:

ДляпереходакприменениюУСНсоследующегоналоговогопериоданеобходимоподать заявлениевсрок:

- не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого будет применяться УСН.

Укажитеошибочноеутверждениеосрокахуплатыгоспошлины:

- при обращении за совершением нотариальных действий – после совершения нотариальных действий

КакойизналоговыхвычетовпоНДФЛнепредусмотренНКРФ:

- потребительский вычет

Доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования:

- не подлежат обложению НДФЛ, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов

Вчастирегулированиявопросов,связанныхсприменениемпатентнойсистемы налогообложения,законысубъектовРФневправе:

- утверждать форму и порядок заполнения книги учета доходов в целях применения патентной системе налогообложения

ВсоответствиисНКРФналоговымагентомпоНДФЛпризнаются(2ответа):

-постоянное представительство иностранной организации в РФ, выплачивающее доход физическому лицу в денежной форме

-российские организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие доход физическому лицу в денежной форме

Откакихналоговосвобождаютсяорганизации–плательщикиЕНВД?(2ответа)

- налога на прибыль организаций в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом)

- налога на имущество организаций НДС с выручки от деятельности, облагаемой ЕНВД

Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является:

- патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

Налоговыйпериодпотранспортномуналогусоставляет:

- календарный год

НалоговымирезидентамипоНДФЛпризнаются,вчастности:

-физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

ОбъектомналогообложенияпоЕСХНпризнаются:

- доходы, уменьшенные на величину расходов

Какие виды объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес подлежат регистрациивналоговоморгане:

- все без исключения объекты налогообложения

Объектом налогообложения НДФЛ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентамиРФ,всоответствиисНКРФвыступают,вчастности(3ответа):

-доходы от реализации имущества, находящегося в РФ

-дивиденды, полученные от российских организаций

-заработная плата за работу, выполненную в РФ

Выберитеошибочноеутверждениеоналоговыхставкахпоземельномуналогу:

При установлении на местном уровне налоговых ставок, которые отличаются от ставок, установленных НК РФ, налогоплательщик вправе применить любую из этих ставок, предварительно уведомив налоговый орган о своем выборе

Предусмотренылиавансовыеплатежипоакцизу?

-да, но обязанность уплаты авансовых платежей закреплена только за организациями, осуществляющими на территории РФ производство алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции

Кзаявлениюовозвратегосударственнойпошлиныподелам,рассматриваемымсудами,в полномобъемеприлагаются(2ответа):

-решения, определения и справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для возврата государственной пошлины

-подлинные платежные документы

Каковпорядокисчисленияземельногоналога?

- сумма налога, которая подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговым органом; налогоплательщики – организации исчисляют сумму налога самостоятельно

Доходывденежнойинатуральнойформах,полученныеотфизическихлиц,которыене являютсячленамисемьии(или)близкимиродственниками,впорядкедарения,являются налогооблагаемымиеслиэто:

-Акции

-транспортные средства

-недвижимое имущество

Налоговыевычетыпоакцизам–это:

- уменьшение суммы акциза (налога)

Еслипоитогамналогового(отчетного)периодадоляпроизведенной сельскохозяйственнойпродукциисоставиламенее70%отобщейсуммыдоходов,то налогоплательщик,применяющийЕСХН:

- обязан произвести перерасчет налоговых обязательств за весь налоговый (отчетный) период

Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:

- как общее количество соответствующих объектов налогообложения.

Налоговая база по налогу на имущество организаций устанавливается как (выбрать

2):

-среднегодовая стоимость имущества

-кадастровая стоимость имущества

Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате:

- НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения).

Налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают:

- налоговую базу по доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%

При применении ЕНВД, если размер реально полученного дохода существенно ниже размера вмененного дохода, налогоплательщик:

- обязан уплатить налог исходя из размера вмененного дохода вне зависимости от экономических результатов деятельности

В соответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать (выбрать 2):

-объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении

-стоимость реализованных подакцизных товаров

Сумма налога на имущество физических лиц при возникновении объекта налогообложения в течение налогового периода, исчисляется следующим образом:

- пропорционально времени нахождения объекта у плательщика, возникновение объекта до 15 числа месяца считается за полный месяц

При заборе воды налоговая база по водному налогу определяется как:

- объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период

НК РФ предусматривает возможность уменьшения налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков определенных категорий. При наличии у данного налогоплательщика нескольких земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, уменьшение налоговой базы производится в отношении:

- одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Доходы организации, полученные в натуральной форме, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций:

- учитываются по цене сделки с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами

При исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщик имеет право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу:

- если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.

Правила определения места реализации товаров по НДС применяются для:

- определения страны, где факт реализации данного товара образует объект налогообложения

К заявлению о возврате государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами, в полном объеме прилагаются (выбрать 2):

-подлинные платежные документы

-копии платежных документов

В соответствии с НК РФ налогоплательщик может применить налоговый вычет по НДС при одновременном соблюдении следующих условий (4)

-С момента принятия налогоплательщиком к учету приобретенных товаров (работ, услуг) прошло более 3 лет

-Товары (работы, услуги), имущественные права приняты налогоплательщиком на учет, что подтверждено первичными документами

-Налогоплательщик, фактически уплатил суммы НДС при приобретении товаров (работ, услуг) и имущественных прав

-Счет-фактура, выставленный продавцом товаров (работ, услуг), соответствует требованиям ст. 169 НК РФ

Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится в течении … со дня подачи указанного заявления о возврате:

- Одного месяца

Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ:

- не имеют право на все налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные НК РФ

НДФЛ самостоятельно исчисляется и уплачивается в бюджет следующими лицами (выбрать 3):

-Нотариусы, занимающиеся частной практикой

-Индивидуальные предприниматели

-Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты

Доходы, получаемые от физических лиц в порядке дарения недвижимого имущества:

- освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций представляется российскими организациями по итогам налогового периода не позднее:

- 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Базовая налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения составляет:

- 6%

Налоговый вычет НДФЛ:

– уменьшает налоговую базу по данному налогу.

К доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме и облагаемым НДФЛ, в частности, относятся:

–оплата организацией или ИП обучения в интересах физического лица

–оплата труда физического лица путем выдачи ему организацией или ИП продукции собственного производства

–получение товаров от организации или ИП на безвозмездной основе

Может ли организация добровольно отказаться от применения упрощенной системы налогообложения:

–может, начиная со следующего календарного года

Что понимается под государственной пошлиной ?

–сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы или должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий.

Страховые взносы, установленные НК РФ, по своей правовой характеристике являются:

– Федеральными и обязательными к уплате на всей территории РФ

В соответствии с НК РФ облагаемы доход учитывается у плательщика в следующих формах:

–натуральная форма

–материальная форма

–денежная форма

Сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями, исчисляется как:

– разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес устанавливаются:

– по общему правилу законами субъектов РФ в пределах, установленным НК РФ, в субъектах, в которых региональное законодательство не определило налоговые ставки по налогу на игорный бизнес, действуют налоговые ставки, установленные в НК РФ

1.В некоторых случаях в НК РФ предусматривается освобождение от обязанности налогоплательщика НДС. Какие из перечисленных ниже обстоятельств могут быть основаниями для такого освобождения:

Общая сумма выручки налогоплательщика за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 млн руб. без учета НДС

Организация получила статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»

2. Выберите истинные утверждения применительно к НДС:

При ввозе импортных строительных материалов на территорию РФ НДС исчисляется и уплачивается по ставке 20%

Объектом налогообложения НДС не признается реализация, осуществленная за пределами территории РФ

3.Стоимость основных средств

Облагается

4.Для целей налогообложения прибыли в отношении доходов и расходов налогоплательщик:

Не может одновременно применять разные методы определения доходов и расходов

5.Представительские расходы при исчислении налога на прибыль включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем

4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот налоговый период

6.Организация имеет право признать убыток по итогам налогового периода в расходах налоговых периодов в течение:

10-ти лет

7.Амортизация по налогу на прибыль организаций – это:

Форма расхода по налогу на прибыль

8.Если старший брат платит за обучение младшего, то он имеет право принять к вычету расходы на сумму обучения не более?

13.Одним из физических показателей, используемых при расчете ЕНВД, является количество работников (включая индивидуального предпринимателя). Как определяется значение этого показателя для целей исчисления ЕНВД?

Средняя за каждый месяц численность работников, включая внешних совместителей и лиц, выполнявших работы по гражданско-правовым договорам

14.Инвестором в целях системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции признается:

Превышать 50% налоговой базы текущего налогового периода

22. Налогоплательщиками налога на прибыль организации являются:

Российские организации, получающие доходы в России и за ее пределами;

Иностранные организации, получающие доходы от деятельности в РФ через постоянные представительства;

Иностранные организации, не имеющие в РФ постоянные представительства и получающие доходы в РФ, не связанные с предпринимательской деятельностью в РФ

Данная ставка не применяется ни к одному из перечисленных доходов

25.На какие из перечисленных расходов при исчислении налога на прибыль устанавливаются ограничения:

На формирование резервов;

На рекламу;

На представительские расходы

26.С какого момента у продавцов недвижимого имущества прекращается обязанность по уплате налога на имущество организаций

С момента государственной регистрации права собственности покупателя на недвижимое имущество

27.Укажите организации, которые по общему правилу не будут признаваться налогоплательщиками по налогу на имущество организаций

Российские организации, арендующие недвижимое имущество на территории РФ;

Иностранные организации, обладающие движимым имуществом на праве собственности за пределами территории РФ;

Органы власти, зарегистрированные в качестве юридического лица, и обладающие имуществом на праве собственности

28. Обязанность по представлению налоговой декларации по НДФЛ возлагается на:

Физических лиц, получивших доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;

Физических лиц, получивших доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведения науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов

29.Кто в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ признается налогоплательщиком по земельному налогу

Организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения, расположенные в пределах муниципальных образований (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог

30.Какое общее правило установлено Налоговым кодексом РФ относительно порядка определения налоговой базы для российских организаций

Налоговая база рассчитывается по каждому объекту имущества отдельно

31.Каков процесс принятия к расходам затрат по приобретению объектов основных средств при применении УСН:

С момента ввода в эксплуатацию и в течение первых трех лет

32.При применении УСН, по приобретенным объектам основных средств «входной» НДС:

Включается в расходы отдельным пунктом с момента их ввода в эксплуатацию в течение налогового периода

33.При применении УСН, используя объект «доходы» предусмотрена возможность уменьшить сумму исчисленного единого налога:

На сумму взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%

34. Имеют право перейти на единый сельскохозяйственный налог:

Организации, занимающиеся производством табачной продукции и выращивающие овощи;

Крестьянские хозяйства

В уведомительном порядке

51.К формам дохода по НДФЛ относятся:

Денежная форма;Натуральная форма;

Материальная выгода

52.В ходе применения упрощенной системы налогообложения индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты следующих налогов:

Налог на имущество физического лица (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности)

Предоставленные органы местного самоуправления вправе принять решение о введении данного налога на территории муниципального образования

56.Объектом налогообложения налогом на имущество российской организации с

01.01.2017 г. может быть:

Административно-деловые центры;

Офисные нежилые помещения

57. Объектом транспортного налога, в частности, не являются:

Прицепы;

Велосипеды

58. Счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС составляет:

Налогоплательщик-поставщик товаров (работ, услуг)

13.При применении ЕСХИ налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на убытки прошлых лет в размере:

15.Организация может добровольно отказаться от применения УСН:

Может, начиная со следующего календарного года

16.Не имеют права применять УСН:

Частные нотариусы;

Страховщики

17.При применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, доля компенсационной продукции устанавливается в размерах:

Не должна превышать 75% общего количества произведенной продукции

18.Максимальный размер доходов за отчетный (налоговый) период, позволяющий применять упрощенную систему не должен превышать:

Нет правильного ответа ( 100 млн рублей; 15 млн рублей; 20 млн рублей; 20 млн рублей увеличенных на соответствующий коэффициентдефлятор)

19. При применении УСН предусмотрен следующий метод признания доходов/расходов:

Кассовый метод

1. Укажите наибольшую ставку по НДС:

20%

10. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения:

Вслучаевыставленияимсчета-фактуры,обязанзаплатитьвбюджетсуммуНДС, указаннуюввыставленномсчете-фактуре,безправапринятияеенарасходы

11.Сумма минимального налога при применении упрощенной системы налогообложения исчисляется как:

1% от суммы дохода

12.Какая категория плательщиков уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере?

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой

13.В отношении какого вида страховых взносов установлены два размера тарифов: один – в отношении установленной предельной величины базы, второй – в отношении превышения предельной величины базы?

На обязательное пенсионное страхование

14. Налоговой базой по налогу на прибыль признается (выберите 2 верных ответа)

Денежное выражение доходов российских организаций, уменьшенных на закрытый перечень расходов, установленных в гл. 25 НК РФ

Денежное выражение доходов для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

15.В целях налога на прибыль организаций в качестве дохода рассматриваются:

Вознаграждение за оказание услуг иностранным организациям

16.По общему правилу, налог на прибыль организаций уплачивается в следующем порядке:

Налог по ставке 3% уплачивается в федеральный бюджет, по ставке 17% - в региональный бюджет

17. Предусмотрены ли авансовые платежи по акцизу?

Да, но обязанность уплаты авансовых платежей закреплена только за организациями, осуществляющими на территории РФ производство алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции

18.Налоговые вычеты по акцизам – это:

Уменьшение суммы акциза (налога)

19.Чтобы признаваться плательщиком земельного налога, лицо должно обладать земельным участком, признаваемым объектом налогообложения, на следующих правовых основаниях (выберите 3 верных ответа):

21. Какой порядок исчисления земельного налога?

Сумма налога, которая подлежит уплате налогоплательщиками физическими лицами, исчисляется налоговым органом; налогоплательщики – организации исчисляют сумму налога самостоятельно

22.Укажите размер налоговой ставки НДФЛ в отношении доходов, полученных физическими лицами – налоговыми резидентами РФ:

24.К доходам, полученным физических лицом в натуральной форме и облагаемым НДФЛ, в частности, относятся (выберите 3 верных ответа):

Оплата труда физического лица путем выдачи ему организацией или ИП продукции собственного производства

Оплата организацией или ИП обучения в интересах физического лица

Получение товаров от организации или ИП на безвозмездной основе

25.Налоговая декларация по НДФЛ нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, представляются не позднее:

30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

1.Иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации:

Вцелях налогообложения налогом на прибыль организаций приравниваются к российским организациям

2.В соответствии с НК РФ подакцизными товара признаются, в частности (выберите 3 верных варианта ответа):

Этиловый спирт, автомобили легковые, алкогольная продукция

3. Базовая ставка по налогу на прибыль организаций:

20%

4. Укажите наименьшую налоговую ставку по НДС:

0%

5. Момент определения налоговой базы по НДС в соответствии с НК РФ – это

Наиболее ранняя из дат отгрузки товара (работ, услуг) либо оплаты, частичной оплаты товара (работ, услуг)

6. При ввозе товаров на территории РФ налоговая база по НДС определяется как сумма:

Таможенной стоимости товаров без учета сумм таможенной пошлины и иных платежей, предусмотренных таможенным законодательством

7.В соответствии с НК РФ счет фактура выставляется:

Налогоплательщиком – продавцом товаров (работ, услуг) свои покупателям

8.Не имеют права применять упрощенную систему налогообложения (выберите 2 верных ответа):

Частные нотариусы, страховщики

9.Одним из физических показателей, используемых при расчете ЕНВД, является количество работников (включая индивидуального предпринимателя). Как определяется значение этого показателя для исчисления ЕНВД?

Средняя за каждый месяц численность работников, включая внешних совместителей и лиц, выполнявших работы по гражданско-правовому договору.

10. Перейти к применению упрощенной системы налогообложения имеют право:

Общества с ограниченной ответственностью и индивидуальные предприниматели

11.К операциям, не признаваемым объектом налогообложения по НДС, в соответствии с НК РФ относятся, в частности (выберите 2 верных ответа):

Передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации

Операции по реализации земельных участков (долей в них)

12.Сумма налога на имущество организаций, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется налогоплательщиками в следующем порядке:

Самостоятельно по итогам налогового периода как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, исчисление в течение налогового периода

13.Какой нормативный правовой акт устанавливает минимальные и максимальные пределы налоговых ставок по налогу на игорные бизнес:

Налоговый кодекс (часть вторая)

14.Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются с учетом следующих особенностей:

Конкретный размер ставки устанавливается законами субъекта РФ в пределах, установленных НК РФ, с отклонением не более чем в 10 раз

15. В соответствии с гл. 25 НК РФ постоянным представительством признается:

Обособленное подразделение или иное место деятельности иностранной организации, через которое оно регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РФ

16.Доходы организации, полученные в натуральной форме, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций:

Учитываются по цене сделки с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами

Первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года

18.В соответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать (выберите 2 верных варианта ответа):

Количество реализованных подакцизных товаров в штуках Количество реализованных подакцизных товаров в кубических сантиметрах

19. Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:

как общее количество соответствующих объектов налогообложения

20. Доходы, получаемые от физических лиц в порядке дарения недвижимого имущества:

Освобождаются от налогообложения, если даритель или одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками

21.В соответствии с НК РФ налоговым агентом по НДФЛ признаются (выберите 2 верных ответа):

Постоянное представительство иностранной организации в РФ, выплачивающее доход физическому лицу в денежной форме

Российские организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие доход физическому лицу в денежной форме

22. Налоговым периодом по НДФЛ признается:

Календарный год

23.К доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме и облагаемым НДФЛ, в частности, относятся (выберите 3 верных ответа):

Получение товаров от организации или ИП на безвозмездной основе Оплата организацией или ИП обучения в интересах физического лица

Экономия при приобретении товаров у организаций или ИП, являющихся взаимозависимыми с налогоплательщиком

24.В соответствии с НК РФ облагаемый доход учитывается у плательщиков НДФЛ в следующих формах (выберите 3 верных ответа):

Денежная форма Натуральная форма Материальная выгода

25.По способу установления и введения в действие налог на добычу полезных ископаемых является:

Федеральным налогом

26.Что является базой для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам?

Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в отношении каждого физического лица

27.Положения НК РФ не применяются к установлению и взиманию страховых взносов (выберите 2 верных ответа):

на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

На обязательное медицинское страхование неработающего населения

28. Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются:

Любые физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения

29. Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц является:

Календарный год

30. Что понимается под государственной пошлиной?

Сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы или к должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридических значимых действий

1.В соответствии с НК РФ подакцизными товарами признаются, в частности (выберите 3 верных ответа):

Этиловый спирт

Алкогольная продукция

Автомобили легковые

2.НК РФ предусматривает возможность уменьшения налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков определенных категорий. При наличии у данного налогоплательщика нескольких земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, уменьшение налоговой базы производится в отношении:

Одного земельного участка по выбору налогоплательщика

3.Объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц признаются

(выберите 3 верных ответа):

Жилой дом

Гараж

Офисное здание

4.В какой срок налогоплательщик должен предоставить налоговую декларацию по водному налогу?

В течение налогового периода

5.Налоговый вычет по НДФЛ в твердой сумме для компенсации затрат на медицинские услуги и образование в установленных пределах является видом:

Социального вычета

6.Налоговый вычет по НДФЛ:

Уменьшает налоговую базу по данному налогу

7.К доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме и облагаемым НДФЛ, в частности, относятся (выберите 3 верных варианта ответа):

Оплата организацией или ИП обучения в интересах физического лица

Оплата труда физического лица путем выдачи ему организацией или ИП продукции собственного производства

Получение товаров от организации или ИП на безвозмездной основе

8.НДФЛ самостоятельно исчисляется и уплачивается в бюджет следующими лицами (выберите 3 верных ответа):

Индивидуальные предприниматели

Нотариусы, занимающиеся частной практикой

Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты

9.В соответствии с НК РФ налоговым агентом по НДФЛ признаются (выберите 2 верных ответа):

Российские организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие доход физическому лицу в денежной форме

Постоянное представительство иностранной организации в РФ, выплачивающее доход физическому лицу в денежной форме

10.Объектом налогообложения по НДС в соответствии с НК РФ признается, в частности (выберите 2 верных ответа):

Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

Реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав

11.К операциям, не признаваемым объектом налогообложения по НДС, в соответствии с НК РФ, относятся, в частности (выберите 2 верных ответа):

Передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации

Реализация земельных участков (долей в них)

12.Сумма налога на имущество организаций, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется налогоплательщиками в следующем порядке:

Самостоятельно по итогам налогового периода как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода

13.Какой нормативный правовой акт устанавливает минимальные и максимальные пределы налоговых ставок по налогу на игорный бизнес

Налоговый кодекс РФ (часть вторая)

14.Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются с учетом следующих особенностей:

Конкретный размер ставки устанавливается законом субъекта РФ в пределах, установленных НК РФ, с отклонением не более чем в 10 раз

15.В соответствии с гл.25 НК РФ постоянным представительством признается:

Обособленное подразделение или иное место деятельности иностранной организации, через которое она регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РФ

16.Доходы организации, полученные в натуральной форме, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций:

Учитываются по цене сделки с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами

17.Отчетным периодом при применении упрощенной системы налогообложения признается (признаются):

Первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года

18.В зависимости от выбранного объекта по упрощенной системе налогообложения НК РФ устанавливает следующие налоговые ставки:

6% и 15%

19.Сбор, взимаемый с лиц при их обращении в уполномоченные органы и/или к их должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, известен как:

Государственная пошлина

20.В отношении какого вида страховых взносов установлены два размера тарифов: один – в отношении установленной предельной величины базы, второй – в отношении превышения предельной величины базы?

На обязательное пенсионное страхование

21.Какая категория плательщиков уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере?

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой

22.Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:

Как общее количество соответствующих объектов налогообложения

23.Налоговая база по налогу на имущество организаций устанавливается как (выберите 2 верных ответа):

Среднегодовая стоимость имущества

Кадастровая стоимость имущества

24.Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате:

НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения)

25.При применении ЕНВД, если размер реально полученного дохода существенно ниже размера вмененного дохода, налогоплательщик:

Обязан уплатить налог исходя из размера вмененного дохода вне зависимости от экономических результатов деятельности

26.В соответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать (выберите 2 верных ответа):

Стоимость реализованных подакцизных товаров

Объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении

27.Сумма налога на имущество физических лиц при возникновении объекта налогообложения в течение налогового периода исчисляется следующим образом

Пропорционально времени нахождения объекта у плательщика, возникновение объекта до 15 числа месяца считается за полный месяц

28.При исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщик имеет право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу:

Если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.

29.места реализации товаров по НДС применяются для:

Определения страны, где факт реализации данного товара образует объект налогообложения

1.Налог на имущество физических лиц уплачивается налогоплательщиками в следующем порядке:

Ежегодно на основании налогового уведомления, направленного налоговыми органами не более чем за 3 предшествующих налогового периода

2.НК РФ предусматривает возможность уменьшения налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков определенных категорий , при наличии у него нескольких земельных участков, признаваемые объектом налогообложения, уменьшение налоговой базы производится в отношении :

Одного земельного участка по выбору налогоплательщика

3.Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц устанавливаются с учетом следующих особенностей (2 правильных ответа)

Конкретная налоговая ставка устанавливается НПА представительного органа местного самоуправления в пределах размеров налоговых ставок, указанных в НК РФ

Предельные размеры налоговых ставок установлены НК РФ и составляют 0,1 %, 0,5%, 2 % в зависимости от объекта налогообложения

4.Иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации:

В целях налогообложения налогом на прибыль организаций приравненных к российским организациям

5.Амортизацией в целях налога на прибыль организаций признается:

Вид расходов организации на приобретение основных фондов

6.Добытым полезным ископаемым для целей уплаты налога на добычу полезных ископаемых признается :

Продукция, содержащаяся в фактически извлеченном из недр минеральном сырье, первая по своему качеству соответствующая национальному стандарту , региональному, международному стандарту, а в случае отсутствия – стандарту организации

7.В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база по водному налогу определяется:

Применительно к каждой налоговой ставке

8.Налоговым периодом по акцизам является:

1 календарный месяц

9.Предусмотрены ли авансовые платежи по акцизу?

Да, но обязанность уплаты авансовых платежей закреплена только за организациями, осуществляющими на территории РФ производство алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции.

10.Сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет, по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями, исчисляется как:

разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода с учетом повышающего коэффициента

11.Налоговые ставки на игорный бизнес устанавливаются:

По общему правилу законами субъектов, в пределах, установленных НК РФ

12.Что понимается под государственной пошлиной?

сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам за совершение ими в отношении этих лиц юридически значимых действий

13.К заявлению о возврате государственной пошлины по делам, рассматриваемым судом в полном объеме прилагаются (выберите 2 верных ответа):

Подлинные платежные документы

Решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для возврата государственной пошлины

14.Положения НК РФ не применяются к установлению и взиманию страховых взносов ( выберите 2 верных ответа):

на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

на обязательное медицинское страхование неработающего населения

15.В соответствие с НК РФ облагаемый доход учитывается у налогоплательщика в следующих формах:

Натуральная

Денежная

17.Доходы, получаемые от физических лиц в порядке дарения недвижимого имущества:

Освобождаются если близкие родственники

18.Доходы, полученные от источников за пределами РФ, являются объектом налогообложения:

Только для налоговых резидентов, являющихся гражданами РФ

1.Налог на имущество физических лиц уплачивается в следующем порядке :

ежегодно на соновании налогового уведомления, направленного налоговыми органами не более чем за 3 предшествующих налогового периода.

2.Объект налогообложения налогом на имущество физических лиц признаются :

жилой дом, гараж, офисное здание

3.Может ли организация добровольно отказаться от применения упрощенной системы налогообложения :

может, начиная со следующего календарного года.

4.Базовая налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения составляет :

6 %

5.Законом субъекта РФ можно установить налоговую ставку при применении патентной ситемы налогообложения в рамзере 0% для индивидуальных предпринимателей, отвечающих следующим признакам (2 верных ответа):

впервые регистрация которых в качестве индивидуальных предпринимателей состоялась после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ

осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.

6.При превышении суммы расходов над размером доходов по налогу на прибыль организаций:

размер налогооблагаемого дохода признается равным 0, убыток (превышение расходов над доходами) может быть перенесен на следующие налоговые периоды, при этом не может уменьшать налоговую базу за текущий отчетный (налоговый) период более чем на 50% (правило применяется к отчетным (налоговым) периодам с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года)

7.По общему правилу, налог на прибыль организаций уплачивается в следующем порядке :

налог по ставке 3 % уплачивается в федеральный бюджет, по ставке 17 % в региональный

8.Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций представляется российскими организациями по итогам налогового периода не позднее :

28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

9.Базовая ставка по налогу на прибыль организаций :

20 %

10.Укажите наибольшую налоговую ставку по НДС :

20%

11.Счет - фактура в целях налогообложения НДСэто :

первичный учетный документ, являющийся основанием для принятия покупателемрасходов к налоговому и бухгалтерскому учету.

12.В соответствии с НК РФ НДС исчисляется (выберите 2 верных ответа) :

налогоплательщиком самостоятельно как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы

налоговым агентом за налогоплательщика как соответствующая специальной налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

13.Укажите наименьшую налоговую ставку по НДС :

0 %

14.Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ :

не имеют право на все налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные НК РФ

15.Если сумма каких - либо налоговых вычетов по НДФЛ в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, к которым могут применяться вычето, то :

применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю.

16.Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования :

не подлежат обложения НДФЛ, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений науки, литератру, искусства,а также открытий,изобретений и промышленных образцов.

17.Налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают :

налоговую базу по доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%.

18.Инивидуальные предприниматели при исчислении налоговой базы по НДФЛ уменьшат ее на профессиональные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты в данном случае - это сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав указанных расходов определяется :

в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленном главой “Налог на прибыль организаций”

19.Страховые взносы, установленные НК РФ, по своей правовой характеристике являются :

федеральным и обязательным к уплате на всей территории РФ

20.В отношении каких страховых взносов установлены два размера тарифов : один - в отношении установленной предельной величины базы , второй - в отношении превышения предельной величины базы :

На обязательное пенсионное страхование.

21.Что понимается под государственной пошлиной :

сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы или к должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий.

22.Укажите ошибочное утверждение о сроках уплаты государственной пошлины :

при обращении за совершением нотариальных действий - после совершения нотариальных действий.

23.Налоговые вычеты по акцизам - это :

уменьшение суммы акциза.

24.НК РФ установлены следующие виды налоговых ставок по акцизам (выберите 3 верных ответа) :

твердая ставка в рублях (в руб.) на единицу измерения налоговой базы.

адвалорная ставка (в %) от налоговой базы

комбинированная ставка, состоящая из твердой и адвалорной налоговых ставок.

25.Объектом налогообложения водным налогом не является :

забор из подземных водных объектов воды, содержащей полезные ископаемые и (или) природные лечебные ресурсы, а также термальных вод.

26.Добытым полезным ископаемым для целей уплаты налога на добычу полезных ископаемых признаются :

продукция, содержащаяся в фактически извлеченном из недр минеральном сырье, первая по своему качеству соответствующая национальному стандарту , региональному стандарту, международному стандарту, а вслучае отсутствия указанных стандартов для отжельного добытого ископаемого - стандарту организации.

27.Налогоплательщиками налога на имущество организаций в соответствии с НК РФ признаются следующие лица (выберите 3 верных ответа) :

российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество в РФ

инностранные юридические лица, имеющие облагаемое имуещство в РФ

российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество за пределами РФ.

28.Налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливаются с учетом следующих особенностей (выберите 2 верных ответа) :

конкретный размер налоговых ставок устанавливается законом субъекта РФ в пределах, установленных НК РФ

в случае, если налоговые ставки не определены законом субъекта РФ, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в НК РФ.

29.Если по итогам налогового (отчетного) периода доля произведенной сельскохозяйственной продукциисоставила менее 70 % от общей суммы доходов, то налогоплательщик, применяющий ЕСХН :

обязан произвести перерасчет налоговых обязательств за весь налоговый (отчетный) период.

30.От каких налогов освобождаются организации - плательщики ЕНВД (выберите 2 верных ответа):