Задачи

УСН - объект « Доходы»

Задача № 1

Руководство небольшой строительной фирмы ООО «Дорстрой 10» решило поберечь свои с трудом заработанные деньги и не выплачивать многочисленные налоги, а перейти в 2022 году с общего режима на более выгодный УСН.

Подсчитанная выручка за объекты, сданные заказчикам с января по сентябрь 2021 года, равна 99 млн. руб., включая НДС. Средняя численность работающих с января по сентябрь — 70 человек. Остаточная стоимость основных средств — 68 млн. руб. Филиалов у ООО «Дорстрой 10» нет. Может ли ООО «Дорстрой 10» перейти на УСН с 2022 года?

Задача № 2

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы. За I квартал текущего налогового периода доходы составляют - 850 тыс. руб. Страховые взносы во внебюджетные фонды за это же период составили – 105,3 тыс. руб. Рассчитайте авансовые платежи по единому налогу, подлежащие уплате в бюджет за I квартал.

Задача № 3

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы. За I квартал текущего налогового периода доходы составляют - 1150 тыс. руб. Страховые взносы во внебюджетные фонды за это же период составили – 27,3 тыс. руб. Рассчитайте авансовые платежи по единому налогу, подлежащие уплате в бюджет за I квартал.

Задача № 4

ИП Кузьмин А. С., имеющий работников, рассчитывающий и уплачивающий 6% с доходов, имеет следующие показатели.

Период	Доход, руб.	Расход, руб.	Уплаченные страховые взносы (в т. ч. за работников и фиксированный взнос ИП), руб.	Выплаты больничных за счет работодателя, руб.
1 квартал 2022 год	11 000 000	Не учитывается	100 000	26 000

Определить авансовый платеж за 1 квартал 2022 года ?

Задача № 5

Организация применяет упрощенную систему налогообложения.

Объектом налогообложения являются доходы.

За I квартал текущего налогового периода доходы составляют - 850 тыс. руб.,

• за II квартал - 680 тыс. руб.;

• за Ш квартал - 370 тыс. руб. ;

• за IV квартал - 560 тыс. руб.

Страховые взносы во внебюджетные фонды составили :

• за I квартал – 105,3 тыс. руб.,

• за II квартал - 96,6, тыс. руб.;

• за Ш квартал - 74,8 тыс. руб. ;

• за IV квартал - 96,6 тыс. руб.

Рассчитайте авансовые платежи и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет

УСН - объект « Доходы – Расходы »

Задача № 6

Предприятие на УСН ООО «Формула» имеет следующие показатели:

Период	Доход, руб.	Расход, руб.	Ставка УСН,%
2021 год	49 000 000	10 000 000	15

Рассчитать единый налог за 2021 год?

Задача № 7

Предприятие ООО «Надежный выбор» имеет следующие показатели:

Период	Доход, руб.	Расход, руб.	Ставка УСН,%
2021 год	49 000 000	49 000 000	15

Может ли ООО «Надежный выбор» не платить единый налог, если разница между доходом и расходом равна нулю?

Задача № 8

Предприятие ООО «Рассвет», рассчитывающее и уплачивающее 15% с доходов, уменьшенных на величину подтвержденных расходов, имеет следующие показатели:

Период	Доход, руб.	Расход, руб.	Ставка УСН,%
2021 год	49 000 000	48 700 000	15

Какой налог должно уплатить ООО «Рассвет» за 2021 год?

Задача № 9

Организация применяет упрощенную систему налогообложения.

Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

За I квартал текущего налогового периода доходы составляют 2350 тыс. руб., расходы – 1850 тыс. руб. Безвозмездно получено транспортное средство стоимостью

105 тыс. руб. Кроме этого, приобретены и оплачены основные средства на сумму 80 тыс. руб.. Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период – 65 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Выбор базы налогообложения по УСН.

Задача № 10

За год в организации начислена заработная плата и другие выплаты, облагаемые взносами в социальные фонды, в размере 2457201 руб. При этом ни у одного работника сумма начислений не превышает 100 000 руб.

Годовая выручка от предпринимательской деятельности 5000501 руб. Ставка единого налога по первому варианту 6% от дохода, по второму варианту 15% от дохода за вычетом расходов.

Определить, на сколько уменьшится сумма единого налога за счет взносов в социальные фонды. Расчет сделать для обоих вариантов объекта налогообложения.

Какой вариант объекта налогообложения (доходы или доходы за вычетом расходов) следует использовать налогоплательщику?

Задача № 11

Организация применяет упрощенную систему налогообложения.

Доходы за налоговый период составили 49200 тыс. руб., а расходы – 35800 тыс. руб., в том числе расходы на уплату взносов в государственные внебюджетные фонды – 7350 тыс. руб.

Определите, какой объект налогообложения организации выгоднее применять с точки зрения минимизации налоговых платежей: «доходы» или «доходы - расходы»?

ЕСХН

Задача № 12.

По итогам I полугодия текущего года доходы ООО «Раздолье» составили 600 тыс. руб., расходы 500 тыс. руб. Определите налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу и исчислите сумму налога к уплате в бюджет за I полугодие текущего года.

Патент

Задача № 13.

Индивидуальный предприниматель получил патент на три месяца с первого января 2022 года .

Вид деятельности – ремонт мебели.

Определить потенциально возможный к получению доход, сумму налога и срок уплаты налога, если:

1. ИП зарегистрирован в Москве

2. ИП зарегистрирован в Московской области и не имеет наемных работников

3. ИП зарегистрирован в Московской области, средняя численность наемных работников составляет 3 человека.

Задача № 14

ИП , зарегистрированное в Московской области занимается оказанием автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом. В парке (в собственности) предприятия имеется 2 автомобиля для перевозки грузов.

Рассчитайте стоимость патента на грузовые перевозки сроком на 12 месяцев.

Страховые взносы во внебюджетные фонды.

Особенности налогообложения ИП

Задача № 15

ИП Смирнов А.В. оказывает юридические услуги, применяет упрощенную систему налогообложения, объект «доходы» , работников не имеет.

За 2021 год ИП Смирнов получил доход в размере 950 000 руб.

Рассчитать сумму НДФЛ, страховых взносов и единый налог по «упрощенке», которые ИП Смирнов А.В должен заплатить за 2021 год.

Задача № 16.

ИП Кошин А.А., зарегистрированный в Восточном административном округе

г. Москвы занимается розничной торговлей детских игрушек, осуществляемой в торговом зале площадью 45 кв.м. ИП Кошин А.А., применяет патентную систему налогообложения. Срок патента 12 месяцев. За 2021 год доход ИП Кошин А.А. составил 1 200 000 руб. Наемных работников ИП Кошин А.А. не имеет.

Рассчитать сумму НДФЛ, страховых взносов и сумму налога за пользование патентом , которые ИП Кошин А.А должен заплатить за 2021 год.

Задача 17.

ИП Калинина Ю.К. оказывает косметические услуги на дому, применяет налог на профессиональный доход .

За 2021 год ИП Калинина Ю.К. получила доход в размере 800 000 руб.

Рассчитать сумму НДФЛ, страховых взносов и сумму налога на профессиональный доход, которые ИП Калинина Ю.К. должна заплатить за 2021 год.

Задача 18.

ИП Устинова С.В. оказывает услуги по бухгалтерскому сопровождению юридических лиц, применяет налог на профессиональный доход .

За 1 кв. 2022 год ИП Устинова С.В. получила доход в размере 500 000 руб.

Рассчитать сумму НДФЛ, страховых взносов и сумму налога на профдоход, которые ИП Устинова С.В должна заплатить за 1 квартал 2022 года.

Задача № 19

ИП Голубев С.С. оказывает юридические услуги, применяет упрощенную систему налогообложения, объект «доходы – расходы», имеет наемных работников в количестве 3 человека.

За 2021 год ИП Голубев С.С. получил доход в размере 3 300 000 руб.

Ставка страховых взносов от несчастных случаев (за травматизм) по данному виду деятельности составляет 0,2.

Заработная плата работников за год составила 2 160 000 руб.

Рассчитать сумму НДФЛ, страховых взносов и единый налог по «упрощенке», которые ИП Голубев С.С. должен заплатить за 2021 год.

Задача № 20.

ИП Кадышев А.М., занимается строительством и ремонтом помещений, применяет основный режим налогообложения.

За 2021 год выручка ИП Кадышев А.М составил 8 200 000 руб. . Себестоимость работ и услуг ( расходы на материалы, оборудование ) составили 2 300 000 руб.

Заработная плата 3 – х работников за 2021 г. составила 2 880 000 руб.

Рассчитать сумму НДФЛ, страховых взносов, которые ИП Кадышев А.М. должен заплатить за 2021 год.

Основной режим налогообложения (ОСНО)

Задача 21

Определить сумму прибыли (убытка) до налогообложения и налог на прибыль по следующим данным:

• выручка от продаж (без НДС, акцизов) – 6200 тыс. руб.;

• себестоимость продукции – 5000 тыс. руб.;

• реализовано излишнего оборудования на сумму 120 тыс. руб., расходы по демонтажу 5 тыс. руб., остаточная стоимость оборудования 70 тыс. руб.;

• получено доходов от долевого участия в деятельности другого предприятия – 30 тыс. руб.;

• покрыты расходы по возмещению причиненных убытков другим предприятиям 20 тыс. руб.;

• покрыты затраты по аннулированному заказу – 25 тыс. руб.;

• получены дивиденды по акциям других эмитентов – 40 тыс. руб.;

• выявлена в отчетном периоде прибыль прошлых лет – 15 тыс. руб.;

• покрыты судебные издержки и арбитражные расходы – 5 тыс. руб.;

• списаны убытки от хищений, виновники которых по решению суда не установлены – 5 тыс. руб.