- •Теоретические вопросы
- •Финансовое право рф: понятие и предмет.
- •Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •Субъекты финансового права рф.
- •Источники финансового права рф.
- •Финансовое право рф как наука.
- •Финансовый контроль: понятие, особенности, виды.
- •Правовое положение Счетной палаты рф.
- •Правовое положение Министерства финансов рф.
- •Правовое положение Федеральной налоговой службы рф.
- •Правовое положение Федерального казначейства.
- •Бюджетное право: понятие, предмет, система, источники.
- •Бюджетная система рф: понятие, структура, принципы.
- •Бюджетная классификация: понятие, состав и общая характеристика.
- •Доходы бюджета: понятие, виды и их характеристика.
- •Расходы бюджета: понятие, формы и их характеристика.
- •Бюджетный кредит: понятие, порядок и условия предоставления.
- •Дефицит бюджета и источники его финансирования.
- •Государственный и муниципальный долг: понятие, структура, порядок управления.
- •Внешние долговые требования рф: понятие и общая характеристика.
- •Межбюджетные трансферты: понятие, формы, условия предоставления.
- •Государственные внебюджетные фонды рф: понятие, виды, правовой статус.
- •Бюджетный процесс в рф: понятие, стадии, участники бюджетного процесса.
- •Правовое положение бюджетного учреждения.
- •Правовое положение казенного учреждения.
- •Правовое положение автономного учреждения.
- •Основы составления проектов бюджетов.
- •Основы рассмотрения и утверждения бюджетов.
- •Основы исполнения бюджетов.
- •Исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы рф: общая характеристика.
- •Бюджетные нарушения: понятие; меры принуждения и основания их применения; полномочия государственных органов и органов муниципальных образований.
- •Виды бюджетных нарушений и бюджетные меры принуждения, применяемые за их совершение.
- •Налоговое право: понятие, предмет, система.
- •Понятие и виды источников налогового права.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц.
- •43. Общие условия установления налога и сбора.
- •44. Участники налоговых правоотношений: понятие и состав.
- •45. Налогоплательщики и плательщики сборов: права и обязанности.
- •46. Налоговые агенты как участники налоговых правоотношений.
- •47. Кредитные организации как участники налоговых правоотношений.
- •48. Налоговые органы в рф: права, обязанности, ответственность.
- •49. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.
- •50. Порядок исполнения обязанности по уплате налога и сбора.
- •51. Взыскание налога, сбора за счет денежных средств, находящихся на банковских счетах организаций.
- •52. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества организаций.
- •53. Взыскание налога, сбора за счет имущества физического лица.
- •54. Изменение срока уплаты налогов, сборов: понятие, формы, порядок.
- •55. Налоговое уведомление и требование об уплате налогов и сборов: понятие, правовое значение, содержание, сроки направления и исполнения.
- •56. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора: залог имущества; поручительство; пеня.
- •57. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора: приостановление операций по банковским счетам организаций; арест имущества; банковская гарантия.
- •58. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов, пеней, штрафов. Возврат сумм излишне взысканных налогов, сборов, пеней, штрафов.
- •59. Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления; порядок внесения дополнений и изменений.
- •60. Налоговый контроль: понятие, формы и их общая характеристика.
- •61. Учет налогоплательщиков: понятие, порядок осуществления.
- •64. Истребование налоговыми органами документов (информации) при проведении мероприятий налогового контроля.
- •67. Налоговое правонарушение и ответственность за его совершение: понятие, субъекты; общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения; формы вины.
- •69. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции: понятие, порядок взыскания, срок исковой давности.
- •70. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц: порядок и сроки обжалования, рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •71. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение: составы, общая характеристика.
- •72. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение: составы, общая характеристика.
- •73. Выполнение международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения и взаимной административной помощи по налоговым делам.
- •75. Правовое положение Центрального банка рф.
- •76. Правовое положение кредитной организации.
- •77. Банковские операции: понятие, виды, общая характеристика.
- •Место Налогового кодекса рф в системе законодательства о налогах и сборах. Порядок признания нормативных правовых актов о налогах и сборах не соответствующими Налоговому кодексу рф.
- •Сроки в налоговом праве: понятие, виды, правила исчисления.
- •Понятие и общая правовая характеристика системы налогов и сборов рф.
- •Специальные налоговые режимы: понятие, виды, правовое значение.
- •Основные классификации налогов: прямые и косвенные налоги, целевые и абстрактные налоги, личные и реальные налоги.
- •Понятие и виды субъектов налогового права, налоговая правосубъектность как их основная характеристика. Особенности налоговой правосубъектности физических лиц.
- •Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Добросовестность участников налоговых правоотношений и недопустимость злоупотребления налоговыми правами (ст.54.1 нк рф, Постановление Пленума вас рф №53 от 12.10.2006).
- •Налоговый контроль: обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц.
- •Налоговый контроль: участие свидетеля; экспертиза; привлечение специалиста; участие переводчика; участие понятых.
- •Акт налоговой проверки: понятие, правовое значение, содержание, сроки составления и вручения налогоплательщику.
- •Производство по делу о налоговом правонарушении (ст.101 и ст.101.4 нк рф): общая правовая характеристика.
- •Налоговые санкции: понятие, срок давности и порядок взыскания.
- •Резервные фонды: понятие, виды, цели, правовое регулирование.
Специальные налоговые режимы: понятие, виды, правовое значение.
Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с иными федеральными законами.[1]
Современное налоговое законодательство Российской Федерации предусматривает пять специальных налоговых режимов.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
Данный режим также известен под названием Единый сельскохозяйственный налог. Налогоплательщиками при данном налоговом режиме являются сельскохозяйственные товаропроизводители (организации и индивидуальные предприниматели), добровольно перешедшие на этот режим.
Упрощённая система налогообложения
Особый вид налогового режима, ориентированный на снижение налогового бремени в организациях малого бизнеса и облегчение ведения налогового учёта.
Единый налог на вменённый доход
Налог, вводимый законами субъектов Российской Федерации и заменяющий собой уплату ряда налогов и сборов, существенно сокращает и упрощает контакты с фискальными службами.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Данный налоговый режим применяется при выполнении соглашений, которые заключены в соответствии с Федеральным законом от 30.12.1995 г. № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции»[2].
+Патентная система налогообложения
С 1 января 2013 г., введён Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ.
Основные классификации налогов: прямые и косвенные налоги, целевые и абстрактные налоги, личные и реальные налоги.
Прямой налог — налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имуществаналогоплательщика.
Прямые налоги подразделяются на:
- налоги с фактического дохода, уплачиваемые с действительно полученного дохода в соответствие с фактической платежеспособностью налогоплательщика (налог на прибыль, подоходный налог, налог на доходы от капитала и др.);
- налоги с предполагаемого дохода, который может быть получен от того или иного объекта налогообложения (налог на имущество, транспортный налог, земельный налог и др.)
Косвенный налог — налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу, в отличие от прямых налогов, определяемых доходом налогоплательщика.
Косвенные налоги взимаются путем включения их в цену товара как своеобразные надбавки (акцизы, налог на добавленную стоимость, налог с продаж и др.). Они подразделяются на:
- косвенные индивидуальные налоги, которыми облагаются определенные группы товаров (акцизы на отдельные группы и виды высокодоходных товаров);
- косвенные универсальные налоги, которыми облагаются все товары, работы и услуги за исключением некоторых, как правило социально-значимых, товаров.
К этой группе налогов относятся также таможенные пошлины. Главная особенность косвенных налогов заключаются в том, что их тяжесть перекладывается на конечного потребителя. Другой особенностью является то, что эти налоги хорошо собираемы, так как включены в состав цены и от них трудно уклониться.
по целевой направленности:
1) абстрактные; Абстрактные (общие) налоги, предназначены для формирования доходной части бюджета в целом.
(примеры — НДС, налог на прибыль организаций и др.);
2) целевые.Целевые (специальные) налоги – налоги или сбор, которые вводятся для финансирования конкретного направления государственных расходов. Поступления от них обычно зачисляются не в государственный бюджет, а в специальные внебюджетные фонды. Это форма мобилизации государством средств на проведение определенных мероприятий. (н-р земельный налог).
Реальными налогами облагаются отдельные виды имущества налогоплательщика (такие как земля, недвижимость, транспорт и т. п.). Реальные налоги взимаются в силу факта владения имуществом независимо от финансового положения и доходов налогоплательщика. В зависимости от объекта обложения к прямым реальным доходам относятся: земельный налог, налог на недвижимость, транспортный налог.
Личные налоги в отличие от реальных учитывают платежеспособность налогоплательщика. В зависимости от объекта обложения различают следующие виды прямых личных налогов: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль организаций.
Реальные налоги (Р.Н.) - это вид прямого налога, взимаемый с отдельных видов имущества налогоплательщика на основе кадастра, учитывающего среднюю, а не действительную, доходность плательщика.
Личные налоги (Л.Н.) - это вид прямого налога, взимаемые в зависимости от налогооблагаемого дохода и имущества данного физического или юридического лица с учетом предоставленных ему льгот.
Взимаются с отдельных видов имущества плательщика.
К ним в зависимости от объекта относятся:
земельный налог
подомовый налог
промысловый налог
налог на ценные бумаги (акции, облигации и др.).
При реальном обложении учитываются внешние признаки объектов:
размер участка (при земельном налоге)
количество окон
дверей
размер строения (при подомовом налоге)
число рабочих или станков (при промысловом налоге)
А не фактический доход, который данный объект (земля, дом) приносят владельцу. Обложение производится по среднему доходу, определяемому по кадастру. Ставки реальных налогов, как правило, пропорциональные и колеблются от долей процента (на имущество) до нескольких процентов.
Как правило, Р.Н. относятся к местным.