
- •Теоретические вопросы
- •Финансовое право рф: понятие и предмет.
- •Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •Субъекты финансового права рф.
- •Источники финансового права рф.
- •Финансовое право рф как наука.
- •Финансовый контроль: понятие, особенности, виды.
- •Правовое положение Счетной палаты рф.
- •Правовое положение Министерства финансов рф.
- •Правовое положение Федеральной налоговой службы рф.
- •Правовое положение Федерального казначейства.
- •Бюджетное право: понятие, предмет, система, источники.
- •Бюджетная система рф: понятие, структура, принципы.
- •Бюджетная классификация: понятие, состав и общая характеристика.
- •Доходы бюджета: понятие, виды и их характеристика.
- •Расходы бюджета: понятие, формы и их характеристика.
- •Бюджетный кредит: понятие, порядок и условия предоставления.
- •Дефицит бюджета и источники его финансирования.
- •Государственный и муниципальный долг: понятие, структура, порядок управления.
- •Внешние долговые требования рф: понятие и общая характеристика.
- •Межбюджетные трансферты: понятие, формы, условия предоставления.
- •Государственные внебюджетные фонды рф: понятие, виды, правовой статус.
- •Бюджетный процесс в рф: понятие, стадии, участники бюджетного процесса.
- •Правовое положение бюджетного учреждения.
- •Правовое положение казенного учреждения.
- •Правовое положение автономного учреждения.
- •Основы составления проектов бюджетов.
- •Основы рассмотрения и утверждения бюджетов.
- •Основы исполнения бюджетов.
- •Исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы рф: общая характеристика.
- •Бюджетные нарушения: понятие; меры принуждения и основания их применения; полномочия государственных органов и органов муниципальных образований.
- •Виды бюджетных нарушений и бюджетные меры принуждения, применяемые за их совершение.
- •Налоговое право: понятие, предмет, система.
- •Понятие и виды источников налогового права.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц.
- •43. Общие условия установления налога и сбора.
- •44. Участники налоговых правоотношений: понятие и состав.
- •45. Налогоплательщики и плательщики сборов: права и обязанности.
- •46. Налоговые агенты как участники налоговых правоотношений.
- •47. Кредитные организации как участники налоговых правоотношений.
- •48. Налоговые органы в рф: права, обязанности, ответственность.
- •49. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.
- •50. Порядок исполнения обязанности по уплате налога и сбора.
- •51. Взыскание налога, сбора за счет денежных средств, находящихся на банковских счетах организаций.
- •52. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества организаций.
- •53. Взыскание налога, сбора за счет имущества физического лица.
- •54. Изменение срока уплаты налогов, сборов: понятие, формы, порядок.
- •55. Налоговое уведомление и требование об уплате налогов и сборов: понятие, правовое значение, содержание, сроки направления и исполнения.
- •56. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора: залог имущества; поручительство; пеня.
- •57. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора: приостановление операций по банковским счетам организаций; арест имущества; банковская гарантия.
- •58. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов, пеней, штрафов. Возврат сумм излишне взысканных налогов, сборов, пеней, штрафов.
- •59. Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления; порядок внесения дополнений и изменений.
- •60. Налоговый контроль: понятие, формы и их общая характеристика.
- •61. Учет налогоплательщиков: понятие, порядок осуществления.
- •64. Истребование налоговыми органами документов (информации) при проведении мероприятий налогового контроля.
- •67. Налоговое правонарушение и ответственность за его совершение: понятие, субъекты; общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения; формы вины.
- •69. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции: понятие, порядок взыскания, срок исковой давности.
- •70. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц: порядок и сроки обжалования, рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •71. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение: составы, общая характеристика.
- •72. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение: составы, общая характеристика.
- •73. Выполнение международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения и взаимной административной помощи по налоговым делам.
- •75. Правовое положение Центрального банка рф.
- •76. Правовое положение кредитной организации.
- •77. Банковские операции: понятие, виды, общая характеристика.
- •Место Налогового кодекса рф в системе законодательства о налогах и сборах. Порядок признания нормативных правовых актов о налогах и сборах не соответствующими Налоговому кодексу рф.
- •Сроки в налоговом праве: понятие, виды, правила исчисления.
- •Понятие и общая правовая характеристика системы налогов и сборов рф.
- •Специальные налоговые режимы: понятие, виды, правовое значение.
- •Основные классификации налогов: прямые и косвенные налоги, целевые и абстрактные налоги, личные и реальные налоги.
- •Понятие и виды субъектов налогового права, налоговая правосубъектность как их основная характеристика. Особенности налоговой правосубъектности физических лиц.
- •Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Добросовестность участников налоговых правоотношений и недопустимость злоупотребления налоговыми правами (ст.54.1 нк рф, Постановление Пленума вас рф №53 от 12.10.2006).
- •Налоговый контроль: обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц.
- •Налоговый контроль: участие свидетеля; экспертиза; привлечение специалиста; участие переводчика; участие понятых.
- •Акт налоговой проверки: понятие, правовое значение, содержание, сроки составления и вручения налогоплательщику.
- •Производство по делу о налоговом правонарушении (ст.101 и ст.101.4 нк рф): общая правовая характеристика.
- •Налоговые санкции: понятие, срок давности и порядок взыскания.
- •Резервные фонды: понятие, виды, цели, правовое регулирование.
Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц.
Действие актов законодательства в пространстве. Нормы налогового законодательства обладают юридической силой на всей территории Российской Федерации. Нормы законодательства о налогах и сборах субъектов РФ обладают юридической силой на территории этого субъекта РФ, а принятые органами местного самоуправления — на территории соответствующего муниципального образования.
Действие актов законодательства о налогах и сборах по кругу лиц. Нормы налогового законодательства действуют в отношении субъектов налогового права, которые в НК РФ именуются участниками налоговых отношений (ст. 9 НК РФ):
— плательщики налогов и сборов;
— налоговые агенты;
— налоговые органы;
— таможенные органы.
Действие актов налогового законодательства во времени. По общему правилу все акты законодательства о налогах и сборах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования (п. 1 ст. 5 НК РФ). Для отдельных видов актов законодательства в НК РФ предусмотрены дополнительные условия их вступления в силу:
• акты федерального, регионального или местного законодательства, устанавливающие новые налоги и (или) сборы, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия;
• все остальные акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее 1-го числа очередного налогового периода.
Статья 5 НК РФ устанавливает определенные правила в отношении обратной силы актов налогового законодательства:
• акты, устанавливающие новые налоги и сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов или иным образом ухудшающие положение участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют (п. 2 ст. 5 НК РФ);
• акты, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав участников этих отношений и их представителей, имеют обратную силу (п. 3 ст. 5 НК РФ);
• акты, отменяющие налоги и сборы, снижающие размеры ставок налогов, устраняющие обязанности или иным образом улучшающие положение участников отношений и их представителей, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это (п. 4 ст. 5 НК РФ).
43. Общие условия установления налога и сбора.
Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:
- объект налогообложения;
- налоговая база;
- налоговый период;
- налоговая ставка;
- порядок исчисления налога;
- порядок и сроки уплаты налога.
В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
При установлении сборов определяются их плательщики и элементы обложения применительно к конкретным сборам.
Налог считается установленным в том случае, когда определены все элементы налогообложения (элемент налогообложения – это составная часть налога) к таким элементам относятся:
1)Субъект налогообложения – это лицо, которое в соответствии с законодательством должно уплатить налог из собственных средств.
Субъектами могут быть налогоплательщики и налоговые агенты.
2)Объект налогообложения: операции по реализации товаров, работ, услуг, имущество, доход, или иной объект, при наличии которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога.
3)Налоговая база – это конкретное количественное или денежное выражение объекта налогообложения (Н., объект налогообложения прибыль, а налоговая база конкретная сумма прибыли).
4)Налоговый период – это период по окончании, которого исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
Налоговый период может совпадать с отчетным периодом, а может быть меньше его.
5)Налоговая ставка – это величина налога на единицу налоговой базы.
Различают следующие виды ставок:
Твердые ставки – это ставки в рублях за единицу налоговой базы;
Процентные ставки (адвалорные) – это ставки в процентах от денежной величины налоговой базы;
Комбинированные ставки – это твердые плюс адвалорные ставки;
Равные ставки – это ставки в виде единого процента независимо от величины налоговой базы;
Прогрессивные ставки, которые уменьшаются при увеличении налоговой базы.
Налоговая ставка по федеральным налогам установлена НК РФ, а по региональным и местным ОМСУ.
6)Порядок исчисления и уплаты налога, обязанность по уплате налога может быть возложена на налогоплательщика или налогового агента.
Исчисление суммы налога производится либо отдельно за каждый налоговый период (Н., по акцизам за каждый месяц), либо нарастающим итогом (Н., налог на прибыль исчисляется за квартал, полугодие, 9 месяцев, год).
Сроки уплаты налогов определяются либо конкретной календарной датой (Н., НДС платят 20 числа), либо определением какого – либо времени (Н., налог на прибыль уплачивается в течение 5 дней со дня предоставления налоговой декларации).
Существует два способа уплаты налога:
1.уплата налога по налоговой декларации, когда на налогоплательщика возлагается обязанность в установленные сроки предоставить в налоговый орган заявление о своих налоговых обязательствах по установленной форме.
2.кадастровый – при этом способе налог уплачивается на основании специальных расчетов составленных налоговыми органами (налоговых уведомлений).
Налоги могут уплачиваться как в наличной форме, так и безналичной форме.
7)Налоговая льгота – это предоставление отдельным категориям налогоплательщиков возможности, не уплачивать какой либо налог, уменьшить сумму налога или получить отсрочку или рассрочку платежа.
Порядок предоставления льгот предусмотрен НК РФ.
Льготы делятся на 3 вида:
1)изъятие – это налоговые льготы, предоставляющие освобождение от налога;
2)скидка – это льготы направленные на уменьшение сумм налога;
3)налоговый кредит – это предоставление отсрочки или рассрочки налогового платежа.
Налоговый кредит предоставляется на срок от 3 месяцев до 1 года, может быть предоставлен по одному или нескольким налогам.
Налоговый кредит предоставляется в следующих случаях:
1)причинение ущерба в результате стихийного бедствия;
2)задержка финансирования из бюджета;
3)угроза банкротства в случае единовременной выплаты всех налогов.