- •Теоретические вопросы
- •Финансовое право рф: понятие и предмет.
- •Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •Субъекты финансового права рф.
- •Источники финансового права рф.
- •Финансовое право рф как наука.
- •Финансовый контроль: понятие, особенности, виды.
- •Правовое положение Счетной палаты рф.
- •Правовое положение Министерства финансов рф.
- •Правовое положение Федеральной налоговой службы рф.
- •Правовое положение Федерального казначейства.
- •Бюджетное право: понятие, предмет, система, источники.
- •Бюджетная система рф: понятие, структура, принципы.
- •Бюджетная классификация: понятие, состав и общая характеристика.
- •Доходы бюджета: понятие, виды и их характеристика.
- •Расходы бюджета: понятие, формы и их характеристика.
- •Бюджетный кредит: понятие, порядок и условия предоставления.
- •Дефицит бюджета и источники его финансирования.
- •Государственный и муниципальный долг: понятие, структура, порядок управления.
- •Внешние долговые требования рф: понятие и общая характеристика.
- •Межбюджетные трансферты: понятие, формы, условия предоставления.
- •Государственные внебюджетные фонды рф: понятие, виды, правовой статус.
- •Бюджетный процесс в рф: понятие, стадии, участники бюджетного процесса.
- •Правовое положение бюджетного учреждения.
- •Правовое положение казенного учреждения.
- •Правовое положение автономного учреждения.
- •Основы составления проектов бюджетов.
- •Основы рассмотрения и утверждения бюджетов.
- •Основы исполнения бюджетов.
- •Исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы рф: общая характеристика.
- •Бюджетные нарушения: понятие; меры принуждения и основания их применения; полномочия государственных органов и органов муниципальных образований.
- •Виды бюджетных нарушений и бюджетные меры принуждения, применяемые за их совершение.
- •Налоговое право: понятие, предмет, система.
- •Понятие и виды источников налогового права.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц.
- •43. Общие условия установления налога и сбора.
- •44. Участники налоговых правоотношений: понятие и состав.
- •45. Налогоплательщики и плательщики сборов: права и обязанности.
- •46. Налоговые агенты как участники налоговых правоотношений.
- •47. Кредитные организации как участники налоговых правоотношений.
- •48. Налоговые органы в рф: права, обязанности, ответственность.
- •49. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.
- •50. Порядок исполнения обязанности по уплате налога и сбора.
- •51. Взыскание налога, сбора за счет денежных средств, находящихся на банковских счетах организаций.
- •52. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества организаций.
- •53. Взыскание налога, сбора за счет имущества физического лица.
- •54. Изменение срока уплаты налогов, сборов: понятие, формы, порядок.
- •55. Налоговое уведомление и требование об уплате налогов и сборов: понятие, правовое значение, содержание, сроки направления и исполнения.
- •56. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора: залог имущества; поручительство; пеня.
- •57. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора: приостановление операций по банковским счетам организаций; арест имущества; банковская гарантия.
- •58. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов, пеней, штрафов. Возврат сумм излишне взысканных налогов, сборов, пеней, штрафов.
- •59. Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления; порядок внесения дополнений и изменений.
- •60. Налоговый контроль: понятие, формы и их общая характеристика.
- •61. Учет налогоплательщиков: понятие, порядок осуществления.
- •64. Истребование налоговыми органами документов (информации) при проведении мероприятий налогового контроля.
- •67. Налоговое правонарушение и ответственность за его совершение: понятие, субъекты; общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения; формы вины.
- •69. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции: понятие, порядок взыскания, срок исковой давности.
- •70. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц: порядок и сроки обжалования, рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •71. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение: составы, общая характеристика.
- •72. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение: составы, общая характеристика.
- •73. Выполнение международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения и взаимной административной помощи по налоговым делам.
- •75. Правовое положение Центрального банка рф.
- •76. Правовое положение кредитной организации.
- •77. Банковские операции: понятие, виды, общая характеристика.
- •Место Налогового кодекса рф в системе законодательства о налогах и сборах. Порядок признания нормативных правовых актов о налогах и сборах не соответствующими Налоговому кодексу рф.
- •Сроки в налоговом праве: понятие, виды, правила исчисления.
- •Понятие и общая правовая характеристика системы налогов и сборов рф.
- •Специальные налоговые режимы: понятие, виды, правовое значение.
- •Основные классификации налогов: прямые и косвенные налоги, целевые и абстрактные налоги, личные и реальные налоги.
- •Понятие и виды субъектов налогового права, налоговая правосубъектность как их основная характеристика. Особенности налоговой правосубъектности физических лиц.
- •Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Добросовестность участников налоговых правоотношений и недопустимость злоупотребления налоговыми правами (ст.54.1 нк рф, Постановление Пленума вас рф №53 от 12.10.2006).
- •Налоговый контроль: обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц.
- •Налоговый контроль: участие свидетеля; экспертиза; привлечение специалиста; участие переводчика; участие понятых.
- •Акт налоговой проверки: понятие, правовое значение, содержание, сроки составления и вручения налогоплательщику.
- •Производство по делу о налоговом правонарушении (ст.101 и ст.101.4 нк рф): общая правовая характеристика.
- •Налоговые санкции: понятие, срок давности и порядок взыскания.
- •Резервные фонды: понятие, виды, цели, правовое регулирование.
Субъекты финансового права рф.
Субъект финансового права - это лицо, обладающее правосубъектностью, т.е. потенциально способное быть участником финансовых правоотношений, поскольку оно наделено необходимыми правами и обязанностями. Данное понятие более широкое, чем субъект (участник) финансового правоотношения.
Особенность круга субъектов финансового права состоит в том, что в него входят три основные группы, на которые подразделяются субъекты российского права:
а) государство и его территориальные подразделения;
б) коллективные субъекты;
в) индивидуальные субъекты.
Каждая из них отличается своеобразием. Возможно подразделение субъектов финансового права и на две группы:
а) организации, куда входят две первые из названных выше групп;
б) граждане (или физические лица) в качестве индивидуальных субъектов.
В первую группу субъектов финансово-правовых отношений (государство и его территориальные подразделения) входят:
- Российская Федерация;
- субъекты Российской Федерации — республики, края, области, города федерального значения — Москва и Санкт-Петербург, автономная область, автономные округа;
- муниципальные образования — городские, сельские поселения и иные территории;
- административно-территориальные единицы (населенные пункты), входящие в состав муниципального образования;
- административно-территориальные образования особого режима (закрытые административно-территориальные образования, свободные экономические зоны).
Такой круг субъектов свойствен, в частности, бюджетным правоотношениям. Законодательство закрепляет право на государственный или местный бюджет именно за этими субъектами, а не за государственными органами, что выражает принцип народовластия, закрепленный в Конституции РФ. В связи с правом на самостоятельный бюджет они обладают целым комплексом прав на получение определенных бюджетных доходов и использование их для социально-экономического развития соответствующей территории.
Российская Федерация, ее субъекты и муниципальные образования выступают субъектами права и в других финансовых отношениях: например, в отношениях, связанных с государственным (или муниципальным) долгом при выпуске облигаций государственных (или муниципальных) займов, при использовании банковского кредита для покрытия недостатка бюджетных средств. Соответствующие органы государственной власти и местного самоуправления в этом случае выступают от имени и в интересах в целом Российской Федерации, республики, области и т.д., которые и являются носителями прав и обязанностей. Выполнение финансовых обязанностей перед другими субъектами обеспечивается при этом за счет средств государства или его территориальных подразделений, то есть соответствующего государственного или местного бюджета.
Закрытые административно-территориальные образования (ЗАТО) согласно российскому праву — это имеющие органы местного самоуправления административно-территориальные единицы с особым правовым режимом. В их пределах расположены промышленные предприятия по разработке, изготовлению, хранению и утилизации оружия массового поражения, переработке радиоактивных и других материалов, военные и иные объекты, в связи с чем устанавливается особый режим безопасного функционирования и охраны государственной тайны, включающий специальные условия проживания граждан. Решение о создании и упразднении ЗАТО принимается Президентом РФ по предложению Правительства РФ. ЗАТО находятся в ведении федеральных органов государственной власти по вопросам: установления административной подчиненности и границ; определения полномочий органов государственной власти субъектов РФ в отношении ЗАТО; введения и обеспечения особого режима.
Все это определило особенности и финансово-правового положения ЗАТО. В отличие от муниципальных образований, ЗАТО вступает в бюджетные правоотношения непосредственно с федеральными органами власти.
Свободная экономическая зона отличается особой системой налогообложения (ст. 18 НК РФ).
Коллективными субъектами финансового права являются государственные и общественные организации, к числу которых относятся: государственные органы представительной и исполнительной власти; органы местного самоуправления; предприятия, организации, учреждения, основанные на разных формах собственности, среди которых выделяются коммерческие и некоммерческие организации.