- •Теоретические вопросы
- •Финансовое право рф: понятие и предмет.
- •Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •Субъекты финансового права рф.
- •Источники финансового права рф.
- •Финансовое право рф как наука.
- •Финансовый контроль: понятие, особенности, виды.
- •Правовое положение Счетной палаты рф.
- •Правовое положение Министерства финансов рф.
- •Правовое положение Федеральной налоговой службы рф.
- •Правовое положение Федерального казначейства.
- •Бюджетное право: понятие, предмет, система, источники.
- •Бюджетная система рф: понятие, структура, принципы.
- •Бюджетная классификация: понятие, состав и общая характеристика.
- •Доходы бюджета: понятие, виды и их характеристика.
- •Расходы бюджета: понятие, формы и их характеристика.
- •Бюджетный кредит: понятие, порядок и условия предоставления.
- •Дефицит бюджета и источники его финансирования.
- •Государственный и муниципальный долг: понятие, структура, порядок управления.
- •Внешние долговые требования рф: понятие и общая характеристика.
- •Межбюджетные трансферты: понятие, формы, условия предоставления.
- •Государственные внебюджетные фонды рф: понятие, виды, правовой статус.
- •Бюджетный процесс в рф: понятие, стадии, участники бюджетного процесса.
- •Правовое положение бюджетного учреждения.
- •Правовое положение казенного учреждения.
- •Правовое положение автономного учреждения.
- •Основы составления проектов бюджетов.
- •Основы рассмотрения и утверждения бюджетов.
- •Основы исполнения бюджетов.
- •Исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы рф: общая характеристика.
- •Бюджетные нарушения: понятие; меры принуждения и основания их применения; полномочия государственных органов и органов муниципальных образований.
- •Виды бюджетных нарушений и бюджетные меры принуждения, применяемые за их совершение.
- •Налоговое право: понятие, предмет, система.
- •Понятие и виды источников налогового права.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц.
- •43. Общие условия установления налога и сбора.
- •44. Участники налоговых правоотношений: понятие и состав.
- •45. Налогоплательщики и плательщики сборов: права и обязанности.
- •46. Налоговые агенты как участники налоговых правоотношений.
- •47. Кредитные организации как участники налоговых правоотношений.
- •48. Налоговые органы в рф: права, обязанности, ответственность.
- •49. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.
- •50. Порядок исполнения обязанности по уплате налога и сбора.
- •51. Взыскание налога, сбора за счет денежных средств, находящихся на банковских счетах организаций.
- •52. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества организаций.
- •53. Взыскание налога, сбора за счет имущества физического лица.
- •54. Изменение срока уплаты налогов, сборов: понятие, формы, порядок.
- •55. Налоговое уведомление и требование об уплате налогов и сборов: понятие, правовое значение, содержание, сроки направления и исполнения.
- •56. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора: залог имущества; поручительство; пеня.
- •57. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора: приостановление операций по банковским счетам организаций; арест имущества; банковская гарантия.
- •58. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов, пеней, штрафов. Возврат сумм излишне взысканных налогов, сборов, пеней, штрафов.
- •59. Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления; порядок внесения дополнений и изменений.
- •60. Налоговый контроль: понятие, формы и их общая характеристика.
- •61. Учет налогоплательщиков: понятие, порядок осуществления.
- •64. Истребование налоговыми органами документов (информации) при проведении мероприятий налогового контроля.
- •67. Налоговое правонарушение и ответственность за его совершение: понятие, субъекты; общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения; формы вины.
- •69. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции: понятие, порядок взыскания, срок исковой давности.
- •70. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц: порядок и сроки обжалования, рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •71. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение: составы, общая характеристика.
- •72. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение: составы, общая характеристика.
- •73. Выполнение международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения и взаимной административной помощи по налоговым делам.
- •75. Правовое положение Центрального банка рф.
- •76. Правовое положение кредитной организации.
- •77. Банковские операции: понятие, виды, общая характеристика.
- •Место Налогового кодекса рф в системе законодательства о налогах и сборах. Порядок признания нормативных правовых актов о налогах и сборах не соответствующими Налоговому кодексу рф.
- •Сроки в налоговом праве: понятие, виды, правила исчисления.
- •Понятие и общая правовая характеристика системы налогов и сборов рф.
- •Специальные налоговые режимы: понятие, виды, правовое значение.
- •Основные классификации налогов: прямые и косвенные налоги, целевые и абстрактные налоги, личные и реальные налоги.
- •Понятие и виды субъектов налогового права, налоговая правосубъектность как их основная характеристика. Особенности налоговой правосубъектности физических лиц.
- •Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Добросовестность участников налоговых правоотношений и недопустимость злоупотребления налоговыми правами (ст.54.1 нк рф, Постановление Пленума вас рф №53 от 12.10.2006).
- •Налоговый контроль: обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц.
- •Налоговый контроль: участие свидетеля; экспертиза; привлечение специалиста; участие переводчика; участие понятых.
- •Акт налоговой проверки: понятие, правовое значение, содержание, сроки составления и вручения налогоплательщику.
- •Производство по делу о налоговом правонарушении (ст.101 и ст.101.4 нк рф): общая правовая характеристика.
- •Налоговые санкции: понятие, срок давности и порядок взыскания.
- •Резервные фонды: понятие, виды, цели, правовое регулирование.
Налоговое право: понятие, предмет, система.
Налоговое право - совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению, введению и взиманию налога путем императивного метода воздействия на соответствующих субъектов.
Характерной чертой налоговых отношений служит их имущественный характер - выполнение налоговой обязанности, которая означает передачу в распоряжение государства определенных денежных средств их собственником. Указанные общественные отношения (налоговые правоотношения) и составляют предмет налогового права.
Предмет налогового права
Согласно ст.2 НК РФ налоговое право регулирует 5 основных групп налоговых отношений:
отношения по установлению и введению налогов и сборов
По существу речь идёт об отношениях, связанных с введением в действие законодательных актов, регламентирующих взимание налогов и сборов. Ст.12 НК РФ. Налоговое право регулирует не все аспекты этих отношений, этот вопрос также регулируется конституционным правом.
отношения по взиманию налогов и сборов
Понятие «взимание» использовано в широком смысле: имеется в виду не только принудительное взимание, но и отношения по добровольной уплате налогов и сборов.
Сюда входят отношения по изменению сроков уплаты налогов и сборов, зачёт и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм, отношения по обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов и т.п.
отношения по осуществлению налогового контроля
Законодатель ограничил круг этих отношений путём установления перечня субъектов (ст.30 НК РФ): налоговыми органами в РФ являются Министерство по налогам и сборам и его территориальные подразделения. Некоторыми полномочиями обладают таможенные органы и органы гос. внебюджетных фондов.
отношения по привлечению к налоговой ответственности
Налоговое право регламентирует не все отношения в этой сфере, а лишь часть их, которая связана с привлечением нарушителя за совершение налоговых правонарушений к налоговой ответственности (гл.15, 16, 18 НК РФ – дан перечень налоговых правонарушений и ответственность за их совершение).
отношения по обжалованию действий и решений налоговых органов.
В НК РФ нет общего определения налоговых отношений. Предмет налогового права очерчен путём перечисления составляющих его отношений.
Налоговые отношения – это властно-имущественные отношения по распределению бремени публичных расходов между гражданами и их объединениями.
Налоговое право представляет собой систему последовательно расположенных и взаимоувязанных правовых норм, объединенных внутренним единством целей, задач, предмета регулирования, принципов и методов такого регулирования.
Нормы налогового права группируются в две части - Общую и Особенную.
Общая часть налогового права включает в себя нормы, устанавливающие принципы налогового права, систему и виды налогов и сборов РФ, права и обязанности участников отношений, регулируемых налоговым правом, основания возникновения, изменения и прекращения обязанностей по уплате налогов, порядок ее добровольного и принудительного исполнения, порядок осуществления налоговой отчетности и налогового контроля, а также способы и порядок защиты прав налогоплательщиков.
Особенная часть налогового права включает в себя нормы, регулирующие порядок взимания отдельных видов налогов. В настоящее время продолжается процесс их кодификации, и они включаются во вторую (Особенную) часть Налогового кодекса РФ. Особенная часть налогового права представляет собой совокупность правовых норм части второй Налогового кодекса РФ, иных законов и подзаконных актов о налогах и сборах, регулирующих правовой режим налогообложения конкретными видами налогов.