- •1. Понятие, предмет, метод и система финансового права.
- •3. Основные федеральные органы, осуществляющие финансовый контроль, их ключевые контрольные полномочия.
- •5. Понятие, предмет, метод и система налогового права.
- •6. Принципы налогового права.
- •7. Понятие и виды источников налогового права.
- •8. Место Налогового кодекса рф в системе законодательства о налогах и сборах. Порядок признания нормативных правовых актов о налогах и сборах не соответствующими Налоговому кодексу рф.
- •9. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •10. Соотношение законодательства о налогах и сборах рф и нормативных правовых актов органов исполнительной власти.
- •14. Понятие и общая правовая характеристика системы налогов и сборов рф.
- •15. Специальные налоговые режимы: понятие, виды, правовое значение.
- •18. Понятие и виды субъектов налогового права, налоговая правосубъектность как их основная характеристика. Особенности налоговой правосубъектности физических лиц.
- •21. Налоговые органы рф: понятие, структура, основные права и обязанности.
- •24. Добросовестность участников налоговых правоотношений и недопустимость злоупотребления налоговыми правами (ст.54.1 нк рф, Постановление Пленума вас рф №53 от 12.10.2006).
- •25. Возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание.
- •26. Общие правила исполнения налоговой обязанности. Момент исполнения налоговой обязанности.
- •28. Принудительное исполнение налоговой обязанности: взыскание налога, пеней, штрафа с налогоплательщика исключительно в судебном порядке.
- •32. Исполнение налоговой обязанности при ликвидации или реорганизации организации.
- •34. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога, сбора, пени, штрафа.
- •38. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня, банковская гарантия.
- •40. Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления, порядок внесения изменений и дополнений.
- •50. Производство по делу о налоговом правонарушении (ст.101 и ст.101.4 нк рф): общая правовая характеристика.
- •70. Государственный и муниципальный долг: понятие, структура, порядок управления.
- •71. Внешние долговые требования рф: понятие и общая правовая характеристика.
- •74. Временная финансовая администрация: понятие, правовое значение, особенности правового регулирования.
- •81. Виды бюджетных нарушений и бюджетные меры принуждения, применяемые за их совершение.
6. Принципы налогового права.
При регулировании налоговых отношений применяются межотраслевые принципы правового регулирования, характерные для иных отраслей права РФ (принцип законности, федерализма).
Законность - законы должны соблюдаться. В качестве примера отражения данного принципа в налогообложении можно привести ст. 57 Конституции РФ: каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Пункт 5 ст. 3 НК РФ в развитие данного положения устанавливает, что ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными НК РФ признаками налогов или сборов, не предусмотренные НК РФ либо установленные в ином порядке, чем это определено НК РФ.
Кроме этого особое значение приобретают отраслевые принципы налогового права.
1. Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы
Для того, чтобы налог (сбор) считался законно установленным, необходимо чтобы в законе были детально регламентированы (определены) налогоплательщики и все элементы налогообложения (ст.17 НК): объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
2. Принцип равенства и всеобщности налогообложения: -равенство перед налоговым законом, в силу которого налогоплательщики должны обладать одинаковым объёмом налоговых прав и обязанностей, - принцип равного налогового бремени, - требование о недопустимости дискриминации в налоговых отношениях.
3. Принцип экономической обоснованности налогообложения. Взимаемая сумма налога должна быть соразмерна экономическому благу, полученному налогоплательщиком. (ст 3 НК)
4. Принцип единства налоговой системы и принцип налогового федерализма. российское законодательство не предусматривает возможности изобретать и вводить какие-либо налоги на региональном и местном уровне, если они не предусмотрены федеральным законодательством.
5. Налоги и сборы не должны препятствовать свободному перемещению в пределах территории РФ товаров (работ, услуг). Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданам своих конституционных прав.
6. Необходимость формулирования законодательства таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком размере он должен заплатить.
7. Толкование в пользу налогоплательщика
7. Понятие и виды источников налогового права.
Источники налогового права — это внешние формы его выражения, т. е. правовые акты представительных и исполнительных органов государственной власти и органов местного самоуправления, содержащие нормы, которые регулируют вопросы установления, введения и взимания налогов и сборов, отношения в сфере налогового контроля и отношения по привлечению к ответственности за налоговое правонарушение.
Иерархически выстроенная по юридической силе актов, составляющих источники налогового права, система таких источников выглядит так:
1. Конституция Российской Федерации. ст.57 Конституции определяет: "каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы". Также положения статей 8, 15, 34, 35, 46, 57, 71 и т.д.
2. Специальное налоговое законодательство (в НК РФ оно именуется законодательством о налогах и сборах), которое, в свою очередь, включает в себя следующие элементы:
а) федеральное законодательство о налогах и сборах (или законодательство о налогах и сборах Российской Федерации), которое составляют: Налоговый кодекс Российской Федерации; иные федеральные законы о налогах и сборах;
б) региональное законодательство о налогах и сборах:
· законы субъектов Российской Федерации;
· иные нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые законодательными (представительными) органами субъектов РФ;
в) нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления.
3. Общее налоговое законодательство (иные федеральные законы, содержащие нормы налогового права);
4. Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами:
а) акты органов общей компетенции: указы Президента Российской Федерации; постановления Правительства Российской Федерации; подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с законодательством о налогах и сборах, принятые органами исполнительной власти субъектов РФ; подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением, принятые исполнительными органами местного самоуправления;
б) акты органов специальной компетенции: ведомственные подзаконные нормативные правовые акты органов специальной компетенции по вопросам, связанным с налогообложением, издание которых прямо предусмотрено Налоговым кодексом РФ.
5. Решения Конституционного Суда РФ.
6.Нормы международного права и международные договоры Российской Федерации. Европейская социальная хартия, которая была принята 18 октября 1961 г. и вступила в действие в 1965 г.