- •1. Понятие, предмет, метод и система финансового права.
- •3. Основные федеральные органы, осуществляющие финансовый контроль, их ключевые контрольные полномочия.
- •5. Понятие, предмет, метод и система налогового права.
- •6. Принципы налогового права.
- •7. Понятие и виды источников налогового права.
- •8. Место Налогового кодекса рф в системе законодательства о налогах и сборах. Порядок признания нормативных правовых актов о налогах и сборах не соответствующими Налоговому кодексу рф.
- •9. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •10. Соотношение законодательства о налогах и сборах рф и нормативных правовых актов органов исполнительной власти.
- •14. Понятие и общая правовая характеристика системы налогов и сборов рф.
- •15. Специальные налоговые режимы: понятие, виды, правовое значение.
- •18. Понятие и виды субъектов налогового права, налоговая правосубъектность как их основная характеристика. Особенности налоговой правосубъектности физических лиц.
- •21. Налоговые органы рф: понятие, структура, основные права и обязанности.
- •24. Добросовестность участников налоговых правоотношений и недопустимость злоупотребления налоговыми правами (ст.54.1 нк рф, Постановление Пленума вас рф №53 от 12.10.2006).
- •25. Возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание.
- •26. Общие правила исполнения налоговой обязанности. Момент исполнения налоговой обязанности.
- •28. Принудительное исполнение налоговой обязанности: взыскание налога, пеней, штрафа с налогоплательщика исключительно в судебном порядке.
- •32. Исполнение налоговой обязанности при ликвидации или реорганизации организации.
- •34. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога, сбора, пени, штрафа.
- •38. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня, банковская гарантия.
- •40. Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления, порядок внесения изменений и дополнений.
- •50. Производство по делу о налоговом правонарушении (ст.101 и ст.101.4 нк рф): общая правовая характеристика.
- •70. Государственный и муниципальный долг: понятие, структура, порядок управления.
- •71. Внешние долговые требования рф: понятие и общая правовая характеристика.
- •74. Временная финансовая администрация: понятие, правовое значение, особенности правового регулирования.
- •81. Виды бюджетных нарушений и бюджетные меры принуждения, применяемые за их совершение.
5. Понятие, предмет, метод и система налогового права.
«Налоговое право» в российской юридической науке можно рассматривать в 3-х аспектах:
· как подотрасль финансового права (-совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения, возникающие в процессе установления, введения в действие и взимания налоговых платежей, налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения);
· как науку (-определенная совокупность структурированных, материально закрепленных знаний, теоретических положений и выводов о содержании, роли, значении, а также о развитии налогового права как составной части российского права);
· как обособленную учебную дисциплину (- представляет собой систему сведений, знаний и информации об основных положениях налогового права).
Предмет налогового права – общественные отношения, складывающиеся между государством в лице его органов, наделенных специальной компетенцией, а также налогоплательщиками и иными лицами в процессе установления, введения в действие и взимания налоговых платежей, налогового контроля, привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений, а также обжалования актов налоговых органов и действий/бездействий их должностных лиц. Выделяют 5 групп отношений (предмет налогового права):
1. отношения по установлению и введению налогов и сборов (по существу речь идет об отношениях, связанных с введением в действие законодательных актов, регламентирующих взимание налогов и сборов (ст. 12 НК РФ); налоговое право регулирует не все аспекты этих отношений, этот вопрос также регулируется конституционным правом);
2. отношения по взиманию налогов и сборов (имеется в виду не только принудительное взимание, но и отношения по добровольной уплате налогов и сборов; сюда входят отношения по изменению сроков уплаты налогов и сборов, зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм, отношения по обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов и т.п.)
3. отношения по осуществлению налогового контроля (законодатель ограничил круг этих отношений путем установления перечня субъектов (ст. 30 НК РФ): налоговыми органами в РФ являются ФНС и его территориальные подразделения; некоторыми полномочиями обладают таможенные органы и органы гос. внебюджетных фондов)
4. отношения по привлечению к налоговой ответственности (налоговое право регламентирует не все отношения в этой сфере, а лишь часть их, которая связана с привлечением нарушителя за совершение налоговых правонарушений к налоговой ответственности (гл. 15, 16, 18 НК РФ – дан перечень налоговых правонарушений и ответственность за их совершение)
5. отношения по обжалованию действий и решений налоговых органов (в законе лишь в общем виде намечается регулирование этих отношений. Детально оно рассматривается в гражданском и арбитражном процессах. Гл. 19, 20 НК РФ устанавливают основы регулирования отношений по обжалованию действий и решений налоговых органов, не раскрывая подробно процедуру. НК РФ регулирует лишь отношения по обжалованию действий и решений налоговых органов)
Метод - совокупность средств, приемов. В статье 2 НК РФ специально указано на властный характер отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
В методе правового регулирования можно обнаружить и элементы диспозитивности: налогоплательщик по своему желанию может уплатить налог досрочно (п. 1 ст. 45 НК РФ); перейти с общей на упрощенную систему налогообложения (гл. 26.2 НК РФ), а перейдя на нее выбрать вариант объекта налогообложения — доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов (ст. 346.14 НК РФ); защищать свои права (в том числе истребовать излишне уплаченный налог — ст. 78 НК РФ, обжаловать акты налоговых органов — ст. 137 НК РФ),
В науке традиционно выделяются такие способы правового регулирования, как дозволение, запрет, позитивное обязывание. Для дозволения характерен такой способ реализации норм права, как применение; для запрета — соблюдение; для позитивного обязывания — исполнение. В налоговом праве в основном применяется позитивное обязывание. Налогоплательщик обязан совершить активные (позитивные) действия — уплатить налог. Но в то же время отношения, связанные с налоговой ответственностью, регулируются методом запрета.
Система налогового права – внутреннее строение различных институтов, норм, отношений. Налоговое право подразделяется на части:
· общую часть (составляют нормы, которые могут применяться в процессе регулирования любых налоговых отношений; к их числу относятся: *нормы, устанавливающие основные принципы налогообложения, *нормы, определяющие основания возникновения, изменения и прекращения обязанностей по уплате налогов (сборов, пошлин) и порядок их исполнения, *нормы о правах и обязанностях налогоплательщиков, налоговых органов и др. участников налогового контроля, *нормы, предусматривающие возникновение и реализацию ответственности в сфере налоговых правонарушений и т.д.)
· особенную часть (включает в себя нормы, регулирующие порядок уплаты конкретных налогов (НДС, акцизы, НДФЛ, ЕСН, налог на прибыль организаций, НДПИ), а также специальные налоговые режимы (ст.18 НК РФ, прим.: упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения и т.д.).