Finansovoe_pravo_2022

и иных объектов недвижимого имущества, находящихся в федеральной собственности, используемых единым институтом развития в жилищной сфере в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2008 года N 161-ФЗ "О содействии развитию жилищного строительства";

▪доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями;

▪средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;

▪средства самообложения граждан, инициативные платежи;

▪иные неналоговые доходы.

Кбезвозмездным поступлениям относятся:

▪дотации из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

▪субсидии из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии);

▪субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов Российской Федерации;

▪иные межбюджетные трансферты из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

▪безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных

организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования.

Дотации, субсидии и субвенции — это средства финансовой поддержки, выделяемые из бюджета одного уровня бюджетной системы Российской Федерации бюджету другого уровня. Дотации, субвенции и субсидии имеют разные правовые режимы и выделяются для различных целей бюджету другого уровня.

По отношению к дотациям, субсидиям и субвенциям в современном бюджетном законодательстве применяется термин «межбюджетные трансферты». Межбюджетные трансферты — это средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы Российской Федерации другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации.

Дотации — это межбюджетные трансферты, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе без установления направлений и (или) условий их использования.

Субсидии — это межбюджетные трансферты, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов государственной власти, органов местного самоуправления.

Субвенции — это межбюджетные трансферты, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации в целях финансового обеспечения расходных обязательств при выполнении полномочий, переданных для осуществления органам государственной власти субъектов Российской Федерации и (или) органам местного самоуправления в установленном порядке.

Среди налоговых доходов федерального бюджета следует выделить налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, акцизы и ряд других налоговых доходов.

К неналоговым доходам федерального бюджета относятся доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности; доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями; часть прибыли унитарных предприятий, созданных

в РФ, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей; консульские сборы; таможенные пошлины и таможенные сборы; доходы от внешнеэкономической деятельности; прибыль Банка России, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей и ряд других неналоговых доходов.

12. РАСХОДЫ БЮДЖЕТА: ПОНЯТИЕ, ФОРМЫ И ИХ ХАРАКТЕРИСТИКА

Расходы бюджета - выплачиваемые из бюджета денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с БК РФ источниками финансирования дефицита бюджета.

Формирование расходов бюджетов бюджетной системы РФ осуществляется в соответствии с расходными обязательствами, обусловленными установленным законодательством РФ разграничением полномочий федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, исполнение которых, согласно законодательству РФ, международным и иным договором и соглашениям, должно происходить в очередном финансовом году за счет средств соответствующих бюджетов.

Расходные обязательства - обусловленные законом, иным нормативным правовым актом, договором или соглашением обязанности публично-правового образования (Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования) или действующего от его имени казенного учреждения предоставить физическому или юридическому лицу, иному публично-правовому образованию, субъекту международного права средства из соответствующего бюджета.

Расходное обязательство — это обязанность публичного образования по предоставлению средств бюджетов субъектам, имеющим право на их получение.

Расходы федерального бюджета можно разграничить на две группы:

—расходы, которые могут осуществляться только из федерального бюджета;

—расходы, которые вынужденно осуществляются из федерального бюджета.

Расходы первой группы обусловлены предметами исключительного ведения РФ (ст. 71 Конституции РФ).

Расходы второй группы предназначены для обеспечения сбалансированности всех бюджетов и вытекают из особого положения федерального бюджета в бюджетной системе РФ, выступающего финансовой гарантией конституционных прав граждан на всей территории.

Виды расходных обязательств:

•РО РФ - статья 84 БК РФ

•РО S РФ - статья 85 БК РФ

•РО МО (муниципальных образований) - статья 86 БК РФ

Сцелью учета существующих расходных обязательств органы государственной власти и органы местного самоуправления обязаны вести реестры расходных обязательств - статья 87 БК РФ.

Под реестром расходных обязательств понимается используемый при составлении проекта бюджета свод (перечень)

−законов, иных нормативных правовых актов, муниципальных правовых актов, обусловливающих публичные нормативные обязательства

и (или) правовые основания для иных расходных обязательств с указанием соответствующих положений (статей, частей, пунктов, подпунктов, абзацев)

− законов и иных нормативных правовых актов, муниципальных правовых актов

с оценкой объемов бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения включенных в реестр обязательств.

Реестр расходных обязательств Российской Федерации ведется в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Данные реестра расходных обязательств Российской Федерации используются при формировании перспективного финансового плана Российской Федерации, разработке проектов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, а также при определении в плановом периоде объема бюджета действующих обязательств и бюджета принимаемых обязательств.

Реестр расходных обязательств субъекта Российской Федерации ведется в порядке,

установленном высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации.

Реестр расходных обязательств муниципального образования ведется в порядке, установленном местной администрацией муниципального образования.

Резервные фонды:

Ст.81: В расходной части бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (за исключением бюджетов государственных внебюджетных фондов) предусматривается создание резервных фондов исполнительных органов государственной власти (местных администраций) - резервного фонда Правительства Российской Федерации, резервных фондов высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, резервных фондов местных администраций.

Размер резервных фондов исполнительных органов государственной власти (местных администраций) устанавливается законами (решениями) о соответствующих бюджетах и не может превышать 3 процента утвержденного указанными законами (решениями) общего объема расходов.

Ст.81.1: Законом субъекта Российской Федерации (за исключением закона субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации) может быть предусмотрено создание Резервного фонда субъекта Российской Федерации.

Резервный фонд субъекта Российской Федерации представляет собой часть средств бюджета субъекта Российской Федерации, предназначенную для исполнения расходных обязательств субъекта Российской Федерации в случае недостаточности доходов бюджета субъекта Российской Федерации для финансового обеспечения расходных обязательств.

Ст.82: Федеральным бюджетом на очередной финансовый год и плановый период предусматривается создание резервного фонда Президента Российской Федерации в размере не более 1 процента утвержденных расходов федерального бюджета.

Бюджетные ассигнования (ст.69 БК РФ):

Бюджетные ассигнования - предельные объемы денежных средств, предусмотренных в соответствующем финансовом году для исполнения бюджетных обязательств;

Кбюджетным ассигнованиям относятся ассигнования на:

▫оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ), включая ассигнования на закупки товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд;

▫социальное обеспечение населения;

▫предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными (муниципальными) учреждениями и государственными (муниципальными) унитарными предприятиями;

▫предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам;

▫предоставление межбюджетных трансфертов;

▫предоставление платежей, взносов, безвозмездных перечислений субъектам международного права;

▫обслуживание государственного (муниципального) долга;

▫исполнение судебных актов по искам к Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям о возмещении вреда, причиненного гражданину или юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления либо должностных лиц этих органов.

13.Бюджетный кредит: понятие, порядок и условия предоставления.

Понятие

Бюджетный кредит – денежные средства, предоставляемые бюджетом другому бюджету бюджетной системы РФ, ЮЛ (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), иностранному государству, иностранному ЮЛ на возвратной и возмездной основах (ст. 6 БК РФ).

Бюджетный кредит может быть предоставлен

•РФ,

•субъекту РФ,

•муниципальному образованию (МО)

•юридическому лицу

на основании договора, заключенного в соответствии с гражданским законодательством РФ, с учетом особенностей, установленных БК РФ и иными НПА бюджетного законодательства РФ, на условиях и в пределах бюджетных ассигнований, которые предусмотрены соответствующими законами (решениями) о бюджете (ст. 93.2 БК РФ).

Условия и порядок предоставления

!Бюджетный кредит может быть предоставлен только субъекту РФ, МО или ЮЛ,

которые не имеют просроченной задолженности по денежным обязательствам перед соответствующим бюджетом (публично-правовым образованием), а ЮЛ – также по обязательным платежам в бюджетную систему РФ, за исключением случаев реструктуризации обязательств (задолженности).

!Бюджетные кредиты ЮЛ, в том числе иностранным, могут предоставляться только за счет средств целевых иностранных кредитов (заимствований), в случае реструктуризации обязательств (задолженности) ЮЛ по ранее полученным бюджетным кредитам.

Бюджетный кредит предоставляется на условиях возмездности, если иное не предусмотрено БК РФ или соответствующими законами (решениями) о бюджете, и

возвратности.

При утверждении бюджета устанавливаются цели, на которые может быть предоставлен бюджетный кредит, условия и порядок предоставления бюджетных

кредитов, бюджетные ассигнования для их предоставления на срок в пределах финансового года и на срок, выходящий за пределы финансового года, а также ограничения по получателям (заемщикам) бюджетных кредитов.

Заемщики обязаны вернуть бюджетный кредит и уплатить проценты за пользование им в порядке и сроки, установленные условиями предоставления кредита и (или) договором.

Бюджетный кредит может быть предоставлен только при условии

предоставления заемщиком обеспечения исполнения своего обязательства по возврату указанного кредита, уплате процентных и иных платежей, предусмотренных соответствующим договором (соглашением), за исключением случаев, когда заемщиком является Российская Федерация или субъект РФ.

Способами обеспечения исполнения обязательств ЮЛ, МО по возврату бюджетного кредита, уплате процентных и иных платежей, предусмотренных законом и

(или) договором, могут быть только банковские гарантии, поручительства,

государственные или муниципальные гарантии, залог имущества в размере не менее 100% предоставляемого кредита. Обеспечение исполнения обязательств должно иметь высокую степень ликвидности.

Не допускается принятие в качестве обеспечения исполнения обязательств

ЮЛ, МО

•государственных или муниципальных гарантий публично-правовых образований,

•поручительств и гарантий ЮЛ, имеющих просроченную задолженность по обязательным платежам или по денежным обязательствам перед соответствующим бюджетом (публично-правовым образованием), а также

•поручительств и гарантий ЮЛ, величина чистых активов которых меньше величины, равной трехкратной сумме предоставляемого кредита.

Оценка имущества, предоставляемого в залог, осуществляется в соответствии с законодательством РФ.

Оценка надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства

осуществляется соответственно Министерством финансов РФ, финансовым органом субъекта РФ, финансовым органом МО в установленном ими порядке.

При неспособности заемщика (ЮЛ, МО) обеспечить исполнение обязательств по возврату бюджетного кредита, уплате процентных и иных платежей, предусмотренных соответствующим договором (соглашением), способами, предусмотренными настоящим пунктом, бюджетный кредит не предоставляется.

! В случаях, установленных бюджетным законодательством РФ, бюджетный кредит может быть предоставлен МО без предоставления им обеспечения исполнения своего обязательства по возврату указанного кредита, уплате процентных и иных платежей, предусмотренных соответствующим договором (соглашением).

Обязательным условием предоставления бюджетного кредита ЮЛ является

проведение предварительной проверки финансового состояния ЮЛ – получателя бюджетного кредита, его гаранта или поручителя органами.

До полного исполнения обязательств по бюджетному кредиту Министерство финансов РФ, финансовые органы субъектов РФ, финансовые органы МО в установленном ими порядке или по их поручению уполномоченные лица ведут учет основных и обеспечительных обязательств, а также в соответствии с условиями заключенных договоров (соглашений) осуществляют проверку финансового состояния

заемщиков, гарантов, поручителей, достаточности суммы предоставленного обеспечения.

Проверка целевого использования бюджетного кредита осуществляется ОГВ и МСУ, обладающими соответствующими полномочиями.

При выявлении недостаточности имеющегося обеспечения исполнения обязательств или существенного ухудшения финансового состояния гаранта или поручителя обеспечение

исполнения обязательств заемщика подлежит полной или частичной замене в целях приведения его в соответствие установленным требованиям. При неспособности заемщика представить иное или дополнительное обеспечение исполнения своих обязательств, а также в случае нецелевого использования средств бюджетного кредита он подлежит досрочному возврату.

При невыполнении заемщиком, гарантом или поручителем своих обязательств по возврату бюджетного кредита, уплате процентов и (или) иных платежей, предусмотренных заключенным с ним договором, органы или по их поручению уполномоченное лицо принимают меры по принудительному взысканию с

заемщика, гаранта или поручителя просроченной задолженности, в том числе по обращению взыскания на предмет залога.

Заемщики, гаранты, поручители и залогодатели обязаны предоставлять информацию и документы, запрашиваемые уполномоченными органами (лицами) в целях реализации ими своих функций и полномочий, установленных настоящим Кодексом и иными правовыми актами.

Если иное не установлено договором, обязанность по возврату бюджетных кредитов, а также по внесению платы за пользование ими считается исполненной с

момента совершения ЦБ РФ операции по зачислению (учету) денежных средств на счет (на счета органов Федерального казначейства).

Под реструктуризацией обязательств (задолженности) по бюджетному кредиту понимается основанное на соглашении предоставление отсрочек, рассрочек исполнения обязательств, а также прекращение первоначального обязательства с заменой его другим обязательством между теми же лицами, предусматривающими иной предмет или способ исполнения.

Условия реструктуризации обязательств (задолженности) по бюджетному кредиту устанавливаются соответствующими законами (решениями) о бюджете и принятыми в соответствии с ними актами Правительства РФ, высшего исполнительного ОГВ субъекта РФ, местной администрации МО соответственно, которыми также определяется порядок проведения реструктуризации обязательств (задолженности) по бюджетному кредиту.

В порядке и случаях, предусмотренных законодательством РФ о судопроизводстве, об исполнительном производстве и о несостоятельности (банкротстве), финансовые органы вправе принимать решения о заключении мировых соглашений, устанавливая условия урегулирования задолженности должников по денежным обязательствам перед соответствующим публично-правовым образованием способами, предусмотренными законом (решением) о бюджете.

Статья 93.3 БК РФ Бюджетам субъектов РФ из федерального бюджета могут предоставляться бюджетные

кредиты на срок до 5 лет, за исключением бюджетных кредитов, выдаваемых за счет средств целевых иностранных кредитов, бюджетных кредитов для погашения долговых обязательств субъекта РФ (МО) в виде обязательств по государственным (муниципальным) ценным бумагам и кредитам, полученным субъектом РФ (МО) от кредитных организаций, иностранных банков и международных финансовых организаций, бюджетных кредитов на финансовое обеспечение реализации инфраструктурных проектов и случаев реструктуризации обязательств (задолженности), в пределах бюджетных ассигнований, утвержденных ФЗ о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, а также за исключением бюджетных кредитов, предоставляемых в соответствии со статьей 93.6 БК РФ.

Местным бюджетам из бюджета субъекта РФ могут предоставляться бюджетные кредиты на срок до 5 лет.

Бюджетам городских, сельских поселений (внутригородских районов) из бюджетов муниципальных районов (городских округов с внутригородским делением) могут предоставляться бюджетные кредиты на срок до 3-х лет.

! Таким образом, Дефицит бюджета субъекта РФ, дефицит местного бюджета, сложившийся по данным годового отчета об исполнении соответствующего бюджета, должен соответствовать процентным ограничениям, установленным БК.

Превышение по данным годового отчета об исполнении соответствующего бюджета установленных ограничений является нарушением бюджетного законодательства РФ и влечет применение предусмотренных БК РФ мер принуждения за нарушение бюджетного законодательства РФ.

Кредиты ЦБ РФ, а также приобретение ЦБ РФ государственных ценных бумаг субъектов РФ, муниципальных ценных бумаг при их размещении не могут быть источниками финансирования дефицита соответствующего бюджета.

15. Государственный и муниципальный долг: понятие, структура, порядок управления.

Понятие

Государственный (муниципальный) долг – обязательства, возникающие из государственных или муниципальных заимствований, гарантий по обязательствам третьих лиц, другие обязательства в соответствии с видами долговых обязательств, установленными БК РФ, принятые на себя РФ, субъектом РФ или МО (ст. 6 БК РФ).

К государственному долгу РФ относятся долговые обязательства РФ перед ФЛ и ЮЛ, субъектами РФ, МО, иностранными государствами, международными финансовыми организациями, иными субъектами международного права, иностранными ФЛ и ЮЛ, возникшие в результате государственных заимствований РФ.

Структура

1. Структура государственного долга РФ представляет собой группировку долговых обязательств РФ по установленным бюджетным законодательством видам долговых обязательств.

Долговые обязательства РФ могут существовать в виде обязательств по:

кредитам, привлеченным от имени РФ как заемщика от кредитных организаций, иностранных государств, в том числе по целевым иностранным кредитам (заимствованиям) международных финансовых организаций, иных субъектов международного права, иностранных ЮЛ;

государственным ценным бумагам, выпущенным от имени РФ;

бюджетным кредитам, привлеченным в федеральный бюджет из других бюджетов

бюджетной системы РФ; Долговые обязательства РФ могут быть краткосрочными (менее 1 года),

среднесрочными (от 1 года до 5 лет) и долгосрочными (от 5 до 30 лет включительно).

2. Структура государственного долга субъекта РФ представляет собой группировку долговых обязательств субъекта РФ по установленным бюджетным законодательством видам долговых обязательств.

Долговые обязательства субъекта РФ могут существовать в виде обязательств по:

государственным ценным бумагам субъекта РФ;

бюджетным кредитам, привлеченным в бюджет субъекта РФ от других бюджетов бюджетной системы РФ;

кредитам, полученным субъектом РФ от кредитных организаций, иностранных банков и международных финансовых организаций;

Долговые обязательства субъекта РФ могут быть краткосрочными (менее 1 года), среднесрочными (от 1 года до 5 лет) и долгосрочными (от 5 до 30 лет включительно).

3. Структура муниципального долга представляет собой группировку муниципальных долговых обязательств по установленным бюджетным законодательством видам долговых обязательств.

Долговые обязательства МО могут существовать в виде обязательств по:

ценным бумагам МО (муниципальным ценным бумагам);

бюджетным кредитам, привлеченным в местный бюджет от других бюджетов бюджетной системы РФ;

кредитам, полученным МО от кредитных организаций;

гарантиям МО (муниципальным гарантиям).

Долговые обязательства МО могут быть краткосрочными (менее 1 года), среднесрочными (от 1 года до 5 лет) и долгосрочными (от 5 до 10 лет включительно).

Порядок управления

Управление государственным (муниципальным) долгом – деятельность уполномоченных ОГВ (ОМСУ), направленная на обеспечение потребностей публичноправового образования в заемном финансировании, своевременное и полное исполнение государственных (муниципальных) долговых обязательств, минимизацию расходов на обслуживание долга, поддержание объема и структуры обязательств, исключающих их неисполнение (ст. 101 БК РФ).

1.Управление государственным долгом РФ осуществляется Правительством РФ либо уполномоченным им Министерством финансов РФ.

2.Управление государственным долгом субъекта РФ осуществляется высшим исполнительным ОГВ субъекта РФ либо финансовым органом субъекта РФ в соответствии с законом субъекта РФ.

3.Управление муниципальным долгом осуществляется местной администрацией (исполнительно-распорядительным органом МО) в соответствии с уставом МО.

Обслуживание государственного внутреннего долга РФ производится ЦБ РФ и его учреждениями.

Факультативно:

Косновным методам управления государственным долгом следует отнести следующее:

•Рефинансирование – погашение старой государственной задолженности путем выпуска новых займов.

•Конверсия – изменение размера доходности займа, например снижение или повышение процентной ставки дохода, выплачиваемого государством своим кредиторам.

•Консолидация – увеличение срока действия уже выпущенных займов.

•Унификация – объединение нескольких займов в один.

•Аннулирование долга – отказ государства от долговых обязательств.

•Реструктуризация долга – погашение долговых обязательств с одновременным осуществлением заимствований (принятием на себя других долговых обязательств) в объемах погашаемых долговых обязательств с установлением иных условий обслуживания долговых обязательств и сроков их погашения. Вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России.

16. Внешние долговые требования РФ: понятие и общая характеристика.

Понятие (ст. 122 БК РФ)

Внешние долговые требования РФ – финансовые (долговые) обязательства иностранных государств и (или) иностранных ЮЛ перед РФ, возникшие в связи с предоставлением бывшим СССР или РФ государственных кредитов, экспортом из бывшего

СССР в период до 1 января 1991 года товаров и услуг, уступкой в пользу РФ прав требований по финансовым (долговым) обязательствам иностранных государств и (или) иностранных ЮЛ, а также в связи с размещением средств федерального бюджета, осуществляемым в соответствии с БК РФ.

Государственный кредит РФ предоставляется иностранному государству в 2 формах: