- •1. Предмет и метод финансового права.
- •2. Система и источники финансового права.
- •3. Понятие, предмет и система налогового права.
- •4. Принципы налогового права.
- •5. Понятие и виды источников налогового права. Особенности международных договоров
- •2) Соглашения о взаимодействии в налоговой сфере
- •3) Соглашения в области налогообложения конкретными налогами
- •6.Порядок признания нормативных правовых актов о налогах и сборах не соответствующими Налоговому кодексу рф.
- •7. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •8. Понятие налогов и сборов, признаки и функции налогов и сборов, их отличительные черты. Понятие пошлины и парафискального сбора.
- •9. Классификация налогов (прямые и косвенные налоги; целевые и рентные налоги; личные и реальные налоги).
- •10. Специальные налоговые режимы: понятие и виды
- •11. Элементы налогообложения: понятие, виды, юридическое значение.
- •5. В первую очередь порядок исчисления налога зависит от законов, где дано определение налогооблагаемой базы, исходящей из:
- •6. Порядок и сроки уплаты налога
- •12. Субъекты налогового права: понятие, виды. Налоговая правосубъектность: понятие, содержание, особенности правового регулирования.
- •13. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •14. Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие, основные права и обязанности, консолидированная группа.
- •15. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица. Понятие, порядок и последствия признания.???
- •23. Налоговые органы в рф: понятие, основные права и обязанности
- •24. Взаимозависимые лица: понятие, юридическое значение, последствия признания налогоплательщиков взаимозависимыми лицами.
- •18. Контролируемые сделки. Порядок определения рыночной цены сделки (методы определения)
- •19. Налоговый мониторинг: понятие, общие условия проведения.
- •20. Налоговые агенты: понятие, основные права и обязанности, юридическое значение.
- •21. Сроки в налоговом праве: понятие, порядок исчисления и виды сроков.
- •22. Возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности.
- •23. Общие правила и момент исполнения налоговой обязанности.
- •25. Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации, индивидуального предпринимателя.
- •26. Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
- •27. Исполнение налоговой обязанности при ликвидации или реорганизации юридического лица.
- •28. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего и недееспособного физического лица. Порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов лиц моложе 16 лет.
- •29. Требование об уплате налогов и сборов: понятие, содержание, сроки направления.
- •30. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов (сборов): порядок и сроки осуществления.
- •32. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора; прекращение действия отсрочки или рассрочки.
- •33. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита; прекращение действия инвестиционного налогового кредита.
- •34. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня.
- •35. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: приостановление операций по банковским счетам организаций; арест имущества.
- •37. Налоговая декларация: понятие, основания и порядок предоставления, порядок внесения изменений и дополнений.
- •38. Налоговый контроль: формы проведения; учет налогоплательщиков; порядок постановки на учет; переучет и снятие с налогового учета; инн.
- •39. Налоговый контроль: осмотр, истребование документов при проведении налоговой проверки, выемка предметов и документов.
- •40. Камеральная проверка: общие условия и порядок проведения
- •41.Выездная налоговая проверка: общие условия и порядок проведения.
- •42. Налоговый контроль: характеристика контрольных мероприятий (участие свидетеля, экспертиза, привлечение специалистов, участие переводчика, понятых)
- •43. Налоговый контроль: общие требования, предъявляемые к протоколу; оформление результатов проверки.
- •44. Налоговый контроль: производство по делу о налоговом правонарушении.
- •46. Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •54. Судебное и административное обжалование налогово-правовых актов (в том числе нормативных), а также действий или бездействия должностных лиц налоговых органов.
- •50. Понятие, предмет, система бюджетного права.
- •51. Понятие бюджета: юридическое, экономическое и материальное содержание.
- •52. Бюджетное устройство и бюджетная система рф.
- •53. Принципы бюджетной системы рф.
- •54. Компетенция органов государственной власти рф, субъектов рф и органов местного самоуправления в области регулирования бюджетных правоотношений.
- •55. Государственные внебюджетные фонды: понятие, правовой режим.
- •56. Сбалансированность бюджетов (профицит бюджета; дефицит бюджета и источники его финансирования).
- •57. Бюджетная классификация: понятие и состав.
- •58. Понятие и виды доходов бюджета, порядок их формирования.
- •59. Общие положения о расходах бюджетов.
- •60. Понятие, виды и юридическое значение межбюджетных трансфертов.
- •61. Государственный и муниципальный долг: понятие, формы.
- •63. Участники бюджетного процесса: главный распорядитель бюджетных средств, распорядитель бюджетных средств, казенное учреждение, получатель бюджетных средств.
- •64. Бюджетный процесс: основы составления проектов бюджетов.
- •65. Бюджетный процесс: рассмотрение федерального закона о федеральном бюджете в первом, втором и третьем чтениях. Внесение изменений и дополнений в федеральный закон о федеральном бюджете.
- •66. Бюджетный процесс: основы исполнения бюджетов (исполнение бюджетов по доходам и расходам; бюджетная роспись; исполнение бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета).
- •67. Бюджетный процесс: подготовка, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении федерального бюджета. ????
- •68. Общие положения об ответственности за нарушение бюджетного законодательства рф.
- •69. Бюджетные санкции и иные меры принуждения, применяемые к нарушителям бюджетного законодательства.
41.Выездная налоговая проверка: общие условия и порядок проведения.
Выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.
Если нет помещения у налогоплательщика, которое можно предоставить, то проводится в налоговом органе проверка/ по месту обособленного подразделения иностранной организации.
Решение о проведении выездной налоговой проверки выносит налоговый орган по месту нахождения организации, или по месту жительства физического лица, или по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации.
Решение о проведении выездной налоговой проверки должно содержать следующие сведения:
-полное и сокращенное наименования либо фамилия, имя, отчество налогоплательщика;
-предмет проверки, то есть налоги, правильность исчисления и уплаты
-периоды, за которые проводится проверка;
-должности, фамилии и инициалы сотрудников налогового органа, которым поручается проведение проверки.
Выездная налоговая проверка в отношении одного налогоплательщика может проводиться по одному или нескольким налогам.
В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки
В случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации в рамках соответствующей выездной налоговой проверки проверяется период, за который представлена уточненная налоговая декларация.
Нельзя проводить две и более выездные налоговые проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период. (за исключением решение руководителя о сверх нормы)
При определении количества выездных налоговых проверок налогоплательщика не учитывается количество проведенных самостоятельных выездных налоговых проверок его филиалов и представительств.
Нельзя проверять за период, за который проводится налоговый мониторинг
за исключением случаев:
1) проведение выездной налоговой проверки вышестоящим налоговым органом - в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего налоговый мониторинг;
2) досрочное прекращение налогового мониторинга;
3) невыполнение налогоплательщиком мотивированного мнения налогового органа.
Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев.
Можно сразу же проверять деятельность филиалов и представительств налогоплательщика, можно и самостоятельно только их.
При проведении самостоятельной выездной налоговой проверки филиалов и представительств налогоплательщика срок проверки не может превышать один месяц.
Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке.
Руководитель приостанавливает (до 6 месяцев) проведение выездной налоговой проверки для:
-истребования документов
-получения информации от иностранных государственных органов
-проведения экспертиз;
- перевода на русский язык документов
Приостановление оформляются соответствующим решением руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, проводящего указанную проверку.
Может проводиться повторная выездная проверка (проводимая независимо от времени проведения предыдущей проверки по тем же налогам и за тот же период).
Количественный критерий здесь не действует
Проводится
-вышестоящим налоговым органом - в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку;
-налоговым органом, ранее проводившим проверку, на основании решения его руководителя (заместителя руководителя) если в декларации меньше заявленного выявлено
Налогоплательщик обязан обеспечить возможность должностных лиц налоговых органов, проводящих выездную налоговую проверку, ознакомиться с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов.
При проведении проверки может проводиться инвентаризация имущества налогоплательщика, а также производить осмотр производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, выемка документов
В последний день проведения выездной налоговой проверки проверяющий обязан составить справку о проведенной проверке, в которой фиксируются предмет проверки и сроки ее проведения, и вручить ее налогоплательщику или его представителю.