- •1. Предмет и метод финансового права.
- •2. Система и источники финансового права.
- •3. Понятие, предмет и система налогового права.
- •4. Принципы налогового права.
- •5. Понятие и виды источников налогового права. Особенности международных договоров
- •2) Соглашения о взаимодействии в налоговой сфере
- •3) Соглашения в области налогообложения конкретными налогами
- •6.Порядок признания нормативных правовых актов о налогах и сборах не соответствующими Налоговому кодексу рф.
- •7. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •8. Понятие налогов и сборов, признаки и функции налогов и сборов, их отличительные черты. Понятие пошлины и парафискального сбора.
- •9. Классификация налогов (прямые и косвенные налоги; целевые и рентные налоги; личные и реальные налоги).
- •10. Специальные налоговые режимы: понятие и виды
- •11. Элементы налогообложения: понятие, виды, юридическое значение.
- •5. В первую очередь порядок исчисления налога зависит от законов, где дано определение налогооблагаемой базы, исходящей из:
- •6. Порядок и сроки уплаты налога
- •12. Субъекты налогового права: понятие, виды. Налоговая правосубъектность: понятие, содержание, особенности правового регулирования.
- •13. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •14. Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие, основные права и обязанности, консолидированная группа.
- •15. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица. Понятие, порядок и последствия признания.???
- •23. Налоговые органы в рф: понятие, основные права и обязанности
- •24. Взаимозависимые лица: понятие, юридическое значение, последствия признания налогоплательщиков взаимозависимыми лицами.
- •18. Контролируемые сделки. Порядок определения рыночной цены сделки (методы определения)
- •19. Налоговый мониторинг: понятие, общие условия проведения.
- •20. Налоговые агенты: понятие, основные права и обязанности, юридическое значение.
- •21. Сроки в налоговом праве: понятие, порядок исчисления и виды сроков.
- •22. Возникновение, изменение и прекращение налоговой обязанности.
- •23. Общие правила и момент исполнения налоговой обязанности.
- •25. Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации, индивидуального предпринимателя.
- •26. Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
- •27. Исполнение налоговой обязанности при ликвидации или реорганизации юридического лица.
- •28. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего и недееспособного физического лица. Порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов лиц моложе 16 лет.
- •29. Требование об уплате налогов и сборов: понятие, содержание, сроки направления.
- •30. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов (сборов): порядок и сроки осуществления.
- •32. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора; прекращение действия отсрочки или рассрочки.
- •33. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита; прекращение действия инвестиционного налогового кредита.
- •34. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня.
- •35. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: приостановление операций по банковским счетам организаций; арест имущества.
- •37. Налоговая декларация: понятие, основания и порядок предоставления, порядок внесения изменений и дополнений.
- •38. Налоговый контроль: формы проведения; учет налогоплательщиков; порядок постановки на учет; переучет и снятие с налогового учета; инн.
- •39. Налоговый контроль: осмотр, истребование документов при проведении налоговой проверки, выемка предметов и документов.
- •40. Камеральная проверка: общие условия и порядок проведения
- •41.Выездная налоговая проверка: общие условия и порядок проведения.
- •42. Налоговый контроль: характеристика контрольных мероприятий (участие свидетеля, экспертиза, привлечение специалистов, участие переводчика, понятых)
- •43. Налоговый контроль: общие требования, предъявляемые к протоколу; оформление результатов проверки.
- •44. Налоговый контроль: производство по делу о налоговом правонарушении.
- •46. Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •54. Судебное и административное обжалование налогово-правовых актов (в том числе нормативных), а также действий или бездействия должностных лиц налоговых органов.
- •50. Понятие, предмет, система бюджетного права.
- •51. Понятие бюджета: юридическое, экономическое и материальное содержание.
- •52. Бюджетное устройство и бюджетная система рф.
- •53. Принципы бюджетной системы рф.
- •54. Компетенция органов государственной власти рф, субъектов рф и органов местного самоуправления в области регулирования бюджетных правоотношений.
- •55. Государственные внебюджетные фонды: понятие, правовой режим.
- •56. Сбалансированность бюджетов (профицит бюджета; дефицит бюджета и источники его финансирования).
- •57. Бюджетная классификация: понятие и состав.
- •58. Понятие и виды доходов бюджета, порядок их формирования.
- •59. Общие положения о расходах бюджетов.
- •60. Понятие, виды и юридическое значение межбюджетных трансфертов.
- •61. Государственный и муниципальный долг: понятие, формы.
- •63. Участники бюджетного процесса: главный распорядитель бюджетных средств, распорядитель бюджетных средств, казенное учреждение, получатель бюджетных средств.
- •64. Бюджетный процесс: основы составления проектов бюджетов.
- •65. Бюджетный процесс: рассмотрение федерального закона о федеральном бюджете в первом, втором и третьем чтениях. Внесение изменений и дополнений в федеральный закон о федеральном бюджете.
- •66. Бюджетный процесс: основы исполнения бюджетов (исполнение бюджетов по доходам и расходам; бюджетная роспись; исполнение бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета).
- •67. Бюджетный процесс: подготовка, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении федерального бюджета. ????
- •68. Общие положения об ответственности за нарушение бюджетного законодательства рф.
- •69. Бюджетные санкции и иные меры принуждения, применяемые к нарушителям бюджетного законодательства.
30. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов (сборов): порядок и сроки осуществления.
Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам либо возврату налогоплательщику.
Производится по месту учета налогоплательщика. без начисления процентов на эту сумму.
О излишней сумме сообщается в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
Зачет суммы производится на основании заявления налогоплательщика. Решение о зачете принимается налоговой в 10 дневный срок.
Возврат тоже по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. 10 дней на решение органу.
При наличии недоимок, штрафов, пеней возврат производится только после зачета в эти наименования суммы которая осталась.
Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
О решении сообщается в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения (под расписку лично, иным способом)
Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога и уплата начисленных процентов производятся в валюте Российской Федерации.
Возврат с начисленными на нее процентами в течение одного месяца со дня получения заявления
Проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата.
Процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
31. Общие условия изменения срока уплаты налога, сбора, пени; обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога; органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога или сбора.
Изменение срока уплаты налога и сбора - перенос установленного срока уплаты налога и сбора, в том числе ненаступившего, на более поздний срок.
Может быть изменен в отношении всей подлежащей уплате суммы либо ее части с начислением процентов на сумму задолженности.
Формы: отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит
Заявительный характер предоставления.
Изменение срока уплаты не отменяет существующей и не создает новой обязанности по уплате.
Изменение срока уплаты может быть обеспечено залогом имущества, поручительством либо банковской гарантией.
Не распространяется на налоговых агентов.
Срок не может быт изменен, если
-возбуждено уголовное дело по нарушениям о налогах и сборах
-проводится производство по делу в области налогов и сборов
- если есть основания полагать, что лицо хочет скрыться за рубежом, сокрыть имущество
- в течение трех лет, со предшествующих дню подачи этим лицом заявления об изменении срока уплаты налога, в котором были нарушения условия предоставления
Если было уже вынесено решение при наличии этих обстоятельств, то оно подлежит отмене.
В трехдневный срок письменно уведомляются заинтересованное лицо и налоговый орган об отмене.
Заинтересованное лицо вправе обжаловать
В отношении налога на прибыль организаций, уплачиваемого по консолидированной группе налогоплательщиков, изменение срока уплаты налога не производится.
Органы
- по федеральным налогам, сборам, страховым взносам – ФОИВ по контролю по налогам
- по региональным и местным налогам - налоговые органы по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица
- по таможенным налогам, - таможня;
- по государственной пошлине – органы, совершающие юридически действия
-по НДФЛ - налоговые органы по месту жительства этих лиц.