
- •1. Понятие, предмет и метод отрасли и система фп.
- •2. Источники финансового права
- •3. Финансовая деятельность государства: общая характеристика
- •4. Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды
- •5. Субъекты финансового права
- •6 Вопрос Государственный и муниципальный финансовый контроль (финансовый контроль: понятие, виды, органы, осуществляющие финансовый контроль, методы)
- •7. Основные федеральные органы, осуществляющие финансовый контроль, их ключевые контрольные полномочия
- •8 Вопрос
- •9. Основы правового регулирования аудиторской деятельности
- •10. Особенности аудита как вида финансового контроля Аудиторский финансовый контроль
- •11. Финансово-правовое регулирование страхования: общая характеристика Общие положения о страховании
- •12. Банковская система рф: понятие, содержание, характеристика
- •13. Правовое положение кредитной организации
- •14. Банковские операции: понятие, виды, общая характеристика
- •15. Денежное обращение: понятие, содержание
- •Сфера денежного обращения включает:
- •Исходя из связи с производством ввп выделяют два основных вида денежного обращения:
- •Правовое регулирование денежного обращения
- •16 . Расчетные правоотношения: понятие, содержание, порядок расчетов
- •17 Вопрос. Формы безналичных расчетов: общая характеристика Безналичное обращение
- •Безналичные расчеты
- •Расчетные документы
- •Формы безналичных расчетов
- •Ответственность банков и их клиентов за нарушение расчетной дисциплины
- •18. Валютные правоотношения: понятие и участники
- •Объекты валютных правоотношений
- •Субъекты валютных правоотношений
- •1) Резиденты:
- •2) Нерезиденты:
- •19. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в рф
- •20. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
- •21. Понятие система и предмет Налогового права
- •Понятие и система налогового права. Предмет налогового права
- •22. Принципы налогового права
- •2) Принцип равенства и всеобщности налогообложения
- •3) Принцип экономической обоснованности налогообложения
- •4) Принцип единства налоговой системы и принцип налогового федерализма
- •23. Понятие и виды источников нп.
- •24. Порядок признания нормативных правовых актов о налогах и сборах не соответствующими Налоговому кодексу рф.
- •25. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •26. Понятийный аппарат нп
- •27. Понятие налогов и сборов .Признаки и функции налогов и сборов.
- •28. Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов
- •29. Специальные налоговые режимы: понятие, виды, правовое значение
- •30. Основные классификации налогов: прямые и косвенные налоги, целевы и абстрактные налоги, личные и реальные.
- •31. Общие условия установления налогов и сборов в рф
- •32. Элементы налогообложения
- •33. Понятие и виды субъектов налогового права, правовое значение, основная характеристика каждого элемента.
- •2) Органы внебюджетных фондов:
- •3) Таможенные органы (Таможенный комитет рф)
- •34. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •35. Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие, основные права и обязанности.
- •36. Налоговые органы в рф: понятие, структура, основные права и обязанности.
- •Г) межрегиональная инспекция по ценообразованию для целей налогообложения
- •37. Взаимозависимые лица: понятие, правовое значение, основания признания лиц взаимозависимыми.
- •38. Налоговые агенты: понятие, правовое значение, основные права и обязанности.
- •39. Сроки в налоговом праве: понятие, виды, правила исчисления.
- •40. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора.
- •41. Общие правила исполнения налоговой обязанности. Момент исполнения налоговой обязанности.
- •42. Требование об уплате налогов и сборов: понятие, правовое значение, содержание, сроки направления и исполнения.
- •45. Принудительное исполнение налоговой обязанности: взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора) физического лица, не являющегося ип.
- •46. Исполнение налоговой обязанности при ликвидации или реорганизации юр.Л
- •47. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога, сбора, пени, штрафа.
- •49. Основания и порядок предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога (сбора); прекращение действия отсрочки или рассрочки.
- •50. Основания и порядок предоставления инвестиционного налогового кредита; прекращение действия инвестиционного налогового кредита.
- •51*. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня.
- •51. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: приостановление операций по банковским счетам организаций, арест имущества
- •53. Налоговая декларация: понятие порядок предоставления, порядок внесения изменений и дополнений
- •54. Учет налогоплательщиков, основания и порядок постановки налогоплательщиков на учет, переучет и снятие с налогового учета, инн
- •56. Налоговый контроль: доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки, осмотр территории (помещений) налогоплательщика
- •57. Налоговый контроль: истребование документов при проведении налоговой проверки, выемка предметов и документов
- •58. Налоговый контроль: участие свидетеля, экспертиза, привлечение специалистов, участие переводчика, участие понятых.
- •59. Камеральная налоговая проверка: понятие, предмет сроки и порядок проведения.
- •60. Выездная проверка6 понятие, предмет, сроки и порядок проведения.
- •61. Акт налоговой проверки: понятие, значение, содержание, сроки составления и вручения налогоплательщику.
- •62. Производство по делу о налоговом правонарушении.
- •66. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •67. Налоговые санкции. Понятие, порядок взыскания.
- •68. Понятие и виды бюджетов.
- •69. Бюджетная система рф
- •Часть 2 бк называется «Бюджетная система рф»,
- •Раздел 1 части 2 бк называется «Бюджетное устройство рф»,
- •Глава 3 бк называется «Бюджетная система рф».
- •70. Принципы Бюджетной системы
- •71. Сбалансированность бюджетов
- •72. Бюджетная классификация рф
- •74. Общие положения о расходах и доходах бюджета
- •75. Участники бюджетного процесса: главный распорядитель бюджетных средств, распорядитель, получатель
- •76. Бюджетный процесс: основы составления проектов бюджетов
- •77. Бюджетный процесс: основы рассмотрения и утверждения
- •78. Бюджетный процесс: рассмотрение фз о федеральном бюджете в первом, втором, третьем чтениях.
- •79. Бюджетный процесс: утверждение фз о федеральном бюджете. Внесение изменений и дополнений в фз о фед. Бюджете.
- •80. Основы исполнения бюджета
- •81. Бюджетный процесс: подготовка, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении федерального бюджета.
- •82. Межбюджетные трансферты
- •83. Общие положения об ответственности за нарушение бюджетного законодательства рф.
- •84. Исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов
26. Понятийный аппарат нп
В НК РФ нормы-дефиниции содержатся в основном в ст. 11, однако используемые в законодательстве о налогах и сборах понятия и термины не ограничиваются приведенными в указанной статье. Одной из задач части 1 НК РФ является формирование понятийного аппарата налогового законодательства, поэтому термины и понятия определены и в соответствующих статьях первой части.
Статья 11 НК РФ предусматривает следующие способы формирования понятийно-терминологического аппарата:
– использование в НК РФ понятий и терминов, ранее определенных в других отраслях законодательства в том значении, в каком они применяются в этих отраслях. Часть 1 ст. 11 НК РФ содержит положение о том, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено в НК РФ.
– использование специфических понятий и терминов законодательства о налогах и сборах в значениях, определяемых в НК РФ. Такие понятия, как «налогоплательщик», «объект налогообложения», «налогооблагаемая база» и др., должны иметь единообразное определение, которое следует закреплять именно в НК РФ и распространять на все принимаемые в соответствии с ним нормативно-правовые акты, регулирующие налоговые правоотношения.
Налоговое право — система финансово-правовых норм (общеобязательных правил поведения),
регулирующих общественные отношения по установлению, введению в действие и взиманиюналогов, а также налоговому контролю и привлечению к ответственности за совершение налогового
правонарушения. Распределение и использование бюджетных средств лежит уже за рамками
налоговых отношений.
Предмет налогового права — отношения, складывающиеся между государством,
налогоплательщиками и иными лицами по поводу установления, введения и взимания налогов.
Метод налогового права — совокупность и сочетание приемов, способов воздействия на
общественные отношения по вопросам налогообложения. Законодательство регулирует властные
отношения по поводу налогообложения и осуществления налогового контроля. Следовательно,
метод налогового права характеризуется как властно-имущественный, обусловленный
необходимостью применения однозначных, не допускающих выбора (императивных) норм в целях
формирования государственного бюджета.
Налоговое правоотношение — вид финансового правоотношения, т. е. общественное финансовое
отношение, урегулированное нормами налогового права. К таким отношениям относится
следующий исчерпывающий перечень:
отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов;
отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля;
отношения, возникающие в процессе привлечения к ответственности за совершение
налогового правонарушения.
Субъекты налоговых правоотношений — контролирующие органы, обязанные и иные лица. В
Налоговом Кодексе выделены участники отношений, регулируемых законодательством о налогах
и сборах. К ним относятся: налогоплательщики и плательщики сборов; налоговые агенты;
налоговые органы; таможенные органы.
Налоговыми органами является Федеральная налоговая служба и ее подразделения; отдельными
полномочиями в части взимания таможенных платежей наделяются таможенные органы.
В качестве налогоплательщиков и плательщиков сборов выступают организации и физические
лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы. Юридические
лица уплачивают налоги независимо от организационно-правовых форм. Физические лица как
налогоплательщики имеют разное правовое положение (статус), которое определяется
законодательством с целью применения соответствующих ставок, льгот, порядка и срока уплаты,
получения налогового кредита:
работники, получающие доходы в форме заработной платы;
индивидуальные предприниматели;
предприниматели с привлечением наемного труда;
собственники движимого и недвижимого имущества;
наследники имущества;
законные представители (усыновители, опекуны);
другой статус.
Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или)
организации, отношения между которыми могут оказывать непосредственное влияние на условия
или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц (ст.
105.1 НК РФ).
В налоговых правоотношениях участвуют и налоговые представители. К ним относятся: налоговые
агенты, законные и уполномоченные представители налогоплательщика. Налоговые агенты —
лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и
перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации (ст. 24 НК РФ).
Налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и
сборах, через законного представителя (представительство по закону) и уполномоченного
представителя (представительство по доверенности). Уполномоченным представителем
налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное
налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами, иными
участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Личное участие
налогоплательщика в налоговых отношениях не лишает его права иметь представителя, равно как
участие представителя не лишает налогоплательщика права на личное участие в указанных
правоотношениях (ст. 26 НК РФ).
Объектом налогового правоотношения является то, по поводу чего возникает налоговое
правоотношение — обязательный безвозмездный взнос, налог, сбор, размер которых определяется
установленными налоговым законодательством правилами. Объект налогового правоотношения и
объект налогообложения — связанные, но не идентичные понятия.
Содержание налогового правоотношения — совокупность прав и обязанностей субъектов
налоговых правоотношений, которые предусмотрены действующим законодательством о налогах и
сборах на всех уровнях (федеральном, региональном и местном).