Тест НП 1

-1) обладание недвижимым имуществом на праве собственности; 2) гос. регистрация права собственности на недвижимое имущество; 3) учет недвижимого имущества в качестве основного средства (постановка недвижимого имущества на баланс орг-ции);

38. Налоговая база по налогу на имущество ФЛ определяется как:

-инвентаризационная стоимость объекта налогообложения, а если у объекта налогообложения определена кадастровая стоимость, то кадастровая стоимость;

39. Кто является плательщиком транспортного налога, если согласно условию договора лизинга переданный во владение и пользование автомобиль находится в собственности лизингодателя, зарегистрирован в органах ГИБДД на его имя, но временно передается по месту нахождения лизингополучателя и временно ставится на учет в органах Госавтоинспекции МВД по месту нахождения лизингополучателя?

-лизингополучатель до момента снятия автомобиля с временного учета;

40.Какие налогоплательщики не могут перейти на уплату ЕНВД даже при условии, что в отношении осуществляющих ими видов деятельности действует система налогообложения в виде ЕНВД?

- налогоплательщик относится к категории крупнейших налогоплательщиков; - доля других орг-ций в уставном капитале налогоплательщика составляет 25%;

41.Отчетным периодом при применении УСН признается:

- другой срок;

42. В зависимости от выбранного объекта по УСН налогообложения установлены следующие налоговые ставки:

- 6 и 15%;

43. Перейти к применению УСН имеют право:

- орг-ции независимо от организационно-правовой формы и ИП;

44. Что отличается ЕНВД от таких специальных режимов, как ЕСХН и УСН?

-ЕНВД может применяться наряду с ОСН;

-ЕНВД подлежит уплате при отсутствии доходов;

-налоговая декларация по ЕНВД сдается по окончании квартала;

45. Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход при уплате в бюджет может быть уменьшена на:

-страховые взносы, уплаченные за работников;

-пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные за счет средств работодателя;

-фиксированные страховые взносы, уплаченные ИП;

46. Укажите верные утверждения в отношении определения налоговой базы по земельному налогу:

-налоговая база определяется на начало года или, если участок образован в течение года, на дату его постановки на кадастровый учет;

-налоговая база в отношении земельного участка, принадлежащего двум и более лицам, определяется пропорционально доле каждого налогоплательщика общей долевой собственности;

47. Объектом налогообложения по УСН признается:

-доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов;

48.Стоимость амортизируемого имущества налогоплательщика, применяющего УСН, не должна превышать:

- 100 млн.руб;

49.При применении УСН предусмотрен следующий метод признания доходов/расходов:

- кассовый метод;

50. В каких случаях пересчитывается земельный налог, если в течение налогового периода изменилась кадастровая стоимость земли?

-новая кадастровая стоимость установлена судом или комиссией по земельным спорам;

-выявлена техническая ошибка, допущенная работниками Росреестра.

Амортизация в целях налога на прибыль признается

Вид расходов организации на приобретение основных фондов

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций предоставляются российскими организациями по итогам налогового периода не позднее

28 марта года следующего за истекшим налоговым периодом

Какие методы признания доходов и расходов по налогу на прибыль организации

предусматривает НК РФ выберите два верных ответа

Кассовый метод

метод начисления

Организациями налоговыми резидентами РФ в соответствии с НК признаются выберите два верных ответа

Российские юридические лица

иностранные организации местом управления которых является РФ

какими полномочиями в отношении ЕНВД наделены местные власти помимо ввода в

действие налога на вверенной им территории выберите два верных ответа

Определить значение корректирующего коэффициента, учитывающего особенности ведения бизнеса на вверенной им территории, в установленных пределах

Уменьшить ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, но не более чем в два раза

Минимальный налог при применении упрощенной системы налогообложения

уплачивается в случае если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога

Сменить выбранный объект налогообложения по упрощенной системе налогообложения организация может

Со следующего календарного года

Укажите ошибочное утверждение о сроках уплаты госпошлины

При обращении за совершением нотариальных действий - после совершения нотариальных действий

к заявлению о возврате государственной пошлины по делам рассматриваемым судами в полном объёме прилагается выберите два верных ответа

Решение определение или справки судов об обстоятельствах являющихся основанием для возврата государственной пошлины

Подлинные платежные документы

Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется

Как общее количество соответствующих объектов налогообложения

Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются с учетом следующих особенностей

конкретный размер ставки устанавливается законом субъекта РФ в пределах установленных НК РФ с отклонением не более чем в 10 раз

налогоплательщиками налога на имущество организаций в соответствии с НК РФ признаются следующие лица выберите три верных ответа

Российские юридические лица имеющие облагаемое имущество в РФ

иностранные юридические лица имеющие облагаемое имущество в РФ

филиалы российских юридических лиц имеющие на балансе облагаемое имущество в РФ

Объектом налогообложения НДФЛ для налогового резидента РФ в частности признаются выберите три верных ответа

Доходы от использования за пределами РФ авторских и смежных прав

дивиденды и проценты полученные от иностранной организации

Вознаграждение за оказание услуг за пределами РФ

В соответствии с НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются выберите два верных ответа

Физические лица являющиеся налоговыми резидентами РФ

физические лица не являющиеся налоговыми резидентами РФ получающие доходы от источников в РФ

К доходам полученным физическим лицом в натуральной форме и облагаемым НДФЛ в частности относятся выберите три верных ответа

Получение товаров от организации или ИП на безвозмездной основе

оплата организации или ИП обучения в интересах физического лица

оплата труда физлица путем выдачи ему организации или ИП продукции собственного производства

доходы в денежной и натуральной формах полученные от физических лиц которые не являются членами семьи и или близкими родственниками в порядке дарения является налогооблагаемыми если это

недвижимое имущество

транспортные средства

Акции

Представлять налоговую декларацию по НДФЛ не должны

физические лица получившие доходы в виде вознаграждения выплачиваемого и как наследникам авторов произведений науки литературы искусства, а также авторов изобретений полезных моделей и промышленных образцов

Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых является (являются)

полезные ископаемые добытые из недр на территории РФ, извлеченные из отходов добывающего производства, добытые из недр на территориях находящихся под юрисдикцией РФ

Объектом налогообложения водным налогом является

Использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики

в соответствии с НК РФ налогоплательщик должен применить налоговый вычет по НДС при одновременном соблюдении следующих условий выберите 4 верных ответа

Счёт-фактура выставленный продавцом товаров соответствует требованиям статьи 169

НК РФ

Суммы НДС предъявленные налогоплательщику его продавцами товаров

приобретенные товары имущественные права предназначены для осуществления операций признаваемых объектами налогообложения по НДС и для перепродажи

товары приняты налогоплательщиком на учет, что подтверждено первичными документами

РФ признается местом реализации работ (услуг) в целях НДС если выберите два верных ответа

Покупатель консультационных услуг осуществляет деятельность на территории РФ

Работы услуги в сфере туризма фактически оказываются на территории РФ

к операциям не признаваемым объектом налогообложения по НДС в соответствии с НК РФ относится в частности выберите два верных ответа

Реализация земельных участков долей в них

Передача имущества государственных и муниципальных предприятий в выкупаемого в порядке приватизации

Счёт-фактура в целях обложения НДС это

Сугубо налоговый документ служащий основанием для принятия покупателем сумм НДС предъявленных ему продавцом товаров к вычету

Какая категория плательщиков уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере

индивидуальные предприниматели адвокаты медиаторы нотариусы арбитражные управляющие оценщики патентные поверенные и иные лица занимающиеся частной практикой

Положение РФ не применяются к установлению и взимания страховых взносов выберите два верных ответа

На обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

На обязательное медицинское страхование неработающего населения

Налоговые вычеты по акцизам это

Уменьшение суммы акциза

НК РФ установлены следующие виды налоговых ставок по акцизам выберите три верных ответа

Комбинированная ставка

адвалорная ставка

твердая ставка

Налог на имущество физических лиц уплачивается налогоплательщиками в следующем порядке

ежегодно на основании налогового уведомления направленного налоговыми органами не более чем за три предшествующих налогового периода

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются

Любые физ лица собственники имущества признаваемого объектом налогообложения Налоговым периодом по земельному налогу является

Календарный год

1. Налог на имущество ФЛ уплачивается налогоплательщиками в следующем порядке:

• ежегодно на основании налогового уведомления, направленного но не более чем за 3 предшествующих периода.

2. НК РФ предусматривает возможность уменьшения налоговой базы по земельному налогу на величину 600 квадратных метров площади земельного участка…

•одного земельного участка по выбору налогоплательщика

3. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц устанавливаются с учетом следующих особенностей:

• предельные размеры налоговых ставок установлены НК РФ и составляют 0,1, 0,5 и 2 % в зависимости от объекта налогообложения,

• конкретная налоговая ставка устанавливается НПА ПО МСУ в пределах размеров налоговых ставок, указанных в НК

4. Иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ:

• в целях налогообложения НПО приравниваются к российским организациям.

5. Амортизацией в целях налога на прибыль признается :

•вид расходов на приобретение основных средств

6. Добытым полезным ископаемым для целей уплаты налога на добычу полезных ископаемых признается:

• продукция, содержащаяся в фактически извлеченном из недр минеральном сырье, первая по своему качеству соответствующая национальному стандарту, а в случае отсутствия указанных стандартов для отдельного добытого полезного ископаемого - стандарту организации.

7. В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется:

•применительно к каждой налоговой ставке. 8. Налоговым периодом по акцизам признается:

•календарный месяц

9. Предусмотрены ли авансовые платежи по акцизу:

• да, но обязанность уплаты авансовых платежей закреплена только за организациями, производящими алкогольную либо спиртосодержащую продукцию

10. Сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями, исчисляется как:

• разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

11. Налоговые ставки на игорный бизнес устанавливаются:

• по общему правилу законами S в пределах, установленных НК РФ, если законом S не установлено, действуют налоговые ставки, установленные НК.

12. Что понимается под госпошлиной?

• сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий.

13. К заявлению о возврате госпошлины по делам, рассматриваемым судом прилагаются:

• подлинные платежные документы,

• решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины

14. Положения НК не применяются к установлению и взиманию страховых взносов:

•на обязательное медицинское страхование неработающего населения,

•на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

15.Страховые взносы, установленные НК РФ, по своей природе характеристике являются:

• федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

16.В соответствии с НК РФ облагаемый доход учитывается у плательщиков НДФЛ в следующих формах:

•Натуральная форма

•Материальная выгода,

•Денежная форма

17. Доходы, полученные от ФЛ в порядке дарения недвижимого имущества:

• освобождается от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками

18. Доходы, полученные от источников за пределами РФ, являются объектом налогообложения:

• для всех налоговых резидентов РФ

Декларация по НДФЛ предоставляется:

•предоставляется всеми физическими лицами в предусмотренных случаях.

К формам дохода по НДФЛ относятся:

•денежная форма;

•натуральная форма;

•материальная выгода;

Государственная пошлина уплачивается:

•до обращения в государственный/муниципальный орган;

•в течение 10 дней со дня вступления судебного решения в силу - ответчиком.

Момент определения налоговой базы по НДС:

•наиболее ранняя из дат, указанных в пунктах (день оплаты, день отгрузки)

Единый налог на вмененный доход уплачивается:

•только если ЕНВД введен решением ОМС на территории муниципалитета;

•если плательщик занимается облагаемым ЕНВД видом деятельности.

Расходы по налогу на прибыль должны быть:

•документально подтверждены;

•экономически обоснованы;

Укажите размеры налоговых ставок по налогу на прибыль:

•9%;

•0%;

•15%;

Объектом транспортного налога, в частности, не являются:

•легковые ТС с мощностью менее 100 л.с.;

•прицепы;

•велосипеды;

Какие платежи составляют почти половину всех налоговых доходов консолидированного бюджета России?

•НДС

•НДФЛ

Прямые налоги: НДФЛ, Транспортный налог, Налог на недвижимость. Налог на прибыль организаций, Налог на имущество, Земельный налог, Налог на добычу полезных ископаемых.

Косвенные налоги: НДС Акцизы Пошлины Налог на экспорт

Федеральные налоги и сборы: НДС, Акцизы, НДФЛ, НПО, Налог на добычу ПИ, Водный налог, Сборы за пользование объектами ЖМ и водных био ресурсов, ГосПошлины, Налог на дополнительных доход от добычи углеводородного сырья

Региональные налоги: НИО, Налог на игорный бизнес, ТН

Местные налоги и сборы: ЗН, НИФЛ, Торговый сбор Спец налоговые режимы: Единый сельхоз налог, УСН, ЕНВД, Система налогообл. при выполнении соглашений о разделе продукции, Патентная система, Налог на проф доход

Масштаб налоговой базы по акцизам включает в себя:

•Масса подакцизного товара (в кг)

•Стоимость реализованного подакцизного товара;

Иностранная организация аккредитовала филиал на территории России и осуществляет предпринимательскую деятельность в России через него. Признается ли такая иностранная организация плательщиком налога на прибыль организаций в России?

•Да, признается в отношении доходов постоянного представительства

Уплата организациями и ИП налога на добычу ПИ освобождает их от уплаты налога на прибыль организации и НДФЛ в части прибыли, полученной от реализации ПИ.

•Неверно

Объектом налогообложения водным налогом выступает сам вид водных объектов, например, река, озеро, территориальное море и т.д.

•Неверно

Земельный налог перелагается на конечных потребителей и в целом население страны?

• Верно, земельный налог учитывается организациями и ИП в себестоимости реализуемых товаров, работ и услуг, поэтому включён в их стоимость.

После 1 января 2020 г. налоговая база в виде кадастровой стоимости будет применяться даже в тех регионах, где не принят закон субъекта РФ об исчислении налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости.

•Верно

Каков порядок исчисления земельного налога?

• Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога самостоятельно.

Налог на имущество физических лиц в отношении имущества умершего гражданина, перешедшего к наследникам

•исчисляется со дня открытия наследства

К доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме и облагаемым НДФЛ, в частности относятся (3 ответа):

•получение товара от организации или ИП на безвозмездной основе

•оплата организацией или ИП обучения в интересах физического лица

•оплата труда физического лица путем выдачи ему организацией или ИП продукции собственного производства

Объектом налогообложения НДФЛ для налогового резидента РФ, в частности признаются (3 ответа):

•доходы от использования за пределами РФ авторских и смежных прав

•вознаграждение за оказание услуг за пределами РФ

•дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации

В случаях, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база по водному налогу определяется:

•применительно к каждой налоговой ставке

Укажите максимальное возможное значение налоговой ставки по налогу на имущество организаций:

•2,2%

Какие виды налогообложения по налогу на игорный бизнес подлежат регистрации в налоговом органе?

•все без исключения объекты налогообложения

К какому виду налогов относится налог на игорный бизнес в соответствии с классификацией налогов и сборов, предусмотренной НК РФ:

•Региональный налог

Для перехода к применению упрощенной системы налогообложения со следующего налогового периода, необходимо подать заявление в срок:

•не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная

скоторого они переходят на УСН

Авансовые платежи по единому налогу, исчисляемому при применении упрощенной системы налогообложения, уплачиваются

•не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Счет фактура в целях обложения НДС – это:

• сугубо налоговый документ, служащий основанием для принятия покупателем сумм НДС, предъявленных ему продавцом товаров

РФ признается место реализации работ (услуг) в целях НДС, если (2 верных):

• работы (услуги) связаны непосредственно с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, находящимися на территории РФ.