Тест НП 1

НДФЛ самостоятельно исчисляется и уплачивается в бюджет следующими лицами (3 ответа)- нотариусы,

занимающиеся частной практикой; адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты - Физические лица в отношении вознаграждений, полученных ими от ФЛ – ИП по гражданско-правовому договору.

Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ: Не имеют права на вычеты

Доходы, полученные от источников за пределами Российской федерации, являются объектом налогообложения: Для всех налоговых резидентов

Индивидуальные предприниматели при исчислении налоговой базы по НДФЛ уменьшают ее на профессиональные Вычеты. Профессиональные налоговые вычеты в данном случае – это сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав указанных расходов определяется:

В порядке аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения , установленной главой «Налог на прибыль организации»

Налог на имущество физических лиц уплачивается в следующем порядке:

Ежегодно на основании налогового уведомления , направленного налоговыми органами не более чем за 3 предшествующих налоговых периода.

Что является базой для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

-сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в отношении каждого физического лица

Доходы организации, полученные в натуральной форме, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций: Учитывается по цене сделки с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами.

Базовая налоговая ставка по налогу на прибыль организации 20%

Налогоплательщиками по налогу на прибыль организаций выступают (4 ответа)

-Российские юридические лица

-иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства

- иностранные организации, получающие доходы от источников в Российской Федерации

-филиалы российских юридических лиц

НК РФ устанавливает следующие виды налоговых ставок по акцизам: (3 ответа)

по твердой ставке

по адвалорной ставке

по комбинированной ставке

В соответствии с НК РФ Налоговым вычетом по НДС Признается Уменьшение налоговой базы по НДС

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется в следующие сроки:

Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

По способу установления и введения в действие налог на добычу полезных ископаемых является

Федеральный налог

Налогоплательщиками налога на имущество организаций в соответствии с НЕ РФ признаются следующие лица (3 ответа)

-Российские ЮЛ имеющие облагаемое имущество в РФ

-Филиалы российских ЮЛ, имеющих на балансе облагаемое имущество

-Иностранные ЮЛ, имеющие облагаемое имущество в рф

Налогоплательщики, имеющие недвижимое имущество вне места своего нахождения, уплачивают налог на имущество организаций.

Региональный бюджет по месту нахождения

Максимальный размер доходов за отчетный (налоговый) период, позволяющий применять упрощенную систему налогообложения, не должен превышать- менее 150 млн руб. в год.

Законом субъекта РФ можно установить налоговую ставку при применении патентной системы налогообложения в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, отвечающим следующим признакам (2 ответа)

-Осуществляет предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах

-Впервые регистрация которых в качестве ИП состоялась после вступления в силу соответствующего закона субъектов РФ.

В соответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать:

количество реализованных подакцизных товаров в штуках

мощность двигателя мотоцикла в лошадиных силах

Налоговые вычеты по акцизам применяются в случае:

Использования приобретенных подакцизных товаров в производстве других подакцизных товаров

Налоговым периодом по акцизам является:

календарный месяц

В соответствии с НК РФ объектом налогообложения акцизами являются, в частности:

передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе ввоз подакцизных товаров на территорию РФ

РФ признается местом реализации работ (услуг) в целях НДС, если (не уверен)

Выберите один или несколько ответов:

услуги фактически оказываются за пределами РФ в сфере образования

юридические услуги оказываются российской организацией или ИП и покупатель услуг осуществляет деятельность за пределами РФ

работы (услуги) связаны непосредственно с воздушными, морскими судами, находящимися на территории РФ

работы (услуги) заключаются в предоставлении авторских прав и их покупатель осуществляет деятельность на территории РФ

работы (услуги), непосредственно связанные с недвижимым имуществом, расположенным за пределами РФ, осуществляет российская организация или ИП

Налогоплательщиками НДС в соответствии с НК РФ признаются, в частности: ( не уверен)

Выберите один или несколько ответов:

российские организации

физические лица, перемещающие товар через таможенную границу Таможенного союза, в некоммерческих целях

иностранные организации

потребители товаров, работ и услуг, операции с которыми подлежат налогообложению НДС

физические лица, перемещающие товар через таможенную границу Таможенного союза, в коммерческих целях

Объектом по НДС в соответствии с НК РФ признается, в частности:

реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав

ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

Налоговый период по НДС составляет:

квартал

РФ признается местом реализации работ (услуг) в целях НДС, если

покупатель консультационных услуг осуществляет деятельность на территории РФ

работы (услуги) фактически оказываются на территории РФ в сфере туризма

Укажите наименьшую налоговую ставку по НДС:

0%

При ввозе товаров на территорию РФ, налоговая база по НДС определяется как сумма

таможенной стоимости товаров, таможенной пошлины и акцизов

В соответствии с НК РФ НДС уплачивается, по общему правилу, в следующем порядке

равными долями (1/3) не позднее 25-го числа каждого из 3 месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом

Счет-фактура в целях обложения НДС – это

сугубо налоговый документ, служащий основанием для принятия покупателем сумм НДС, предъявленных ему продавцом товаров (работ, услуг), к вычету

расчетный документ, являющийся основанием для осуществления безналичных и наличных платежей платежный документ, являющийся основанием для принятия расходов покупателем к бухгалтерскому учету

НК РФ предусмотрены следующие ставки по НДС:

0%, 10%, 20%, 10/110, 20/120 и 15,25%

Дайте определение налоговой нагрузки, обычно используемого Минфином или ФНС России:

Под налоговой нагрузкой понимается значение, которое обозначает уплачиваемые суммы за определенный период, позволяющая оценить влияние налоговых платежей на доходность и рентабельность оцениваемого объекта

Перечислите все федеральные налоги:

НДС, НДФЛ, налог на прибыль организации, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

Перечислите все местные налоги и сборы:

Земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор

Необходимо указать размер налоговой ставки в отношении дивидендов, полученных физическими лицами - налоговыми резидентами РФ: 13%

Физическое лицо - гражданин РФ, постоянно проживающий за пределами РФ более 1/2 календарного года, получившее доход от сдачи квартиры, расположенной за пределами РФ, в наем, обязано исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет РФ, а также подать налоговую декларацию:

Неверно

Налоговый резидент РФ, получивший от супруга в дар легковой автомобиль, обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет, а также подать налоговую декларацию:

Неверно

Необходимо сопоставить вид налогового вычета и соответствующий ему пример или основание предоставления вычета:

Стандартный вычет – вычет в твердой сумме определенным категориям лиц для компенсации их личного вклада (участия) в ликвидации чс, боевых действиях и т.п.

Имущественный вычет – вычет для компенсации затрат на приобретение квартиры в установленных пределах и случаях

Социальный вычет – вычет в твердой сумме для компенсации затрат на мед услуги и образование в установленных пределах

Профессиональный вычет – вычет фактически понесенных расходов, связанных с получением авторского вознаграждения

В соответствии с НК РФ налоговыми агентами признаются:

постоянное представительство иностранной организации в РФ, выплачивающее доход физическому лицу в денежном виде

любая российская организация и ИП, выплачивающие доход физическому лицу в денежном виде

Физическое лицо, получившее доход в виде наличных денежных средств за сдачу внаем квартиры, расположенной в РФ, от другого физического лица, обязано исчислить и уплатить НДФЛ с такого дохода в бюджет РФ, а также подать налоговую декларацию:

Верно

Налоговыми резидентами по НДФЛ признаются, в частности:

физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в 12 следующих подряд месяцев

Необходимо указать общий размер налоговой ставки для нерезидента в отношении заработной платы: 30%

В соответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать:

стоимость реализованных подакцизных товаров

объем реализованных подакцизных товаров в натуральном измерении

В соответствии с НК РФ подакцизными товарами признаются, в частности

алкогольная продукция

этиловый спирт

автомобили легковые

Юридическим налогоплательщиком акцизов выступает

Организации и ИП, осуществляющие производство подакцизных товаров в соответствии с лицензией

В соответствии с НК РФ объектом налогообложения акцизами являются, в частности

ввоз подакцизных товаров на территорию РФ

экспорт подакцизных товаров за пределы РФ

передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе

Объектом по НДС в соответствии с НК РФ признается, в частности:

реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав

ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

Налоговой базой при реализации товаров (работ, услуг) по НДС в соответствии с НК РФ признается

стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определенных с учетом правил трансфертного ценообразования, с учетом акцизов и без учета сумм НДС

РФ признается местом реализации работ (услуг) в целях НДС, если

покупатель консультационных услуг осуществляет деятельность на территории РФ

покупатель авторских прав, созданных на территории РФ, и продавец осуществляют деятельность за пределами РФ

работы (услуги) фактически оказываются на территории РФ в сфере туризма

Необходимо сопоставить налоговую ставку по НДС и соответствующий ей вид объекта налогообложения

0% - реализация товаров, вывезенных в режиме экспорта

10 % - реализация продовольственных товаров, в т.ч. молока

15.25% - оказание электронных услуг иностранными плательщиками

20% - общая налоговая ставка, если нк рф не предусмотрен иной размер

Момент определения налоговой базы по НДС в соответствии с НК РФ - это

наиболее ранняя из дат отгрузки товара (работ, услуг) либо оплаты, частичной оплаты товаров (работ, услуг)

Освобождение от обязанностей налогоплательщиков НДС, а также непризнание в качестве налогоплательщиков НДС допускается в случаях

Организация - FIFA

Освобождены казенные учреждения и унитарные предприятия

Выручка за 3 предшествующих последовательных месяца от реализации без учета НДС не превышает 2 млн.

руб.

некоммерческих целях

НК РФ предусмотрены следующие ставки по НДС:

0%, 10%, 20%, 10/110, 20/120 и 15,25%

Перечислите все региональные налоги: налог на имущество орг, налог на игорный бизнес, транспортный налог

Перечислите все местные налоги и сборы: земельный налог, налог на имущество физ лиц, торговый сбор

Перечислите все федеральные налоги: НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль орг, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, налог на доп доходы от добычи углеводородного сырья

Физическое лицо - гражданин РФ, постоянно проживающий за пределами РФ более 1/2 календарного года, получившее доход от сдачи квартиры, расположенной за пределами РФ, в наем, обязано исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет РФ, а также подать налоговую декларацию

Неверно

Объектом налогообложения НДФЛ для налогового резидента РФ, в частности признаются

вознаграждение за оказание услуг за пределами РФ дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации

дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации

В соответствии с НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются

физические лица - налоговые резиденты РФ

физические лица - налоговые нерезиденты РФ, получающие доходы от источников в РФ

Физическое лицо - налоговый резидент РФ, получивший в наследство имущество и денежные средства, находящиеся за рубежом, обязан исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет РФ, а также подать налоговую декларацию

Неверно

Налоговый резидент РФ, получивший от супруга в дар легковой автомобиль, обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет, а также подать налоговую декларацию

Неверно

Налоговым периодом по НДФЛ признается

календарный год

Объектом налогообложения НДФЛ для нерезидентов в соответствии с НК РФ выступают, в частности

дивиденды, полученные от российских организаций

доходы от реализации имущества, находящегося в РФ

заработная плата за работу, выполненную в РФ

В соответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать

стоимость реализованных подакцизных товаров

объем реализованных подакцизных товаров в натуральном измерении

В соответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать

мощность двигателя мотоцикла в лошадиных силах

количество реализованных подакцизных товаров в штуках

Юридическим налогоплательщиком акцизов выступает

Организации и ИП, осуществляющие производство подакцизных товаров в соответствии с лицензией

В соответствии с НК РФ возмещение по НДС заключается в следующем

налоговый орган возмещает из бюджета налогоплательщику разницу между налоговыми вычетами и исчисленной суммой НДС

Налоговый период по НДС составляет

квартал

РФ признается местом реализации работ (услуг) в целях НДС, если

работы (услуги) фактически оказываются на территории РФ в сфере туризма

покупатель консультационных услуг осуществляет деятельность на территории РФ

Освобождение от обязанностей налогоплательщиков НДС, а также непризнание в качестве налогоплательщиков НДС допускается в случаях

Выручка за 3 предшествующих последовательных месяца от реализации без учета НДС не превышает 2 млн.

руб.

Организация - FIFA

РФ признается местом реализации товара в целях НДС, если

товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится в РФ (территориях под юрисдикцией РФ)

В соответствии с НК РФ налоговым вычетом по НДС признается

уменьшение общей суммы исчисленного НДС на предусмотренные НК РФ вычеты

Перечислите все местные налоги и сборы

Согласно ст. 15 НК РФ к местным налогам относится

1) Земельный налог 2) Налог на имущество физических лиц 3) торговый сбор

Необходимо указать размер налоговой ставки в отношении дивидендов, полученных физическими лицами - налоговыми резидентами РФ – 13%

Объектом налогообложения НДФЛ для налогового резидента РФ, в частности признаются

дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации

доходы от использования за пределами РФ авторских и смежных прав

Физическое лицо - налоговый резидент РФ, получившее вознаграждение за трудовую деятельность "в конверте" (наличные деньги, не отраженные в ведомости по зарплате) от российской организации - работодателя, обязано самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет РФ, а также подать налоговую декларацию

Верно

Налоговый резидент РФ, получивший от супруга в дар легковой автомобиль, обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет, а также подать налоговую декларацию

Неверно

Налоговыми резидентами РФ по НДФЛ признаются, в частности

сотрудники органов государственной власти, командированные на работу за пределы РФ

физические лица, фактические находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

российские военнослужащие, проходящие службу за границей

Налоговая декларация по налогу на прибыль представляется российскими организациями по итогам налогового периода не позднее:

Тест «Налоговое право» Налогоплательщиком налога на добавленную стоимость являются (выберите один правильный ответ):

1.Российские и иностранные компании, индивидуальные предприниматели, лица перемещающие товары через таможенную границу Таможенного союза

Какой вид ставок в настоящее время не применяются при налогообложении акцизами:

1.Адвалорные ставки;

Налоговая ставка по налогу на прибыль организации равна 20%, выберите из списка виды доходов и прибыли

к которым применяются специальные ставки налога на прибыль организации (выберите 4 правильных ответа):

1.Доходы в виде процентов, полученных владельцами государственных, муниципальных и иных ценных бумаг;

2.Прибыль организаций, осуществляющих медицинскую и (или) образовательную деятельность

3.Прибыль по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права на которые учитываются на счетах депо, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту;

4.Доходы в виде дивидендов, полученные по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками

Гражданин М. получает заработную плату в соответствии с коллективным договором в натуральной форме в размере 5 % начисленной месячной заработной платы, остальная сумма перечисляется работодателем на его

лицевой счет в банке. На иждивении у гражданина М. двое несовершеннолетних детей. Супруга гражданина М. не работает. Гражданин М. также является плательщиком ипотечного кредита. Имеет ли гражданин М. право на налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц? (выберите наиболее полный правильный ответ)

1.Да, гражданин М. имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 2800 рублей, а также на имущественный вычет по НДФЛ;

Ниже представлены налоги, взимание которых предусмотрено Налоговым Кодексом РФ на территории Российской Федерации в настоящее время. Выберите из списка те налоги, налоговым периодом которых

признается один календарный месяц:

1.Акциз;

2.Налог на добычу полезных ископаемых;

3.Налог на игорный бизнес;

1.Счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС составляет: (1)

поставщик товаров (работ, услуг);

2.Налогоплательщиком по транспортному налогу является: (1)

любое лицо, на которое зарегистрировано ТС;

3.Правила определения места реализации товаров по НДС применяются для: (1)

определения страны, где факт реализации данного товара образует объект налогообложения.

4.Налоговая база по земельному налогу – это: (1)

кадастровая стоимость земельного участка;

5.Расходы по налогу на прибыль должны отвечать требованиям: (2)

документально подтверждены;

экономически обоснованы;

6.К подакцизным товарам относятся, в частности: (1)

табачная и алкогольная продукция;

7.К объектам налогообложения НДС относятся: (2)

реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав;

ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

8.Обязанность по представлению налоговой декларации по НДФЛ возлагается на: (2)

физических лиц, получивших доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;

физических лиц, получивших доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

9.Налог можно отнести к категории местных налогов, если: (2)

представительные органы местного самоуправления вправе принять решение о введении данного налога на территории муниципального образования;

представительные органы местного самоуправления вправе установить налоговые ставки, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты данного налога.

10.Физические лица – налоговые резиденты РФ – это: (1)

физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение

12последовательно идущих календарных месяцев;

11.Единый налог на вмененный доход уплачивается с 2013 г.: (2)

по выбору налогоплательщика;

только если ЕНВД введен решением ОМС на территории муниципалитета.

12.Объектом транспортного налога, в частности, не являются: (2)

моторные лодки с мощностью менее 5 л.с.;

велосипеды.

13.Правовыми последствиями признания лица налоговым резидентом РФ применительно к НДФЛ являются:

(2)

полная налоговая обязанность;

возможность применения налоговых вычетов;

14.В ходе применения упрощенной системы налогообложения индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты следующих налогов: (1)

налог на имущество физического лица (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности);

15.Объектом налогообложения налогом на имущество организации для российских организаций является:

(1)

движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

16.Объектом налогообложения по УСН может признаваться: (2)

доходы;

доходы, уменьшенные на величину расходов;

17.В отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, транспортный налог исчисляется: (1)

налоговыми органами;

18.Налоговая база по налогу на имущество физических лиц – это (1)

суммарная инвентаризационная стоимость имущества.

19.Налогоплательщиками НДС признаются: (2)

организации и индивидуальные предприниматели;

лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

20.Объектом по налогу на имущество физических лиц, в частности, является (2):

доли в праве собственности на квартиры;

дачные дома.

21.Ставка налога 30% НДФЛ применяется: (1)