Тест НП 1

Организации налоговыми резидентами РФ в соответствии С НК РФ признаются

·Российские юридические лица

·Иностранные организации, местом управления которыми является РФ

Укажите дату и месяц года, следующего за истекшим налоговым периодом, не позднее которого должен быть уплачен налог на имущество физических лиц: Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Каков порядок исчисления земельного налога? сумма налога которая подлежит уплате налогоплательщиком

– физическими лицами, исчисляется налоговым органом; налогоплательщики – организации исчисляются сумму налога самостоятельно

Какая категория плательщиков уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере? индивидуальные предприниматели,

адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам)

Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате: Налог на доходы физических лиц

Вчасти доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения · Налог на имущество физических лиц

Вчасти имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения · НДС

За исключением НДС, подлежащего уплате: · при осуществлении видов предпринимательской деятельности,

Авансовые платежи по единому налогу, исчисляемому при применении упрощенной системы налогообложения, уплачиваются не позднее:

25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

Сумма минимального налога при применении упрощенной системы налогообложения исчисляется как: 1%

Налоговые вычеты по акцизам – это налоговые вычеты, на которые налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму акциза по подакцизным товарам

Налоговый период по акцизам составляет -за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база по водному налогу определяется: Применительно к каждой налоговой ставке

При заборе воды налоговая база по водному налогу определяется как:

как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период

Реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, облагается по налоговой ставке НДС:

0%

Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС допускается в случае, если:

Организации и индивидуальные предприниматели, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при условии, что указанные лица переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога и реализуют право, предусмотренное настоящим абзацем, в одном и том же календарном году либо при условии, что за предшествующий налоговый период по единому сельскохозяйственному налогу сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета налога не превысила в совокупности: 100 миллионов рублей за 2018 год, 90 миллионов рублей за 2019 год, 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы

Кзаявлению о возврате государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами, в полном объеме прилагаются (выберите 2 верных ответа): прилагаются решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины, а также подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размер

Кдоходам, полученным физическим лицом в натуральной форме и облагаемым НДФЛ, в частности, относятся (выберите 3 верных ответа):

·Получение товаров от организации или ИП на безвозмездной основе;

·оплата организацией или ИП обучения в интересах физического лица;

·оплата труда физического лица путем выдачи ему организацией или ИП продукции собственного производства

Укажите размер налоговой ставки НДФЛ в отношении доходов, полученных физическими лицами - налоговыми резидентами РФ: 13%

Налоговая декларация по НДФЛ нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, представляется не позднее: не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Объектом налогообложения НДФЛ для налогового резидента РФ, в частности признаются (выберите 3 верных ответа):

·Доходы от использования за пределами РФ авторских и смежных прав;

·Вознаграждение за оказание услуг за пределами РФ;

·дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации

При исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщик имеет право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу:

если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал

Какие методы признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций предусматривает НК РФ?

•метод начисления;

•кассовый метод.

Отметьте виды имущества, не признаваемые объектами обложения налогом на имущество организаций

1.движимое имущество организаций (с налогового периода 2019 года);

2.земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);

3.имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации;

4.объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов Российской Федерации федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке;

5.ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов;

6.ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;

7.космические объекты;

8.суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;

9.(с 2020 года) суда, зарегистрированные в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края»;

10.(с 2020 года) воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края»

Ставки транспортного налога, установленные НК РФ, могут быть:

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5 свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 3,5

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 5 свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 7,5 свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 15 Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 1

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно 2

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) 5

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно 5

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 10

Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 4

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 5

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 6,5

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 8,5

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) 2,5

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно 2,5

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 5

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 10

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 20

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 20

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 40

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 25

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 50

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности) 20

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 25

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) 20

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) 200

Налог на имущество физических лиц уплачивается налогоплательщиками в следующем порядке - ежегодно на основании налогового уведомления, направленного налоговыми органами не более чем за 3 предшествующих налогового периода

Может ли организация добровольно отказаться от применения упрощенной системы налогообложения? -

может, начиная со следующего календарного года

Базовая налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения составляет - 6%

Законом субъекта РФ можно установить налоговую ставку при применении патентной системы налогообложения в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, отвечающих следующим признакам (выберите 2 ответа) - впервые регистрация которых в качестве индивидуальных предпринимателей состоялась после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ - осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах

При превышении суммы расходов над размером полученного дохода по налогу на прибыль организаций

- размер налогооблагаемого дохода признается равным 0, убыток (превышение расходов над доходами) может быть перенесен на следующие налоговые периоды, но при этом не может уменьшать налоговую базу за текущий отчетный (налоговый) период более чем на 50% (правило применяется к отчетным (налоговым) периодам с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года)

По общему правилу налог на прибыль организаций уплачивается в следующем порядке - налог по ставке 3%

уплачивается в федеральный бюджет, по ставке 17% - в региональный бюджет

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций представляется российскими организациями по итогам налогового периода не позднее

- 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Базовая ставка по налогу на прибыль организаций- 20%

Укажите наибольшую налоговую ставку по НДС- 20%

Счет фактура в целях налогообложения НДС – сугубо налоговый документ, являющийся основанием для принятия покупателем сумм НДС, предъявленных ему продавцом товаров (работ, услуг), к вычету

В соответствии с НК РФ НДС исчисляется (выберите 2 верных ответа)

-налогоплательщиком самостоятельно как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы

-налогоплательщиком самостоятельно как разница между "входящим" и "исходящим" НДС

Укажите наименьшую налоговую ставку по НДС- 0%

Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ - не имеют право на все налоговые вычеты НДФЛ, предусмотренные НК РФ

Если сумма каких-либо налоговых вычетов по НДФЛ в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, к которым могут применяться вычеты, то - применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю

Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования - не подлежат обложению НДФЛ, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.

Налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают - налоговую базу по доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%

Индивидуальные предприниматели при исчислении налоговой базы по НДФЛ уменьшают ее на профессиональные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты в данном случае - это сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с исчислением доходов. Состав указанных расходов определяется - в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленном главой "Налог на прибыль организаций"

Страховые взносы установленные НК РФ по своей правовой характеристике являются - федеральными и обязательными к уплате на всей территории РФ

Укажите ошибочное утверждение о сроках уплаты государственной пошлины - при обращении за совершением нотариальных действий - после совершения нотариальных действий

Налоговые вычеты по акцизам – это уменьшение суммы акциза (налога)

НК РФ установлены следующие виды налоговых ставок по акцизам (выберите 3 верных ответа)

-твердая ставка (в руб.) на единицу измерения налоговой базы

-адвалорная ставка (в %) от налоговой базы

-комбинированная ставка, состоящая из твердой и адвалорной налоговых ставок

Объектом налогообложения водным налогом не является - забор из подземных водных объектов воды,

содержащей полезные ископаемые и (или) природные лечебные ресурсы, а также термальных вод

Добытым полезным ископаемым для целей уплаты налога на добычу полезных ископаемых признается -

продукция, содержащаяся в фактически извлеченном из недр минеральном сырье первая по своему качеству соответствующая национальному стандарту, региональному стандарту, международному стандарту, а в случае отсутствия указанных стандартов для отдельного добытого полезного ископаемого - стандарту организации.

Налогоплательщиками налога на имущество организаций в соответствии с НК РФ признаются следующие лица (выберите 3 верных ответа)

-российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество в РФ

-иностранные юридические лица, имеющие облагаемое имущество в РФ

-филиалы российских юридических лиц, имеющие на балансе облагаемое имущество в РФ

Налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливаются с учетом следующих особенностей (выберите 2 верных ответа)

-конкретный размер налоговых ставок устанавливается законом субъекта РФ в пределах, установленных НК РФ

-в случае, если налоговые ставки не определены законом субъекта РФ, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в НК РФ

Налогоплательщиками НДС в соответствии с НК РФ признаются, в частности( 2 варианта) 1)ИП 2)ФЛ,

перемещающие товар через таможенные границы таможенного союза

К операциям, не признаваемым объектом налогообложения по НДС, в соответствии с НК РФ относятся, в

частности (2 варианта) 1)Передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации 2)Реализация земельных участков(долей в них)

Сбор взимаемый с лиц при их обращении в уполномоченные органы и/или к их должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, известен как Государственная пошлина

Возврат излишне уплаченной взысканной суммы государственной пошлины производится в течение ... со дня подачи указанного заявления о возврате Одного месяца

Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес устанавливаются По общему правилу законами субъектов РФ в пределах,

Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых является Полезные ископаемые,

добытые из недр на территории РФ

При использовании акватории водных объектов налоговая база по водному налогу определяется как

Площадь предоставленного водного пространства

Налогоплательщик применяющий упрощенную систему налогообложения

В случае выставления счета-фактуры, обязан заплатить

Сумма минимального налога при применении упрощенной системы налогообложения исчисляется как 1%

от суммы дохода

Налоговой базой по налогу на прибыль признается1)Денежные выражения доходов для иностранных организаций, осуществляющих деятельность РФ через постоянные представительства 2)Денежные выражения доходов , уменьшенных на расходы для российских организаци1

В целях налога на прибыль организаций в качестве дохода рассматривается Вознаграждение за оказание услуг

По общему правилу налог на прибыль российских организаций уплачивается в следующем порядке 3% в

федеральный и 17% в региональный

Предусмотрены ли авансовые платежи по акцизу? Да, но обязанность уплаты авансовых платежей закреплена только за производство алкоголя

Чтобы признаваться плательщиком земельного налога, лицо должно обладать земельным участком, признаваемым объектом налогообложения, на следующих правовых основаниях (3 варианта)

1) На праве собственности 2) постоянного бессрочного пользования, 3) пожизненного наследуемого владения

Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц в соответствии с нк рф может выступать (2 варианта)

1) Кадастровая стоимость иущества 2) инветаризационная стоимость имущества

Укажите размер налоговой ставки НДФЛ в отношении доходов, полученных ФЛ – налоговыми резидентами РФ 13%

Объектом налогообложения ндфл для физических лиц не являющихся налоговыми резидентами рф в соответствии с нк рф выступают, в частности

1) ЗП за работу, выполненную в России

2)дивиденды, полученные от российских организаций

3)доходы от реализации имущества, находящегося в РФ

К доходам полученным физическим лицом в натуральной форме и облагаемым НДФЛ, в частности, относятся

1)Получение товаров от организации или ИП на безвозмездной основе

2)Оплата обучения в интересах ФЛ

3)Оплата труда ФЛ путем выдачи ему продукции собственного производства

Налоговая декларация по ндфл нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим

Амортизацией в целях налога на прибыль организаций признается специальный режим налогообложения

Специальный режим налогообложения для субъектов малого предпр

Какие установлены методы определения доходов и расходов по налогу на прибыль организаций предусматривает нк РФ

1)Кассовый метод 2) Метод начисления

Организациями налоговыми резидентами рф в соответствии с нк рф признаются

1)Российские организации

2)Иностранные ЮЛ, осуществляющие предпринимательскую деятельность в РФ

Какими полномочиями в отношении ЕНВД наделены местные власти, помимо ввода в действие налога на вверенной им территории?

1) Определить значение корректирующего коэффициента, учитывающего особенности ведения бизнеса на вверенной им территории, в установленных пределах 2) Уменьшить ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, но не более чем в два раза

Минимальный налог при применении упрощенной системы налогообложения

Уплачивается в случае, если за налоговый период сумма меньше суммы

Сменить выбранный объект налогообложения по упрощенной системе налогообложения организация может Со следующего календарного года

К заявлению о возврате государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами, в полном объеме прилагаются

1)Подлинные платежные документы

2)Копии платежных документов

Налогоплательщиками налога на имущество организаций в соответствии с нк рф признаются следующие лица

1)Российские ЮЛ, имеющие облагаемое имущество в РФ

2)Инотсранные ЮЛ, имеющие облагаемое имущество в РФ

3) Филиалы российских ЮЛ

В соответствии с нк рф налогоплательщиками ндфл признаются

1)ФЛ , являющиеся резидентами

2)ФЛ , не являющиеся резидентами но, получающие доходы от источников в РФ

Доходы в денежной и натуральных формах, полученные от физических лиц, которые не являются членами семьи и (или) близкими родственниками, в порядке дарения, являются налогооблагаемыми, если это

1)Транспортные средства

2)Недвижимое имущество

3)Акции

Объектом налогообложения водным налогом является

Использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики

В соответствии с нк рф налогоплательщик может применить налоговый вычет по ндс при одновременном соблюдении следующих условий

1)с момента принятия прошло более 3 лет

2)счет-фактура выставленный продавцом

3)товары приняты налогоплательщиком на учет

4)приобретённые товары предназначены для осуществления операций

РФ признается местом реализации работ услуг в целях ндс если

1)покупатель услуг осуществляет деятельность на территории РФ

2) работы в сфере туризма фактически оказываются на территории РФ

Положения НК РФ не применяется к установлению и взиманию страховых взносов

1)На обязательное социальное страхование от несчастных случаев

2)На обязательное медицинское страхование нерабочего населдения

НК рф установлены следующие виды налоговых ставок по акцизам

1)Комбинированная 2)Адвалорная 3)Твердая

Налог на имущество физических лиц уплачивается налогоплательщиками в следующем порядке Ежегодно на основании налогового уведомления, направленного НО не более чем за 3 предшествующих налогового периода

Налог на имущество ФЛ уплачивается налогоплательщиками в следующем порядке - ежегодно на основании налогового уведомления, направленного налоговыми органами не более чем за 3 предшествующих налогового периода.

Налоговые ставки по налогу на имущество ФЛ устанавливаются с учетом следующих особенностей: -

предельные размеры налоговых ставок установлены НК РФ и составляют 0,1, 0.5 и 2% в зависимости от объекта налогообложения. - конкретная налоговая ставка устанавливается НПА представительного органа местного самоуправления в пределах размеров налоговых ставок, указанных в НК РФ.

Иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ: - в целях налогообложения налогом на прибыль организаций приравниваются к российским организациям.

Амортизацией в целях налога на прибыль организаций признается: -вид расходов организации на приобретение основных фондов.?

Добытыми полезными ископаемыми для целей уплаты налога на добычу полезных ископаемых признается: - продукция, содержащаяся в фактически извлеченном из недр минеральном сырье, первая по своему качеству соответствующая национальному стандарту, региональному стандарту, международному стандарту, а в случаях отсутствия указанных стандартов для отдельного добытого полезного ископаемого - стандарту организации.

В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, то налоговая база по водному налогу определяется: - применительно к каждой налоговой ставке.

Налоговым периодом по акцизам является: -календарный месяц.

Сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями, исчисляется как: -разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода, с учетом повышающего коэффициента (в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 000 000 рублей).

Страховые взносы, установленные НК РФ, по своей правовой характеристике являются:- федеральными и обязательными к уплате на всей территории РФ

В соответствии с НК РФ облагаемый доход учитывается у плательщиков в следующих формах:

-натур форма

-материальная

-денежная

Доходы, получаемые от ФЛ в порядке дарения недвижимого имущества - освобождаются, если близкие родственники

Доходы, полученные от источников за пределами РФ, являются объектом налогообложения - для всех налоговых резидентов РФ

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц являются

Любые ФЛ – собственники имущества , признаваемого объектом обложения

Налоговым периодом по земельному налогу является Календарный год

Налоговым периодом по налогу на прибыль организации является- календарный год

К заявлениям о возврате государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами, в полном объеме прилагаются (2 верных ответа) -Решение, определение или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для возврата государственной пошлины - Подлинные платежные документы.

Доходы, получаемые от физических лиц в порядке дарения недвижимого имущества: Освобождаются от налогообложения , если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками