Тест НП 1

-Вертолеты

-Снегоход

-Легковые транспортные средства

155) в соответствии с НК РФ НДС уплачивается, по общему правилу , в следующем порядке

Равными долями (1/3) не позднее 25 числа каждого из трех месяцев

156)При применении и системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции инвестор:

157)Укажите дату и месяц года, следующего за истекшим налоговым периодом, не позднее которого должен быть уплачен налог на имущество физических лиц:

- 1 декабря

158) Момент определения налоговой базы по НДС в соответствии с НК РФэто:

- наиболее ранняя из дат отгрузки товара ( работ, улгу) либо оплаты, частичной оплаты товаров

159) Ставки транспортного налога, установленные НК РФ могут быть:

-Увеличены ( уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в 10 раз

160) Из приведенного ниже перечня субъектов плательщиками НДС в соответствии с НК РФ признаются

-Индивидуальные предприниматели

-

161)Налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливаются с учетом следующих особенностей:

162)От каких налогов освобождается организации – плательщики ЕНВД?

- Налог на прибыль в отношении прибыли, полученной от деятельности, облагаемой ЕНВД

-Налог на имущество организации , расчитываемый по кадастровой стоимости

163) Кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль организации заключается в том, что:

- доходы и расходы признаются на дату фактического поступления или выбытия денежных средств

165) какой налоговый период установлен по водному налогу?

- квартал

166) НК РФ не предусматривает налоговой ставки по НДС

- 13 и 18?

167) В соответствии с НК РФ объектом налогообложения акцизами являются, в частности;

- ввоз подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;

- передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе;

168) Объектом налогообложения ЕНВД является вмененный доход налогоплательщика. Что представляет собой эта величина?

-потенциально возможный доход

169) Имеют право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога:

- доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы, составляет не менее 70 процентов.

171) В какой срок налогоплательщик должен представить в налоговый орган налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения:

- Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодам.

172) Налог на имущество физических лиц уплачивается налогоплательщиком в следующем порядке:

- ежегодно на основании налогового уведомления , направленного налоговым органом но не более чем за 3 налогового периода

173) Из приведенных ниже примеров кажите вид земельного участка, который признается объектом обложения земельным налогом:

-Земельный участок, входящий в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд

174) Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются:

- организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.

175) Налоговую базу по каждому виду водопользования, признаваемому объектом налогообложения водным налогом , определяется:

-налогоплательщиком?

176) Отметьте виды имущества, не признаваемые объектами обложения налогом на имущество организаций

- земельные участки

-водный объект

177) Налоговый период по НДС

-квартал

178) В соответствии с НК РФ возмещение по НДС заключается в следующем

- Налоговый орган возмещает из бюджета налогоплательщику разницу полученную в результате превышения суммы налоговых вычетов над исчисленной суммой НДС

179) Налоговыми резидентами по НДФЛ признаются, в частности:

-налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

180) Для целей исчисления налоговой базы по налогу уплачиваемом в рамках упрощенной системы налогообложения, организации и индивидуальные предприниматели ведут:

- Книга учетов доходов и расходов

181) Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход относится к специальным режимам налогообложения. Чем в целом отличается такой режим от общей системы налогообложения

- Переход на специальный режим налогообложения

-Применение специального режима освобождает от обязанности

-Специальный режим имеет ограничения в сфере применения

182) Налоговой базой по земельному налогу является:

- Кадастровая стоимость земельного участка

183) Независимо от времени фактического пребывания на территории РФ для целей взимания НДФЛ налоговыми резидентами РФ признаются

- российские военнослужащие, проходящие службу за границей

-сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.

184) Организацияминалоговыми резидентами РФ в соответствии с НК РФ признаются :

- Российские юридические лица

-иностранные организации,местом управления которых является РФ

1) Перейти к применению упрощенной системы налогооблажения

Организации и индивидуальные предприниматели

2) Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход при уплате в бюджет может быть уменьшен на :

Страховые взносы уплаченные работником

Пособие по временной нетрудоспособности

Фикс страх взнос

3) Укажите , что означает принцип территориальности или функционировании налоговой системы государства

-государство вправе облагать только тех лиц, которые находятся за пределами его территории

4) Какие налогоплательщики не могут перейти на уплату ЕНВД даже при условии, что в отношении осуществляемых ими видов деятельности действует система налогообложения в виде ЕНВД?

- налогоплательщик относится к категории крупнейших налогоплательщиков В отношении деятельности осуществляемого налогоплательщика, действует торговый сбор

-Доля других организаций в уставном капитале налогоплательщика составляет 25%

5) Что отличает ЕНВД от таких специальных режимов, как ЕСХН и упрощенная система налогообложения

- ЕНВД может применяться наряду с общей системой налогообложения

-ЕНВД подлежит уплате даже при отсутствии доходов

-Налоговая декларация по ЕНВД сдается по окончании квартала

6) Объектом налогообложения по УСН признается

- Доходы, либо доходы, уменьшаные на величину расходов

7) Сменить выбранный объект налогообложения организации, применяющий УСН, может:

- Со следующего календарного года

8 ) Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход относится к специальным режимам налогообложения. Чем в целом отличается такой режим от общей системы налогообложения

- Переход на специальный режим налогообложения

-Применение специального режима освобождает от обязанности

-Специальный режим имеет ограничения в сфере применения

9) Какими полномочиями в отношении ЕНВД наделены местные власти, помимо ввода в действие налога на ввереное им территории?

- Расширить проведенные в НК РФ перечень видов деятельности

-Определить значение корректирующего коэфицента

10) В зависимости от выбранного объекта по УСН налогообложения установлены следующие налоговые ставки

-6, 15

11) В качестве налогового регистра организации и индивидуальные предприниматели, применяющие усн, ведут

- Книгу доходов и книгу расходов

12) Объектом налогообложения по ЕНВД является временный доход налогоплательщика. Что представляет собой эта величина?

-потенциально возможный доход

13)Одним из физических показателей, используемых при расчете ЕНВД, является количество работников. Как определит ь значенние этого показателей для целей исчисления ЕНВД?

-Средняя за каждый месяц численность работников, включая внешних..

14) Стоимость амортизируемого имущества налогоплательщика, применяющего УСН не должна превышать

150 000 000

15) Верно ли, что признание лица налоговым резидентом в двух государствам приведет к ситуации международного двойного налогообложения, даже если это лицо не получало доходов от источников в этих государтсвам?

- верно

16) Закрытый печень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых возможен переход на уплату ЕНВД, содержит 14 наименований. Для каких из этих видов деятельности установлен количественный порог вхождения?

-Не более 150 кв. метров торговой площади-розничная торговля через магазины и павильоны

-Не более 150 кв метров плозади зала обслуживания посетителей

-Не более 500 кв метров прощади проживания и размещения

-Не более 20-ти транспортных средств

17) Отчетным периодом при применении УСН признается

-иные временнфе периоды

18) Чтобы перейти на применение специального режима в виде ЕНВД по отдельным видам деятельности, необходимо соблюсти необходимую процедуру. В чем состоят особенности?

-Заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД подается в налоговые органы в течении пяти дней с даты

- Переход к уплате ЕНВД по отдельным видам деятельностиосуществляется с начала календарного года

19) От каких налогов освобождается организацияплательщик ЕНВД?

-Налог на добавленную стоисоть с выручки от дечтельности , облагаемой ЕНВД

-Налог на прибыль , полученной от деятельности , облагаемой ЕНВД

20) Квартальные авансовые платежи по единому налогу, исчисляемому при применении УСН уплачивается не позднее

25 числа

21) Сумма минимального налога при применении УСН исчисляется как

-1 %

23) Укажите признаки, одновременное наличие которых свидетельствует о ситуации международного дного юр двойного налогооблажения

-Совпадение субъектов

-Совпадение видом взимыемых налогов

24) Какие обязанности налагаются на организации и на индивидуальных предпринимателей уплачивающие ЕНВД?

-Вести бухгалтерский учет

25) не имеют право применять УСН

Страховщики

Частные нотариусы

26) Для перехода к применению упрощенной системы налогооблажения со следующего налогового периода, необходисо подать заявление в срок

Нет правильного ответа

27) Уменьшить сумму исчисленного налога на сумму пазрешенных вычетов можно при определениии условий. Какие правила действуют для всех платедьщиков ЕНВД?

-Сумма вычета не может привышать 5-0 %

-Сумма взносов и пособий должна быть уплачнеа

28) Укажите, что означает принцип налогового резидентства при функционировании налоговой системы

-государство вправе облагать любой доход своего налогового резидента даже за пределами

Налог на имущество физических лиц, в отношении имущества умершего гражданина, перешедшего к наследникам, исчисляется -со дня открытия наследства

Объектом налогообложения НДФЛ для налогового резидента РФ, в частности признаются: 1)Доходы от использования за пределами РФ авторских и смежных прав 2) вознаграждение за оказание услуг за пределами РФ 3) дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации

В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база по водному налогу определяется: применительно к каждой налоговой ставке

Укажите максимальное возможное значение налоговой ставки по налогу на имущество организаций-2,2%

Какие виды объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес подлежат регистрации в налоговом органе: все без исключения

К какому виду налогов относится игорный налог?- региональный налог

Для перехода к применению упрощенной системы налогообложения со следующего налогового периода,

необходимо подать заявление в срок: Не позднее 31 декабря календарного кода, предшествующего

Авансовые платежи по единому налогу, исчисляемому при применении упрощенной системы налогообложения, уплачивается не позднее: 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций предоставляется российскими организациями по итогам налогового периода не позднее: -28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Укажите наибольшую налоговую ставку по НДС - 20 %

Укажите наименьшую налоговую ставку по НДС- 0 %

Налогоплательщиками НДС в соответствии с НК РФ признаются, в частности: 1)- физические лица,

перемещающие товар через таможенную границу Таможенного союза к некоммерческих целях 2) индивидуальные предприниматели

К операциям, не признаваемым объектом налогообложения по НДС, в соответствии с НК РФ относятся, в

частности: 1) передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации 2) реализация земельных участков

Сбор, взимаемый с лиц при их обращении в уполномоченные органы и/ или к должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, известен как:- государственная пошлина

Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится в течение … со дня подачи указанного заявления о возврате: - одного месяца

Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес устанавливаются:- по общему правилу законами субъектов РФ в пределах, установленных НК РФ, но в субъектах РФ, в которых региональное законодательство не определило налоговые ставки по налогу на игорный бизнес, действуют налоговые ставки, установленные НК РФ

Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых является: - полезные ископаемые,

добытые из недр на территории Российской Федерации, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, добытые из недр на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации

При использовании акватории водных объектов налоговая база по водному налогу определяется как: -

площадь предоставленного водного пространства

В соответствии с НК РФ подакцизными товарами признаются, в частности ( 3 верных):1) алкогольная продукция 2) автомобили легковые 3) этиловый спирт

НК РФ предусматривает возможность уменьшения налоговая база на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков определенных категорий. При наличии у данного налогоплательщика нескольких земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, уменьшение налоговой базы производится в отношении:- одного земельного участка по выбору налогоплательщика

Объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц, признаются: 1) гараж 2) офисное здание

3) жилой дом

Налоговый вычет по НДФЛ в твердой сумме для компенсации затрат на медицинские услуги и образование в установленных пределах является видом:- социального вычета

Налоговый вычет по НДФЛ:- уменьшает налоговую базу по данному налогу

К доходам, полученных физическим лицом в натуральной форме и облагаемым НДФЛ, в частности,

относятся): 1) Оплата за лицо организацией или ИП обучения в интересах налогоплательщика; 2) Получение налогоплательщиком товаров от организации или ИП на безвозмездной основе; 3) Оплата труда налогоплательщика выдачей ему собственной продукцией организации или ИП.

НДФЛ самостоятельно исчисляется и уплачивается в бюджет следующими лицами – 1) ИП 2) адвокаты

3) нотариусы

В соответствии с НК РФ налоговыми агентами признаются: 1)российские организации и ИП, выплачивающие доход физическому лицу в денежном виде 2) Постоянное представительство иностранной организации в РФ, выплачивающее доход физическому лицу в денежном виде

Объектом налогообложения по НДС в соответствии с НК РФ признается, в частности ( 2 верных): 1)

реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав 2) ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Сумма налога на имущество организаций, подлежащих уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется налогоплательщиками в следующем порядке- самостоятельно по итогам налогового периода как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода

Какой нормативный правовой акт устанавливает минимальные и максимальные пределы ставок по налогу на игорный бизнес: Налоговый кодекс ( часть вторая )

Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются с учетом следующих особенностей:-

конкретный размер ставки устанавливается законом субъекта РФ в пределах, установленных НК РФ, с отклонением не более, чем в 10 раз

В соответствии с гл. 25 НК РФ постоянным представительством признается: Филиал или представительство иностранной организации, через которую она ведет предпринимательскую деятельность в РФ

Доходы организации полученные в натуральной форме, при определении базы по налогу на прибыль организации:- учитываются по цене сделке с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами

Отчетным периодом при применении упрощенной системы налогообложения признается:- первый квартал,

полугодие и девять месяцев календарного года

Взависимости от выбранного объекта по упрощенной системе налогообложения НК РФ устанавливает следующие налоговые ставки:- 6 % и 15 %

Вотношении какого вида страховых взносов установлены два размера тарифов: один – в отношении установленной предельной величины базы, второй – в отношении превышения предельной величины базы:- на обязательное пенсионного страхование

Какая категория плательщиков уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионного страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере:- индивидуальные предприниматели,

адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой

В соответствии с НК РФ подакцизными товарами признаются- 1) алкогольная продукция 2) этиловый спирт 3)

легковые автомобили

НК РФ предусматривает возможность уменьшения НБ по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров…………..- одного земельного участка по выбору налогоплательщика

Объектом налогообложения налогом на имущество физ лиц- 1)гараж 2) офисное здание 3) жилой дом

Вкакой срок налогоплательщик должен предоставить декларацию по водному налогу20 числа (НЕТ В ТЕСТЕ)

Всоответствии с НК РФ налоговым агентом признаются- 1)рос орг и ИП выплачивающие доход физ лицу в денежной форме 2) постоянное представительство иностр организации

Сбор, взимаемый с лиц при их обращении в уполномоченные органы и/или к их долж л за совершением в отношении этих лиц юридич значимых действий- гос пошлина

Иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ- в целях налогообложения приравниваются к российским

Базовая налоговая ставка по налогу на прибыль организации- 20%

Укажите наименьшую ставку по НДС- 0%

Момент определения налоговой базы по НДС- наиболее ранняя из дат отгрузки товара либо оплаты

При ввозе товаров на территорию РФ налоговая база по НДС определяется как сумма- таможенной стоимости, пошлины и акцизов

В соответствии с НК РФ счет-фактура выставляется- налогоплательщиковгражданином РФ для предъявления в налоговый орган

Не имеют права применять упрощенную систему налогообложения- 1) частные нотариусы 2)страховщики

Одним из физических показателей, используемых при расчете ЕНВД является количество работников. Как определить значение…? -средняя за каждый месяц численность работников, включая внешних совместителей

Перейти к применению упрощенной системы налогообложения имеют право- организация независимо от организационно-правовой формы и ИП

Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц является – календарный год

Что понимается под государственной пошлиной- сбор, взимаемый с лиц при обращении в гос органы, омсу ит п за совершением юридически значимых действий

Каков порядок исчисления земельного налога- сумма налога, которая подлежит уплате налогоплательщиковфизическими лицами исчисл налоговым органов, организациисамостоятельно

РФ признается местом реализации работ в целях НДС, если- 1) работы связаны непосредственно с воздушными, морскими судами 2) работы с авторскими правами

В соответствии с НК РФ к подакцизным товарам относятся- табачная и алкогольная продукция

Представлять налоговую декларацию по НДФЛ не должны- ФЛ, получившие доходы в виде вознаграждений,

выплачиваемого им как наследникам

Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется: как общее количество соответствующих объектов налогообложения

Налоговая база по налогу на имущество организаций устанавливается как: Кадастровая стоимость имущества, среднегодовая стоимость имущества

Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате: НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения)

При применении ЕНВД, если размер реально полученного дохода существенно ниже размера вмененного дохода, налогоплательщик: Обязан уплатить налог исходя из размера вмененного дохода вне зависимости от экономических результатов деятельности

В соответствии в НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать: Стоимость реализованных подакцизных товаров, объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении

Сумма налога на имущество физических лиц при возникновении объекта налогообложения в течение налогового периода, исчисляется следующим образом: Пропорционально времени нахождения объекта у налогоплательщика, возникновение объекта до 15 числа месяца считается за полный месяц

НК РФ предусматривает возможность уменьшения налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщика определенных категорий. При наличии у данного налогоплательщика нескольких земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, уменьшение налоговой базы производится в отношении: Одного земельного участка по выбору налогоплательщика

Доходы организации, полученные в натуральной форме, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций: Учитываются по цене сделки с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами

При исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщик имеет право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу: Если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал

Правила определения места реализации товаров по НДС применяются для: Определение страны, где факт реализации данного товара образует объект налогообложения

При исчислении налога на прибыль налогоплательщик организации имеет право на определение даты получения дохода ( осуществления расхода) по кассовому методу: - если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал

Налоговой базой по налогу на прибыль признается (выберите 2 верных ответа): - денежное выражение доходов, уменьшенных на расходы для российских организаций - денежное выражение доходов для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате: - налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

По общему правилу налог на прибыль организации уплачивается в следующем порядке: - налог по ставке 3%

уплачивается в федеральный бюджет, по ставке 17% - в региональный бюджет

НК РФ установлены следующие виды налоговых ставок по акцизам- твердая ставка (в руб.) на единицу измерения налоговой базы - комбинированная ставка, состоящая из твердой и адвалорной налоговых ставок - адвалорная ставка (в %) от налоговой базы

Предусмотрены ли авансовые платежи по акцизу? - да, но обязанность уплаты авансовых платежей закреплена только за организациями, осуществляющими на территории РФ производство алкогольной и спиртосодержащей продукции

Налоговые ставки на имущество физических лиц устанавливаются с учетом следующих особенностей (2

верных ответа): - предельные размеры налоговых ставок установлены в НК РФ и составляют – 0.1%, 0.5% и 2% в зависимости от объекта налогообложения - конкретная налоговая ставка устанавливается нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления в пределах размеров налоговых ставок, указанных в НК РФ

Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования Не подлежат НДФЛ, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторам проведение науки литературы искусства

Если по итогам налогового (отчетного периода доля произведенной сельскохозяйственной продукции составила менее 70% от общей суммы доходов, то налогоплательщик, применяющий ЕСХН ХЗ

От каких налогов освобождаются организации – плательщики ЕНВД

·На прибыль организацией

·На имущество организацией

Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения- Патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введена патентная система налогообложения

Предусмотрены ли авансовые платежи по акцизу Да, но обязанность по уплаты авансовых платежей закреплена только за организациями, осуществляющими на территории РФ производство алкогольной и спиртосодержащей продукции

Налоговые вычеты по акцизам- Уменьшение суммы акзицы

Укажите ошибочное утверждение о сроках уплаты государственной пошлины При обращении за совершением нотариальных действий, после совершения нотариальных действий

Налоговый период по транспортному налогу составляет- Календарный год

Какие виды объектов налогообложения по налогу на игорные бизнес подлежат регистрации в налоговом органе - все без исключения объекты налогообложения

В отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, транспортный налог исчисляется- Налоговыми органом

К операциям не признаваемым объектом налогообложения по НДС, в соответствии с НК РФ относятся в частности

·Реализация земельных участков

·Передача имущества гос-ых и мун-ых предприятий, выкупаемого в порядке приватизации

В соответствии С НК РФ расходы организации для их включения в налоговую базу по налогу на прибыль организаций должны отвечать следующим требованиям

·Должно быть подтверждены документально

·Должно быть экономически оправданными и выражены в денежной форме