Тест НП 1

- Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога самостоятельно.

14) НК РФ установлены следующие виды налоговых ставок по акцизам- -твердая ставка (в руб.) на единицу измерения налоговой базы

-комбинированная ставка, состоящая из твердой и адвалорной налоговых ставок

-адвалорная ставка (в %) от налоговой базы

15)Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются.

- любые физические лица - собственники имущества, признаваемое объектом налогообложения.

16)Налоговым периодом по земельному налогу является.

- календарный год

17)Иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ.

- в целях налогообложения налогом на прибыль организаций приравниваются к российским организациям.

18)Укажите наименьшую налоговую ставку по НДС.

-0%

19) При ввозе товаров на территорию РФ налоговая база по НДС определяется как сумма.

-таможенной стоимости товаров, таможенной пошлины и акцизов.

21) Не имеют права применять упрощенную систему налогообложения

- Частые товары

-Страховщики

22) Что является базой для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

- Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленная в отношении каждого физического лица

23) Доходы организации, полученные в натуральной форме, при определении базы по налогу на прибыль организации:

- учитываются по цене сделке с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами

25) Налоговые вычеты по акцизам – это:

-уменьшение суммы акциза (налога)

28) Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется в следующие сроки:

-не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

29) По способу установления и ведения в действие налог на добычу полезных ископаемых является:

- федеральный налог

30) Налогоплательщиками налога на имущество организаций в соответствии с НК РФ признаются следующие лица (3 ответа):

-российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество в РФ

-иностранные юридические лица, имеющие облагаемое имущество в РФ

- филиалы российский юридических лиц, имеющие на балансе облагаемое имущество в РФ

32) Налогоплательщики, имеющие недвижимое имущество вне место своего нахождения, уплачивают налог на имущество организации:

-в региональный бюджет по местонахождению объекта недвижимости

34) Что понимается под государственной пошлиной?

-Сбор, взимаемый с лиц при их обращение в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы или к должностным лицам за совершением

36) В соответствие с НК облагаемый доход учитывается у плательщиков в следующих формах:

-Натуральная форма

-Материальная выгода

- Денежная форма

38) Налоговая декларация на прибыль организаций представляется российским организациями по итогам налогового периода не позднее:

-28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодам

39) Максимальный размер доходов за отчетный (налоговый) период, позволяющий принять упрощенную систему налогообложения, не должен превышать:

-150 000 млн руб в год

40)Налоговой базой по налогу на прибыль признается (2 верных):

41)В целях налога на прибыль организаций в качестве дохода рассматривается:

-Вознаграждение за оказание услуг

42) Предусмотрены ли авансовые платежи по акцизу?

-Да, но обязанность оплаты авансовых платежей закреплена только за организациями, осуществляющими на территории РФ производство алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции

43) Налоговые вычеты по акцизам-это:

-Уменьшение суммы акциза (налога)

44) Чтобы признаваться налогоплательщиком земельного налога, лицо должно обладать земельным участком, признаваемым объектом налогообложения, на следующих правовых основаниях (3 ответа):

-На праве собственность

-На праве постоянного бессрочного пользования

-На праве пожизненного наследуемого владения

45) Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц в соответствии с НК РФ может выступать (2 ответа):

-Кадастровая стоимость имущества

-Инвентаризационная стоимость имущества

46) Укажите размер налоговой ставки НДФЛ в отношении доходов, полученных физическими лицаминалоговыми резидентами РФ:

- 13%

47) Объектом налогообложения НДФЛ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в соответствии с НК РФ выступают, в частности (3 ответа):

-Заработная плата за работу, выполненную в РФ

-Дивиденды, полученные от российских организаций

-Доходы от реализации имущества, находящегося в РФ

49) Налоговым периодом по налогу на прибыль организации признается:

- календарный год

51) В соответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать (выберите 2 верных ответа):

-стоимость реализованных подакцизных товаров

-объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении

54) Имеют право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога (выберите 3 верных ответа):

-организации, имеющие филиалы

-крестьянские фермерские (хозяйства)

-организации, имеющие представительства

55) Какая категория плательщиков уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере?

- индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные проверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой

56) Укажите наибольшую налоговую ставку по НДС:

- 20%

57) Счет-фактура в целях обложения НДС - это:

-Сугубо налоговый документ, служащий основанием для принятия покупателем сумм НДС, предъявленных ему продавцом товаров (работ, услуг), к вычету.

59) Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ:

-Не имеют право на все налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные НК РФ

60) Если сумма каких-либо налоговых вычетов по НДФЛ в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, к которым могут применяться вычеты, то:

-Применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю

61) Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования:

-Не подлежат обложению НДФЛ, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов

62) Налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают

-Налоговую базу по доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%

64) Какие методы признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций предусматривает НК РФ (2 ответа):

-кассовый метод

-метод начисления

65)Организациями – налоговыми резидентами РФ в соответствии с НК РФ признаются (2 ответа):

66)Какими полномочиями в отношении ЕНВД наделены местные власти, помимо ввода в действие налога на вверенной им территории (2 ответа):

-уменьшить ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, но не более чем в два раза

-определить значение корректирующего коэффициента, учитывающего особенности ведения бизнеса на вверенной им территории, в установленных пределах

67) Минимальный налог при применении упрощенной системы налогообложения:

- уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога

68) Сменить выбранный объект налогообложения по упрощенной системе налогообложения организация может:

- со следующего календарного года

69) Укажите ошибочное утверждение о сроках оплаты государственной пошлины:

- при обращении за совершением нотариальных действий - после совершения нотариальных действий

70) К заявлению о возврате государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами, в полном объеме прилагаются (2 ответа):

- подлинные платежные документы

- решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для возврата государственной пошлины

71) Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:

- как общее количество соответствующих объектов налогообложения

72) Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются с учетом следующих особенностей:

- конкретный размер ставки устанавливается законом субъекта РФ в пределах, установленных НК РФ, с отклонением не более чем в 10 раз

73) Налогоплательщиками налога на имущество организаций в соответствии с НК РФ признаются следующие лица (3 ответа):

-российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество в РФ

-иностранные юридические лица, имеющие облагаемое имущество в РФ

-филиалы российский юридических лиц, имеющие на балансе облагаемое имущество в РФ

74) Объектом налогообложения НДФЛ для налогового резидента РФ, в частности признаются:

-дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации

-доходы от использования за пределами РФ авторских и смежных прав

-вознаграждение за оказание услуг за пределами РФ

76) Сумма налога на имущество организаций, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется налогоплательщиками в следующем порядке:

-Самостоятельно по итогам налогового периода как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода

77) Какой нормативный правовой акт устанавливает минимальные и максимальные пределы налоговых ставок по налогу на игорный бизнес:

-Налоговый кодекс

78) Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются с учётом следующих особенностей:

-Конкретный размер ставки устанавливается законом субъекта РФ в пределах, установленных НК РФ, с отклонением не более чем в 10 раз

80) Доходы организации, полученные в натуральной форме, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций:

-учитываются по цене сделки с учётом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами

81) Отчётным периодом при применении упрощённой системы налогообложения признаётся (признаются):

первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года

82) В зависимости от выбранного объекта по упрощённой системе налогообложения НК РФ устанавливает следующие налоговые ставки:

- 6,15

83) Сбор, взимаемый с лиц при их обращении в уполномоченные органы и/или к их должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, известен как:

- государственная пошлина

84) В отношении какого вида страховых взносов установлены два размера тарифов: один- в отношении установленной предельной величины базы, второй- в отношении превышения предельной величины базы?

- на обязательное пенсионное страхование

85) Какая категория плательщиков уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере ?

-индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой

87) Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций представляется российскими организациями по итогам налогового периода не позднее:

-28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

88) К доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме и облагаемым НДФЛ, в частности, относятся (3 правильных ответа):

-Оплата труда физического лица путем выдачи ему организацией или ИП продукции собственного производства

-Оплата организацией или ИП обучения в интересах физического лица

-Получение товаров от организации или ИП на безвозмездной основе

89) Доходы в денежной и натуральной формах, полученные от физических лиц, которые не являются членами семьи и (или) близкими родственниками, в порядке дарения, являются налогооблагаемыми, если это:

-Транспортные средства

- Акции

-Недвижимое имущество

91) Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых является (являются):

-Полезные ископаемые, добытые из недр на территории Российской Федерации, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, добытые из недр на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации

92) Объектом налогообложения водным налогом является:

-Использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики

95) К операциям, не признаваемым объектом налогообложения по НДС, в соответствии с НК РФ относятся, в частности ( 2 верных ответа)

-Реализация земельных участков (долей в них)

-Передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации

96) Счет-фактура в целях обложения НДС –это:

-Сугубо налоговый документ, служащий основанием для принятия покупателем сумм НДС, предъявленных ему продавцом товаров (работ, услуг), к вычету

98) Положения НК РФ не применяются к установлению и взиманию страховых взносов ( 2 верных ответов):

-На обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

-На обязательное медицинское страхование неработающего населения

99) Налоговые вычеты по акцизам – это:

-Уменьшение суммы акциза (налога)

100) Сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями, исчисляется как:

- Разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода, с учётом повышенного коэффициента (в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 000 000 рублей).

101) Налоговая база по налогу на игровой бизнес определяется:

-Как общее количество соответствующих объектов налогообложения.

102) Налоговая база по налогу на имущество организаций устанавливается как (выбреете 2 верных ответа):

-Среднегодовая стоимость имущества;

-Кадастровая стоимость имущества.

103) При применении ЕНВД, если размер реально полученного дохода существенно ниже размера вмененного дохода, налогоплательщик:

-Обязан уплатить налог исходя из размера вмененного дохода вне зависимости от экономических результатов деятельности.

104) В соответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать (выберете 2 верных ответа):

-Объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении;

- Стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров.

105) Сумма налога на имущество физических лиц при возникновении объекта налогообложения в течении налогового периода, исчисляется следующим образом:

-Пропорционально времени нахождения объекта у плательщика, возникновение объекта до 15 числа месяца считается за полный месяц.

107) Доходы организации, полученные в натуральной форме, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации:

-Учитывая по цене сделки с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами.

108) При исчислении налога на прибыль организации налогоплательщик имеет право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу:

-Если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.

109) Правила определения места реализации товаров по НДС применяются для:

- Определения страны, где факт реализации данного товара образует объект налогообложения.

110) К заявлению о возврате государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами, в полном объеме прилагаются (выберите 2 верных ответа):

-подлинные платежные документы, в случае если гос пошлина подлежит возврату в полном размере

-решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для возврата государственной пошлины;

111) Доходы, получаемые от физических лиц в порядке дарения недвижимого имущества:

- освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками;

112) НДФЛ самостоятельно исчисляется и уплачивается в бюджет следующими лицами (выберите 3 верных ответа):

-нотариусы, занимающиеся частной практикой;

-адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;

- индивидуальные предприниматели

113) Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится в течение … со дня подачи указанного заявления о возврате:

- одного месяца

114) Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ:

-не имеют права на все налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные НК РФ;

115) Индивидуальные предприниматели при исчислении налоговой базы по НДФЛ уменьшает ее на профессиональные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты в данном случае – это сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав указанных расходов определяется:

-в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленном главой “налог на прибыль организаций”

116) Налог на имущество физических лиц уплачивается налогоплательщиками в следующем порядке:

- ежегодно на основании налогового уведомления, направленного налоговыми органами не более чем за 3 предшествующих налогового периода;

117) Налог на имущество физических лиц, в отношении имущества умершего гражданина, перешедшего к наследникам, исчисляется:

-со дня открытия наследства

118) Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц в соответствии с нк рф может выступать (2):

- кадастровая стоимость имущества

-инвентаризационная стоимость имуществ

119) По способу установления и ведения в действие налог на добычу полезных ископаемых является:

-федеральный налог

120) В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база по водному налогу определяется:

- Применительно к каждой налоговой ставке

121) Налоговым периодом по акцизам является:

- Календарный месяц

122) Предусмотрены ли авансовые платежи по акцизу?

- да, но обязанность уплаты авансовых платежей закреплена только за организациями, осуществляющими на территории РФ производство алкогольной и спиртосодержащей продукции

123) Сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями исчисляется как:

-разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода, с учетом повышающего коэффициента (в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 000 000 рублей).

124) Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес устанавливаются:

- По общему правилу законами субъектов РФ в пределах, установленных НК РФ, но в субъектах РФ, в которых региональное законодательство не определило налоговые ставки по налогу на игорный бизнес, действуют налоговые ставки, установленные НК РФ

125) Что понимается под государственной пошлиной?

- Сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы или к должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий

126) Положения НК РФ не применяются к установлению и взиманию страховых взносов (2):

-На обязательное социальное страхование от несчастных случаев

- На обязательное медицинское страхование нерабочего населдения

127) Страховые взносы, установленные НК РФ, по своей правовой характеристике являются:

-федеральными и обязательными к уплате на всей территории РФ

128) Налоговая декларация по НДФЛ нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, представляется не позднее:

- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

129) В соответствии с НК РФ подакцизными товарами признаются, в частности (выберите 3 верных ответа):

- этиловый спирт

- автомобили легковые

- алкогольная продукция

130) НК РФ предусматривает возможность уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном(бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков определенных категорий. При наличии у данного налогоплательщика нескольких земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, уменьшение налоговой базы производится в отношении:

- одного земельного участка по выбору налогоплательщика

131) В какой строк налогоплательщик должен предоставить налоговую декларацию по водному налогу?

Водный не позднее 25 числа, следующего за истекшим налоговым периодом

132) Налоговый вычет по НДФЛ в твердой сумме для компенсации затрат на медицинские услуги и образование в установленных пределах является видом:

- социальные вычеты

133) В соответствии с НК РФ налоговым агентом по НДФЛ признаются (выберите 2 верных ответа):

134) Объектом налогообложения по НДС в соответствии с НК РФ признается, в частности (выберите 2 верных ответа):

- реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов

-выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав 2) ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

135) К операциям, не признаваемым объектом налогообложения по НДС, в соответствии с НК РФ относятся, в частности (выберите 2 верных ответа):

- реализация земельных участков (долей в них)

- передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации

136) Сумма налога на имущество организаций подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется налогоплательщиками в следующем порядке:

-самостоятельно по итогам налогового периода как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового период

137) По способу установления и введения в действие налог на добычу полезных ископаемых является:

-Федеральным налогом

138) Одним из физических показателей, используемых при расчёте ЕНВД, является количество работников

(включая индивидуального предпринимателя). Как определяется значение этого показателя для целей исчисления ЕНВД:

Средняя за каждый месяц численность работников, включая внешних совместителей и лиц, выполняющих работы гражданско-правового договора

139) Что является базой для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

- Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленная в отношении каждого физического лица

140) Налоговым периодом по НДФЛ признаётся

- календарный год

141) Перейти к применению упрощённой системы налогообложения имеют право:

- Организации независимо от ОПФ и индивидуальные предприниматели

143) В соответствии с НК РФ налоговыми агентами признаются:

-постоянное представительство иностранной организации в РФ, выплачивающее доход физическому лицу в денежном виде

-любая российская организация и ИП, выплачивающие доход физическому лицу в денежном виде

145) Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются с учётом следующих особенностей

Конкретный размер ставки устанавливается законом субъекта РФ в пределах установленных НК, с отклонением не более чем в 10 раз

146) Налогоплательщиками налога на имущество ФЛ признаются:

- Любые физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения

147) Налоговым периодом по налогу на имущество ФЛ является:

- Календарный год

148) Налог на имущество ФЛ уплачивается налогоплательщиками в следующем порядке:

- Ежегодно на основании налогового уведомления, направленного налоговыми органами, не более чем за 3 предшествующих налоговых периода

149) Налоговые ставки по налогу на имущество ФЛ устанавливаются с учетом следующих особенностей:

-Предельные размеры налоговых ставок установлены НК и составляют 0,1, 0,5 и 2 % в зависимости от объекта налогообложения

-Конкретная налоговая ставка устанавливается НПА представительного органа местного самоуправления в пределах размеров налоговых ставок, указанных в НК РФ

150) Иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ:

- В целях налогообложения налога на прибыль организации приравниваются к российским организациям

151) Добытым полезным ископаемым для целей уплаты налога на добычу полезных ископаемых признается:

-Продукция, содержащаяся в фактически добытом минеральном сырье первая по своему качеству соответствующая национальному стандарту, региональному стандарту, международному стандарту, а в случае отсутствия указанных стандартов для отдельного добытого полезного ископаемого - стандарту организации

152) Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС допускается в случае:

Выручка организации или индивидуального предпринимателя если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности 2 млн руб.

153) Налогоплательщиками налога на игорный бизнес являются:

- Организации, осуществляемые предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса

154) Объектом налогообложения транспортным налогом в соответствии с НК РФ являются: