Тест НП 1

Стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определённых с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами, с учетом акцизов и без учета сумм НДС

45. Чтобы перейти на применение специального режима в виде ЕНВД по отдельным видам деятельности, необходимо соблюсти определенную процедуру. В чем состоят ее особенности: (2 верных):

-Встать на учет в качестве плательщика ЕНВД можно в любое время года -Заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД подается в налоговые органы в

течение пяти дней с даты начала применение специального налогового режима

46. По общему правилу налоговым периодом при применении патентной системы налогообложения является?

Календарный год

47. В отношении физических лиц – индивидуальных предпринимателей транспортный налог исчисляется:

Налоговыми органами

48. Доходы, полученные от источников за пределами РФ, являются объектом налогообложения?

Для всех налоговых резидентов РФ

49. Амортизацией в целях налога на прибыль организаций признается?

Вид расходов организаций на приобретение основных фондов

50. Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются?

Любые физические лицасобственники имущества, признаваемого объектом налогообложения

51. НК РФ установлены следующие виды налоговых ставок по акцизам (3 верных):

-адвалорная ставка -твердая ставка

-комбинированная ставка, состоящая из твердой и адвалорной

52. НК РФ не предусматривает налоговой ставки по НДС (2 верных):

-18% -13%

53. К операциям, не признаваемым объектом налогообложения по НДС, в соответствии с НК РФ относятся, в частности (2 верных):

-реализация земельных участков (долей в них)

-передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации

54. Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес устанавливаются:

по общему правилу законами субъектов РФ в пределах, установленных НК РФ, но в субъектах РФ, в которых региональное законодательство не определило налоговые ставки по налогу на игорный бизнес, действуют налоговые ставки, установленные НК РФ

55. Какой налоговый период установлен по водному налогу?

Квартал

56. Налогоплательщиком (-ами) транспортного налога в соответствии с НК РФ является (являются)?

Любое лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, являющееся объектом налогообложения

57. Укажите размер налоговой ставки НДФЛ в отношении доходов, полученных физическими лицами – налоговыми резидентами РФ?

13%

58. Доходы в денежной и натуральной формах, полученные от физических лиц, которые не являются членами семьи и (или) близкими родственниками, в порядке дарения, являются налогооблагаемыми, если это?

-Транспортные средства -Акции -Недвижимое имущество

59. Налоговый вычет по НДФЛ?

Уменьшает налоговую базу по данному налогу

60. В соответствии с гл. 25 НК РФ постоянным правительством признается?

обособленное подразделение или иное место деятельности этой организации, через которое

организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории Российской

Федерации.

61. Налогоплательщиками по налогу на прибыль организации выступают (4 верных):

-филиалы иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

-Российские юридические лица -Филиалы российских юр.лиц

-филиалы иностранных юр.лиц, получающие доходы от источников в РФ

62. Кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций заключается в том, что?

доходы и расходы признаются на дату фактического поступления или выбытия денежных средств

63. Налогоплательщиками налога на имущество организаций в соответствии с НК РФ признаются следующие лица (3 верных):

-российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество в РФ

-иностранные юридические лица, имеющие облагаемое имущество в РФ

-филиалы российский юридических лиц, имеющие на балансе облагаемое имущество в РФ

64. Ставки транспортного налога, установленные НК РФ, могут быть?

Увеличены (уменьшены) законами субъекта РФ, но не более чем в 10 раз

65. Налоговая база по налогу на имущество организаций устанавливается (2 верных):

-кадастровая стоимость имущества -среднегодовая стоимость имущества

66. К заявлению о возврате государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами, в полном объеме прилагаются (2 верных)?

-подлинные платежные документы -решения, определения или справки судов..

67. Иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ?

В целях налогообложения налогом на прибыль приравниваются к российским

68. Такой метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций как метод начисления заключается в том, что?

Доходы и расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления или выбытия денежных средств

69. Какая категория плательщиков уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере?

индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

70. В отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, транспортный налог исчисляется?

Налоговыми органами

71. Если сумма каких-либо налоговых вычетов по НДФЛ в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, к которым могут применяться вычеты, то?

Применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю

72. Применение упрощенной системы налогообложения позволяет организации не уплачивать?

Налог на имущество организаций, налог на прибыль, НДС

73. При применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции доля компенсационной продукции (т.е. передаваемой в собственность инвестора):

не должна превышать 75 процентов общего количества произведенной продукции

74. Укажите дату и месяц года, следующего за истекшим налоговым периодом, не позднее которого должен быть уплачен налог на имущество физических лиц:

1 декабря

75. Момент определения налоговой базы по НДС в соответствии с НК РФ – это?

Наиболее ранняя из дат отгрузки товара (работ, услуг) либо оплаты, частичной оплаты товаров (работ, услуг)

76. По общему правилу, налог на прибыль организаций уплачивается в следующем порядке?

Налог по ставке 3% уплачивается в федеральный бюджет, по ставке 17% - в региональный бюджет

77. Из приведенного ниже перечня субъектов плательщиками НДС в соответствии с НК РФ признаются (2 верных)?

-Индивидуальные предприниматели -некоммерческие организации

78. Объектом налогообложения транспортным налогом в соответствии с НК РФ являются (3 верных):

-вертолеты -легковые автомобили -снегоходы

79. Налоговые ставки на имущество организаций устанавливаются с учетом следующих особенностей (2 верных):

-В случае, если налоговые ставки не определены законом субъекта РФ, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в НК РФ

-Конкретный размер налоговых ставок устанавливается законом субъекта РФ в пределах, установленных НК РФ

80. От каких налогов освобождаются организации – плательщики ЕНВД (2 верных)?

-Налог на прибыль, в отношении прибыли, полученной от деятельности, облагаемой ЕНВД -Налог на имущество организаций, рассчитываемый по кадастровой стоимости

81. Для целей исчисления налоговой базы по налогу, уплачиваемом в рамках упрощенной системы налогообложения, организации и индивидуальные предприниматели ведут?

Книга учета доходов и расходов

82. Применение организацией упрощенной системы налогообложения не предусматривает ее освобождение от обязанности по исчислению, уплате и/или удержанию (2 верных):

-Водного налога -Налога на доходы физических лиц

83. Объектом налогообложения при применении патентной системы налогообложения является?

Потенциально возможный к получению годовой доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ

84. В соответствии с НК РФ налогоплательщиками акцизов выступают?

Физические лица, осуществляющие ввоз автомобилей на территорию Таможенного союза Евразийского экономического союза для личного пользования

85. Уплата налога на добычу полезных ископаемых?

Не освобождает от уплаты иных налогов и сборов

86. При ввозе товаров на территорию РФ налоговая база по НДС определяется как сумма?

Таможенной стоимости товаров, таможенной пошлины и акцизов

87. В соответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать (2 верных)?

-Ввоз подакцизных товаров на территорию РФ -Экспорт подакцизных товаров за пределы РФ

88. Объектами налогообложения по ЕНВД является вмененный доход налогоплательщика. Что представляет собой эта величина?

Потенциально возможный доход

89. Имеют право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога?

Организации, у которых доля доходов от реализации произведенной ими с/х продукции в общей сложности доходов составляет менее 70%

90. При применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции инвестор?

Может быть освобожден от уплаты региональных и местных налогов по решению соответствующего законодательного ОГВ

91. В какой срок налогоплательщик должен представить в налоговые органы налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения?

Налоговая декларация не представляется

92. Налог на имущество физических лиц уплачивается налогоплательщиками в следующем порядке:

Ежегодно на основании налогового уведомления, направленного, но не более чем за 3 предшествующих налогового периода

93. Положения НК РФ не применяются к установлению и взиманию страховых взносов (2 верных):

-на обязательное медицинское страхование неработающего населения -на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и проф.

заболеваний

94. Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются?

Организации и ИП, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ

95. Налоговую базу по каждому виду водопользования, признаваемому объектом налогообложения водным налогом, определяет?

Налогоплательщиком

96. НК РФ предусматривает возможность уменьшения налоговая база на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков определенных категорий. При наличии у данного налогоплательщика нескольких земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, уменьшение налоговой базы производится в отношении?

Одного земельного участка по выбору налогоплательщика

97. Сумма налога на имущество физических лиц при возникновении объекта налогообложения в течение налогового периода, исчисляется следующим образом:

Пропорционально времени нахождения объекта у налогоплательщика, возникновение объекта до 15 числа месяца считается за полный месяц

98. В соответствии с НК РФ подакцизными товарами признаются, в частности (3 верных):

-этиловый спирт -алкогольная продукция -автомобили легковые

99. Отметьте виды имущества, не признаваемые объектами обложения налогом на имущество организаций (2 верных):

-водные объекты -земельные участки

100. Налоговый период по НДС составляет?

Квартал

101. Укажите наименьшую налоговую ставку по НДС:

0%

102. Укажите наибольшую налоговую ставку по НДС?

20%

103. Налогоплательщиками НДС в соответствии с НК РФ признаются, в частности (2 верных):

-Физические лица, перемещающие товар через таможенную границу таможенного союза в некоммерческих целях

-ИП

104. Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых является (являются)?

Полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, добытые из недр на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ

105. При использовании акватории водных объектов налоговая база по водному налогу определяется как?

Площадь предоставленного водного пространства

106. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения?

В случае выставления им счета-фактуры, он обязан заплатить в бюджет сумму НДС, указанную в выставленном счете-фактуре, без права принятия ее на расходы

107. Сумма минимального налога при применении упрощенной системы налогообложения исчисляется как?

1% от суммы выручки

108. В целях налога на прибыль организаций в качестве дохода рассматривается?

Вознаграждение за оказание услуг иностранным организациям

109. Предусмотрены ли авансовые платежи по акцизу?

Да, но обязанность уплаты авансовых платежей закреплена только за организациями, осуществляющими на территории РФ производство алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции

110. Налоговые вычеты по акцизам –это?

Уменьшение суммы акциза (налога)

111. Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц в соответствии с НК РФ может выступать (2 верных)?

-Кадастровая стоимость -Среднегодовая стоимость

112. Объектом налогообложения НДФЛ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в соответствии с НК РФ выступают, в частности (3 верных)?

-заработная плата за работу, выполненную в РФ

-дивиденды, полученные от российских организаций

-доходы от реализации имущества, находящегося в РФ

113. Налоговая декларация по НДФЛ нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, представляется не позднее?

30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

114. Объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц признаются (3 верных):

-гараж -офисное здание -жилой дом

115. В какой срок налогоплательщик должен предоставить налоговую декларацию по водному налогу?

20 числа (нет в тесте)

116. Налоговый вычет по НДФЛ в твердой сумме для компенсации затрат на медицинские услуги и образование в установленных пределах является видом?

Социального вычета

117. В соответствии с НК РФ налоговым агентом по НДФЛ признаются (2 верных)?

-российские организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие доход физическому лицу в денежной форме

-постоянное представительство иностранной организации в РФ, выплачивающее доход

физическому лицу в денежной форме

118. Объектом налогообложения по НДС в соответствии с НК РФ признается, в частности (2 верных)?

- реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав

-ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

119. Сумма налога на имущество организаций, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется налогоплательщиками в следующем порядке?

Самостоятельно по итогам налогового периода как разница между исчисленной суммой налога и

суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода

120. Какой нормативный правовой акт устанавливает минимальные и максимальные пределы налоговых ставок по налогу на игорный бизнес?

Налоговый кодекс (часть вторая)

121. Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются с учетом следующих особенностей?

Конкретный размер ставки устанавливается законом субъекта РФ в пределах установленных НК, с отклонением не более чем в 10 раз

122. Отчетным периодом при применении упрощенной системы налогообложения признается (признаются)?

Первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года

123. В зависимости от выбранного объекта по упрощенной системе налогообложения НК РФ устанавливает следующие налоговые ставки?

6% и 15%

124. Какие методы признания доходов и раходов по налогу на прибыль организаций предусматривает НК РФ (2 ВЕРНЫХ)?

-Кассовый метод -Метод начисления

125. Организациями налоговыми резидентами РФ в соответствии с НК РФ признаются (2 верных)?

-Российские юридические лица -Иностранные организации, местом управления которыми является РФ

126. Какими полномочиями в отношении ЕНВД наделены местные власти, помимо ввода в

действие налога на вверенной им территории (2 верных)?

-Определить значение корректирующего коэффициента, учитывающего особенности ведения бизнеса на вверенной им территории, в установленных пределах

-Уменьшить ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, но не более чем в два раза

127. Минимальный налог при применении упрощенной системы налогообложения?

уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога

128. Сменить выбранный объект налогообложения по упрощенной системе налогообложения организация может?

Со следящего календарного года

129. Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется?

как общее количество соответствующих объектов налогообложения

130. В соответствии с НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются (2 верных)?

-физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ

-физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, получающие доходы от источников в РФ

131. Объектом налогообложения водным налогом является?

использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики

132. В соответствии с НК РФ налогоплательщик может применить налоговый вычет по НДС при одновременном соблюдении следующих условий (4 верных)?

-Счет-фактура, выставленный продавцом (работ, услуг), соответствует требованиям ст.169 НК

РФ

-Суммы НДС предъявлены налогоплательщику его продавцами товаров (работ,услуг)

-Товары (работы, услуги), имущественные права приняты налогоплательщиком на учет, что подтверждено первичными документами

-Приобретенные товары (работы,услуги), имущественные права предназначены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС, и для перепродажи

133. Налоговым периодом по земельному налогу является?

Календарный год

134. Базовая налоговая ставка по налогу на прибыль организаций?

20%

135. В соответствии с НК РФ счет-фактура выставляется?

налогоплательщикомпродавцом товаров (работ, услуг) для предъявления в налоговые органы

136. Не имеют права применять упрощенную систему налогообложения (2 верных)?

-частные нотариусы -страховщики

137. Одним из физических показателе, используемых при расчете ЕНВД, является количество работников (включая индивидуального предпринимателя). Как определяется значение этого показателя для целей исчисления ЕНВД?

Средняя за каждый месяц численность работников, включая внешних совместителей и лиц, выполняющих работы гражданско-правового договора

138. Доходы, получаемые от физических лиц в порядке дарения недвижимого имущества?

освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками

139. Налоговым периодом по НДФЛ признается?

Календарный год

140. В соответствии с НК РФ облагаемый доход учитывается у плательщиков НДФЛ в следующих формах (3 верных)?

-натуральная -денежная -материальная

141. По способу установления и введения в действие налог на добычу полезных ископаемых?

Федеральным налогом

142. Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц является?

Календарный год

143. Может ли организация добровольно отказаться от применения упрощенной системы налогообложения?

может, начиная со следующего календарного года

144. Базовая налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения составляет?

6%

145. Законом субъекта РФ можно установить налоговую ставку при применении патентной системы налогообложения в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, отвечающих следующим признакам (2 верных)?

-Впервые регистрация которых в качестве индивидуальных предпринимателей состоялась после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ

-Осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной или научных сферах

146. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ?

Не имеют право на все налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные НК РФ

147. Налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают?

налоговую базу по доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%

148. Индивидуальные придприниматели при исчислении налоговой базы по НДФЛ уменьшают ее на профессиональные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты в данном случае-это сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав указанных расходов определяется?

в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленном главой “налог на прибыль организаций”

149. Страховые взносы, установленные НК РФ, по своей правовой характеристике являются?

Федеральными и обязательными к уплате на всей территории РФ

150. Объектом налогообложения водным налогом не является?

забор из подземных водных объектов воды, содержащей полезные ископаемые и (или) природные лечебные ресурсы, а также термальных вод

151. Добытым полезным ископаемым для целей уплаты налога на добычу полезных ископаемых признается?

Продукция, содержащаяся в фактически добытом минеральном сырье первая по своему качеству соответствующая национальному стандарту, региональному стандарту, международному стандарту, а в случае отсутствия указанных стандартов для отдельного добытого полезного ископаемого - стандарту организации

152. Налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливается с учетом следующих особенностей (2 верных)?

-конкретный размер налоговых ставок устанавливается законом субъекта РФ в пределах, установленных НК РФ

-в случае, если налоговые ставки не определены законом субъекта РФ, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в НК РФ

153. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц устанавливаются с учетом следующих особенностей (2 верных)?

-предельные размеры налоговых ставок установлены НК РФ и составляют 0,1%, 0,5% и 2% в зависимости от объекта налогообложения

- конкретная налоговая ставка устанавливается НПА представительного ОМС в пределах размеров налоговых ставок, указанных в НК РФ

154. Налоговым периодом по акцизам является?

Календарный месяц

155. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС допускается в случае, если?

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)