Тест НП 1
.pdf157) Укажите дату и месяц года, следующего за истекшим налоговым периодом, не позднее которого должен быть уплачен налог на имущество физических лиц:
- 1 декабря
158) Момент определения налоговой базы по НДС в соответствии с НК РФэто:
- наиболее ранняя из дат отгрузки товара ( работ, улгу) либо оплаты, частичной оплаты товаров
159) Ставки транспортного налога, установленные НК РФ могут быть:
-Увеличены ( уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в 10 раз
160) Из приведенного ниже перечня субъектов плательщиками НДС в соответствии с НК РФ признаются
-Индивидуальные предприниматели
-
161)Налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливаются с учетом следующих особенностей:
162)От каких налогов освобождается организации – плательщики ЕНВД?
- Налог на прибыль в отношении прибыли, полученной от деятельности, облагаемой ЕНВД
-Налог на имущество организации , расчитываемый по кадастровой стоимости
163) Кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль организации заключается в том, что:
- доходы и расходы признаются на дату фактического поступления или выбытия денежных средств
164) Уплата налога на добычу полезных ископаемых:
?
165) какой налоговый период установлен по водному налогу?
- квартал
166) НК РФ не предусматривает налоговой ставки по НДС
- 13 и 18?
167) В соответствии с НК РФ объектом налогообложения акцизами являются, в частности;
-ввоз подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
-передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе;
168) Объектом налогообложения ЕНВД является вмененный доход налогоплательщика. Что представляет собой эта величина?
-потенциально возможный доход
169) Имеют право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога:
- доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы, составляет не менее 70 процентов.
170)В отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, транспортный налог исчисляется:
171)В какой срок налогоплательщик должен представить в налоговый орган налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения:
- Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодам.
172) Налог на имущество физических лиц уплачивается налогоплательщиком в следующем порядке:
- ежегодно на основании налогового уведомления , направленного налоговым органом но не более чем за 3 налогового периода
173) Из приведенных ниже примеров кажите вид земельного участка, который признается объектом обложения земельным налогом:
-Земельный участок, входящий в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд
174) Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются:
- организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.
175) Налоговую базу по каждому виду водопользования, признаваемому объектом налогообложения водным налогом , определяется:
-налогоплательщиком?
176) Отметьте виды имущества, не признаваемые объектами обложения налогом на имущество организаций
- земельные участки
-водный объект
177) Налоговый период по НДС
-квартал
178) В соответствии с НК РФ возмещение по НДС заключается в следующем
- Налоговый орган возмещает из бюджета налогоплательщику разницу полученную в результате превышения суммы налоговых вычетов над исчисленной суммой НДС
179) Налоговыми резидентами по НДФЛ признаются, в частности:
-налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
180) Для целей исчисления налоговой базы по налогу уплачиваемом в рамках упрощенной системы налогообложения, организации и индивидуальные предприниматели ведут:
- Книга учетов доходов и расходов
181) Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход относится к специальным режимам налогообложения. Чем в целом отличается такой режим от общей системы налогообложения
- Переход на специальный режим налогообложения
-Применение специального режима освобождает от обязанности
-Специальный режим имеет ограничения в сфере применения
182) Налоговой базой по земельному налогу является:
- Кадастровая стоимость земельного участка
183) Независимо от времени фактического пребывания на территории РФ для целей взимания НДФЛ налоговыми резидентами РФ признаются
- российские военнослужащие, проходящие службу за границей
-сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.
184) Организацияминалоговыми резидентами РФ в соответствии с НК РФ признаются :
- Российские юридические лица
-иностранные организации,местом управления которых является РФ
1)Перейти к применению упрощенной системы налогооблажения Организации и индивидуальные предприниматели
2)Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход при уплате в бюджет может быть уменьшен на :
Страховые взносы уплаченные работником Пособие по временной нетрудоспособности Фикс страх взнос
3) Укажите , что означает принцип территориальности или функционировании налоговой системы государства
-государство вправе облагать только тех лиц, которые находятся за пределами его территории
4) Какие налогоплательщики не могут перейти на уплату ЕНВД даже при условии, что в отношении осуществляемых ими видов деятельности действует система налогообложения в виде ЕНВД?
- налогоплательщик относится к категории крупнейших налогоплательщиков
В отношении деятельности осуществляемого налогоплательщика, действует торговый сбор
-Доля других организаций в уставном капитале налогоплательщика составляет 25%
5) Что отличает ЕНВД от таких специальных режимов, как ЕСХН и упрощенная система налогообложения
- ЕНВД может применяться наряду с общей системой налогообложения
-ЕНВД подлежит уплате даже при отсутствии доходов
-Налоговая декларация по ЕНВД сдается по окончании квартала
6) Объектом налогообложения по УСН признается
- Доходы, либо доходы, уменьшаные на величину расходов
7) Сменить выбранный объект налогообложения организации, применяющий УСН, может:
- Со следующего календарного года
8 ) Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход относится к специальным режимам налогообложения. Чем в целом отличается такой режим от общей системы налогообложения
- Переход на специальный режим налогообложения
-Применение специального режима освобождает от обязанности
-Специальный режим имеет ограничения в сфере применения
9) Какими полномочиями в отношении ЕНВД наделены местные власти, помимо ввода в
действие налога на ввереное им территории?
- Расширить проведенные в НК РФ перечень видов деятельности
-Определить значение корректирующего коэфицента
10) В зависимости от выбранного объекта по УСН налогообложения установлены следующие налоговые ставки
-6, 15
11) В качестве налогового регистра организации и индивидуальные предприниматели, применяющие усн, ведут
- Книгу доходов и книгу расходов
12) Объектом налогообложения по ЕНВД является временный доход налогоплательщика. Что представляет собой эта величина?
-потенциально возможный доход
13) Одним из физических показателей, используемых при расчете ЕНВД, является количество работников. Как определит ь значенние этого показателей для целей исчисления ЕНВД?
-Средняя за каждый месяц численность работников, включая внешних..
14) Стоимость амортизируемого имущества налогоплательщика, применяющего УСН не должна превышать
150 000 000
15) Верно ли, что признание лица налоговым резидентом в двух государствам приведет к ситуации международного двойного налогообложения, даже если это лицо не получало доходов от источников в этих государтсвам?
- верно
16) Закрытый печень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых возможен переход на уплату ЕНВД, содержит 14 наименований. Для каких из этих видов деятельности установлен количественный порог вхождения?
-Не более 150 кв. метров торговой площади-розничная торговля через магазины и павильоны
-Не более 150 кв метров плозади зала обслуживания посетителей
-Не более 500 кв метров прощади проживания и размещения
-Не более 20-ти транспортных средств
17) Отчетным периодом при применении УСН признается
-иные временнфе периоды
18) Чтобы перейти на применение специального режима в виде ЕНВД по отдельным видам деятельности, необходимо соблюсти необходимую процедуру. В чем состоят особенности?
-Заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД подается в налоговые органы в течении пяти дней с даты
- Переход к уплате ЕНВД по отдельным видам деятельностиосуществляется с начала календарного года
19) От каких налогов освобождается организацияплательщик ЕНВД?
-Налог на добавленную стоисоть с выручки от дечтельности , облагаемой ЕНВД
-Налог на прибыль , полученной от деятельности , облагаемой ЕНВД
20) Квартальные авансовые платежи по единому налогу, исчисляемому при применении УСН уплачивается не позднее
25 числа
21) Сумма минимального налога при применении УСН исчисляется как
-1 %
22) какие утверждения касающиемя расчета среднесписочной численности работников верны
-
23) Укажите признаки, одновременное наличие которых свидетельствует о ситуации международного дного юр двойного налогооблажения
-Совпадение субъектов
-Совпадение видом взимыемых налогов
24) Какие обязанности налагаются на организации и на индивидуальных предпринимателей уплачивающие ЕНВД?
-Вести бухгалтерский учет
25) не имеют право применять УСН
Страховщики
Частные нотариусы
26) Для перехода к применению упрощенной системы налогооблажения со следующего налогового периода, необходисо подать заявление в срок
Нет правильного ответа
27) Уменьшить сумму исчисленного налога на сумму пазрешенных вычетов можно при определениии условий. Какие правила действуют для всех платедьщиков ЕНВД?
-Сумма вычета не может привышать 5-0 %
-Сумма взносов и пособий должна быть уплачнеа
28) Укажите, что означает принцип налогового резидентства при функционировании налоговой системы
-государство вправе облагать любой доход своего налогового резидента даже за пределами
1.Каков порядок исчисления земельного налога?
Сумма налога, которая подлежит уплате налогоплательщиками-ФЛ, исчисляется налоговым органом; налогоплательщики-организации, исчисляются сумму налога самостоятельно
2.Налог на имущество физических лиц в отношении имущества умершего гражданина, перешедшего к наследникам, исчисляется?
Со дня открытия наследства
3.К доходам, полученным физических лиц в натуральной форме и облагаемым НДФЛ, в частности, относятся (3 верных)
Получение товаров от организации или ИП на безвозмездной основе
Оплата организацией или ИП обучения в интересах физ. Лица
Оплата труда физ. лица путем выдачи ему организацией или ИП продукции собственного производства
4.Объектом налогообложения НДФЛ для налогового резидента РФ, в частности признаются (3 верных)
Доходы от использований за пределами РФ авторских и смежных прав Вознаграждение за оказание услуг за пределами РФ Дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации
5.В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база по водному налогу определяется
Применительно к каждой налоговой ставке
6.Укажите максимальное возможное значение налоговой ставки по налогу на имущество организаций
2,2 процента
7.Какие виды объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес подлежат регистрации в налоговом органе?
Все без исключения объекты налогообложения
8.К какому виду налогов относится налог на игорный бизнес в соответствии с классификацией налогов и сборов, предусмотренной НК РФ?
Региональные налоги
9.Для перехода к применению упрощенной системы налогообложения со следующего налогового периода, необходимо подать заявление в срок
Не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого будет применяться упрощенная система налогообложения
10. Авансовые платежи по единому налогу, исчисляемому при применении упрощенной системы налогообложения, уплачиваются не позднее
25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
11. Счет-фактура в целях обложения НДС это-
Сугубо налоговый документ, являющийся основанием для принятия покупателем сумм НДС, предъявленных ему продавцом товаров (работ, услуг), к вычету
12. РФ признается местом реализации работ (услуг) в целях НДС, если (2 верных)
Покупатель услуг осуществляет деятельность на территории РФ
Работы в сфере туризма фактически оказываются на территории РФ
13. В отношении какого вида страховых взносов установлены два размера тарифов: один-в отношении установленной предельной величины базы, второй-в отношении превышения предельной величины базы?
На обязательное пенсионное страхование
14. В соответствии с НК РФ к подакцизным товарам относятся, в частности?
Табачная и алкогольная продукция
15. Сбор, взимаемый с лиц при их обращении в уполномоченные органы и/или к их должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, известен как
Государственная пошлина
16. Укажите ошибочное утверждение о сроках уплаты государственной пошлины
При обращении за совершением нотариальных действий, после совершения нотариальных действий
17. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций представляются российскими организациями по итогам налогового периода не позднее
28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
18. Представлять налоговую декларацию по НДФЛ не должны:
ФЛ, получившие доходы в виде вознаграждений, выплачиваемого им как наследникам.
19. В соответствии с НК РФ объектом налогообложения акцизами являются, в частности (2 ВЕРНЫХ)
Ввоз подакцизных товаров на территорию РФ Передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе
20. В соответствии с НК РФ НДС уплачивается, по общему правилу, в следующем порядке
Равными долями (1/3) не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом
21. РФ признается местом реализации товара в целях НДС, в частности если
Товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится в РФ (территориях под юрисдикциях РФ)
22. В соответствии с НК РФ НДС исчисляется (2 верных)
-налогоплательщиком самостоятельно как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы
-налогоплательщиком самостоятельно как разница между "входящим" и "исходящим" НДС
23. Чтобы признаваться плательщиком земельного налога, лицо должно обладать земельным участком, признаваемым объектом налогообложения, на следующих правовых основаниях (3 верных)
-на праве постоянного бессрочного пользования -на праве пожизненного наследуемого владения -на праве собственности
24. Из приведенных примеров укажите вид земельного участка, который признается объектом обложения земельным налогом
Земельный участок, входящий в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд
25. Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется в следующие сроки
Не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
26. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается
Календарный месяц
27. Что понимается под государственной пошлиной?
Сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, ОМС, иные органы или к должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий
28. Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится в течение … со дня подачи указанного заявления о возврате:
Одного месяца
29. Какие ведомства осуществляют контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:
В отношении взносов за периоды до 1 января 2017 года - Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы, в отношении взносов за последующие периоды - налоговые органы
30. Что является базой для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам?
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в отношении каждого физ.лица
31. На какой период выдается патент (при применении патентной системы налогообложения)?
От одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года
32. Перейти к применению упрощенной системы налогообложения имеют право?
Организации независимо от организационно-правовой формы и ИП
33. При применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции стоимость прибыльной продукции определяется?
Как произведение объема прибыльной продукции и цены произведенной продукции, устанавливаемой соглашением о разделе продукции
34. При превышении суммы расходов над размером полученного дохода по налогу на прибыль организации?
Размер налогооблагаемого дохода признается равным 0, убыток (превышение расходов над доходами) может быть перенесен на следующие налоговые периоды, но при этом не может уменьшать налоговую базу за текущий отчетный (налоговый) период более чем на 50% (правило применяется к отчетным (налоговым) периодам с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года)
35. В соответствии с НК РФ расходы организации для их включения в налоговую базу по налогу на прибыль организации должны отвечать следующим требованиям (2 верных):
-должны быть подтверждены документально -должны быть экономически оправданными и выражены в денежной форме
36. Налоговой базой по налогу на прибыль признается (2 верных):
-Денежные выражения доходов для иностранных организаций, осуществляющих деятельность РФ через постоянные представительства
-Денежные выражения доходов, уменьшенных на расходы для российских организаций
37. Доходы организации, полученные в натуральной форме, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации:
Учитываются по цене сделки с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами
38. Налоговыми резидентами по НДФЛ признаются, в частности:
Физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в 12 следующих подряд месяцев
39. Какой из налоговых вычетов по НДФЛ не предусмотрен НК РФ:
Потребительский вычет
40. НДФЛ самостоятельно исчисляется и уплачивается в бюджет следующими лицами (3 верных):
-адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты -физические лица в отношении вознаграждений, полученных ими от физ.лиц-ИП по
гражданским договорам -нотариусы, занимающиеся частной практикой
41. Доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования:
-не подлежат обложению НДФЛ, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов
42. Отметьте виды имущества, не признаваемые объектами обложения налогом на имущество организаций (2 верных):
- земельные участки -водные объекты
43. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается:
Календарный год
44. Налоговой базой при реализации товаров (работ, услуг) по НДС в соответствии с НК РФ признается: