Тест НП 1

наследуемом владение налогоплательщиком определённых категорий. При наличии у данного налогоплательщика несколько земельных участков, признаваемых объектом налогообложения уменьшение налоговой базы производится в отношении:

•Одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

8. Доходы организации, полученные в натуральной форме, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации:

• Учитывается по цене сделки с учётом правил о налогообложении сделках между взаимозависимыми лицами

9. При исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщик имеет право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу:

• Если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учёта налога на добавленную стоимость не превысило 1 000 000 руб. за каждый квартал

10.Правила определения места реализации товаров по НДС применяется для:

• Определение страны, где факт реализации данного товара образует объект налогообложения

1. Одним из физических показателей, используемых при расчете ЕНВД,является количество работников ЕНВД, является количество работников( включая ИП). Как определяется значение этого показателя для целей исчисления ЕНВД?

· Средняя за каждый месяц численность работников, включая внешних совместителей и лиц, выполнявших работы по гражданско-правовым договорам.

2. По способу установления и введения в действие налог на добычу полезных ископаемых является:

· Федеральным налогом

3. Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц является:

· Календарный год

4. В соответствии с НК РФ налоговым агентом по НДФЛ признаются( выберите 2 верных ответа):

·Постоянное представительство иностранной организации в РФ, выплачивающее доход физическому лицу в денежной форме

·Российские организации и ИПвыплачивающие доход ФЛ в денежной форме

5.Налоговым периодом по НДФЛ признается:

· Календарный год

6. Укажите наименьшую налоговую ставку по НДС:

· 0%

7. В сооветсвии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать (выберите 2 верных ответа):

·Количество реализованных подакцизных товаров в штуках

·Мощность двигателя мотоцикла в лошадиных силах

8. Иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ:

· В целях налогообложения налогом на прибыль организаций приравниваются к российским организациям

9. Не имеют права применять упрощенную систему налогообложения (выберите 2 верных ответа):

·Частные нотариусы

·Страховщики

10. Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются с учетом следующих особенностей:

· Конкретный размер ставки устанавливается законом субъекта РФ в пределах, установленных НК РФ, с отклонением не более чем в 10 раз

11. В соответствии с НК РФ счет-фактура выставляется:

· Налогоплательщиком-продавцом(работ,услуг) своим покупателям

12.Базовая налоговая ставка по налогу на прибыль организаций:

· 20%

13. Что понимается под государственной пошлиной?

· Сбор, взимаемый с лиц при их обращении в ГО, ОМСУ, иные органы или к ДЛ за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий.

14. Перейти к применению упрощенной системы налогообложения имеют право:

· Организации независимо от их организационно-правовой формы и ИП

15.Момент определения налоговой базы по НДС в соответствии с НК РФ-это

· Наиболее ранняя из дат отгрузки товара(работ,услуг) либо оплаты, частичной оплаты

16. В соответствии с НК РФ подакцизными товарами признаются, в частности(выберите 3 верных):

· Этиловый спирт

·Алкогольная продукция

·Автомобили легковые

17. К доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме и облагаемым НДФЛ, в частности, относятся ( выберите 3 верных ответа):

·Получение товаров от организаций или ИП на безвозмездной основе

·Оплата организацией или ИП обучения в интересах ФЛ

·Оплата труда ФЛ путем выдачи ему организацией или ИП продукции собственного производства

18. Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются

· Любые ФЛсобственники имущества, признаваемого объектов налогообложения

19.Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:

· Как общее количество соответствующих объектов налогообложения

20.При ввозе товаров на территорию РФ налоговая база по НДС определяется как сумма:

· Таможенной стоимости товаров, таможенной пошлины и акцизов

21.Доходы, получаемые от ФЛ в порядке дарения недвижимого имущества:

· Освобождаются от налогообложения , если даритель владел этим имуществом более 3х лет

22. Положения НК РФ не применяются к установлению и взиманию страховых взносов(выберите 2 варианта):

· На обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

· На обязательное медицинское страхование неработающего населения

23. Сбор взимаемый с лиц при их обращении в уполномоченные органы и/или к их ДЛ за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий,известен как:

· Государственная пошлина

24. В соответсвии с НК РФ облагаемый доход учитывается у плательщиков НДФЛ в следующих формах (выберите 3 верных ответа):

· Денежная форма

· Натуральная форма

· Материальная выгода

25. Что является базой для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам?

· Сумма выплат и иных вознаграждений начисленная в отношении ФЛ

2. доходы, получаемые от физических лиц в порядке дарения недвижимого имущества:

· не освобождаются от налогообложения ни при каких обстоятельствах

3. НДФЛ самостоятельно исчисляется и уплачивается в бюджет следующими лицами: 3 ответа:

·индивидуальные предприниматели

·нотариусы, занимающиеся частной практикой

·физические лица в отношении вознаграждений, полученных ими от физических лиц – индивидуальных предпринимателей по гражданским договорам

4. Возврат излишне уплаченной суммы государственной пошлины производится в течение – со дня подачи указанного заявления о возврате:

· Одного месяца

5. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ:

Не имеют права на налгговые вычеты

6. Доходы, полученные от источников за пределами РФ, являются объектом налогообложения:

· Только для налоговых резидентов РФ, являющихся гражданами РФ

7. Индивидуальные предприниматели при исчислении налоговой базы по НДФЛ уменьшают ее на профессиональные налоговые вычеты. Профессиональные вычеты в данном случае – это сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав указанных расходов определяется:

· В порядке аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленной главой налог на прибыль организаций

8. Налог на имущество физических лиц уплачивается в следующем порядке:

· Ежегодно на основании налогового уведомления, направленного налоговыми органами не более чем за 3 предшествующих налогового периода

9. Чтобы признаваться плательщиком земельного налога, лицо должно обладать земельным участком, признаваемым объектом налогообложения : 3 ответа:

· На праве пожизненного наследуемого владения

· на праве собственности

· праве постоянного (бессрочного) пользования

•Федеральным налогом

21.Налогоплательщиками налога за имущество организаций в соответствии с НК РФ признаются:

•Российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество в Рф

•Иностранные юридические лица, имеющие облагаемое имущество в Рф

23. Налогоплательщики, имеющие недвижимое имущество вне места своего нахождения уплачивают налог на имущество организаций:

•В региональный бюджет по местонахождению объекта имущества

(- уплачивается в бюджет субъекта РФ, на территории которого находится такая недвижимость, в т.ч. по соответствующим налоговым ставкам)

24.Максимальный размер доходов за отчетный период, позволяющий применить упрощенную систему налогообложения не должен превышать :

•превышать 150 млн рублей за отчетный период.

26. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций предоставляется с российскими организациями по итогам первого периода не позднее:

•28 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом.

27.Базовая налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения:

• 6 процентов

28.Может ли организация добровольно отказаться от применения упрощенной системы налогообложения?

• праве перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на другой режим налогообложения.

30. Налоговый вычет по ндфл:

•Уменьшает налоговую базу по данному налогу

31. в соответствии с НК РФ облагаемый доход учитывается у плательщика в :

•Натуральная,

•материальная,

•денежная

33. Что понимается под государственной пошлиной?

• Сбор взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам за совершениие в отношении этих лиц юр. Значимых действий

34.Налоговые ставки на игорный бизнес устанавливают:

•По общему правилу

1. Налог на имущество физических лиц уплачивается налогоплательщиками в следующем порядке

• ежегодно на основании налогового уведомления, направленного налоговыми органами не более чем за 3 предшествующих периода

2. Объектом налогообложения налогом на имущество физических лиц признаются (выберите 3 верных ответа)

3. Может ли организация добровольно отказаться от применения упрощенной системы налогообложения?

• может, начиная со следующего календарного года

4. Базовая налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения составляет:

• 6%

5. Законом субъекта РФ можно установить налоговую ставку при применении патентной системы в размере 0% для ИП, отвечающих следующим признакам ( 2 ответа):

• впервые регистрация которых в качестве ИП состоялась после вступления в силу закона

• осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах

6. При превышении суммы расходов над размером полученного дохода по налогу на прибыль организации

• размер налогооблагаемого дохода признается равным 0, убыток может быть перенесен на следующие налоговые периоды равными долями в течение 10 лет

7. По общему правилу налог на прибыль организаций уплачивается в следующем порядке:

• налог по ставке 3% уплачивается в федеральный бюджет, по ставке 17% - в региональный бюджет

8. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций предоставляется российскими организациями по итогам налогового периода не позднее:

•не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. 9.Базовая налоговая ставка по налогу на прибыль организации:

•20%

10. Укажите наибольшую налоговую ставку по НДС

•20%

11. Счет-фактура в целях обложения НДС – это

• сугубо налоговый документ, служащий основанием для принятия покупателем сумм НДС, предъявленных ему продавцом товаров (работ, услуг) к вычету

12. В соответствии с НК РФ НДС исчисляется (2 ответа)

•налогоплательщиком самостоятельно как разница между входящим и исходящим НДС

•налоговым агентом как разница между входящим и исходящим НДС

13.Укажите наименьшую налоговую ставку по НДС

•0%

14. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ

• не имеют право на все налоговые вычеты по НДФЛ

15. Если сумма каких-либо налоговых вычетов по НДФЛ в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, к которым могут применяться вычеты, то

• применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю

16. Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования:

• не подлежат обложению НДФЛ, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений науки, литературы и искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов

17. Налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают:

•налоговую базу по доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%

18.ИП при исчислении налоговой базы по НДФЛ уменьшают ее на профессиональные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты в данном случаеэто сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав указанных расходов определяется:

• в порядке аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения установленном главой «Налог на прибыль организации»

19. Страховые взносы по своей правовой характеристике являются

•федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации

20.В отношении какого вида страховых взносов устанавливается два размера тарифов: один

вотношении установленной предельной величины базы, второй – в отношении превышения предельной величины базы:

•на обязательное пенсионное страхование

21. Что понимается под государственной пошлиной

• сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий

22. Укажите ошибочное суждение о сроках уплаты государственной пошлины:

25. Объектом налогообложения водным налогом не является:

• забор из подземных водных объектов воды, содержащей полезные ископаемые и (или) природные лечебные ресурсы, а также термальных вод

26. Добытым полезным ископаемым для целей уплаты налога на добычу полезных ископаемых признается:

• продукция, содержащаяся в фактически извлеченном из недр минеральном сырье, первая по своему качеству соответствующая национальному стандарту, а в случае отсутствия указанных стандартов для отдельного добытого полезного ископаемого - стандарту организации.

27. Налогоплательщиками налога на имущество организаций в соответствии с НК РФ признаются следующие лица (3 ответа)

•Российские юридические лица имеющие облагаемое имущество в РФ

•иностранные юридические лица имеющие облагаемое имущество в РФ

•филиалы российских юридических лиц имеющие на балансе облагаемое имущество в РФ

28. Налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливаются с учетом следующих особенностей

•Конкретный размер налоговых ставок устанавливается налогом субъекта РФ в пределах, установленных НК РФ

•в случае если налоговые ставки не определены законом субъекта, налогообложение производится по ставкам, установленным НК

1) Укажите дату и месяц года, следующего за истекшим налоговым периодом, не позднее которого должен быть уплачен налог на имущество физических лиц:

• Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

2) Каков порядок исчисления земельного налога?

• Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

• Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

3) Налог можно отнести к категории местных налогов, если (выберите 2 верных ответа):

• Не знаю. Если НК отнесено, если субъекты сами определяют..

5) В отношении какого вида страховых взносов установлены два размера тарифов: один – в отношении установленной предельной величины базы, второй – в отношении превышения предельной величины базы?

• Обязательное пенсионное страхование

7) Авансовые платежи по единому налогу, исчисляемому при применении упрощенной системы налогообложения, уплачиваются не позднее:

• Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода

(года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ)

8) Сумма минимального налога при применении упрощенной системы налогообложения исчисляется как:

•1 процент

10) Налоговый период по акцизам составляет

•Календарный месяц