- •1. Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов в Российской̆ Федерации.
- •2. Общая характеристика федеральных налогов и сборов.
- •3. Ндс: налогоплательщики, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по ндс.
- •4. Ндс: объект налогообложения. Место реализации товаров, работ, услуг.
- •5. Ндс: налоговая база. Порядок определения налоговой базы по ндс.
- •6. Ндс: момент определения налоговой базы, его правовое значение.
- •7. Ндс: налоговый период и налоговые ставки, порядок подтверждение права и применения налоговой ставки 0%. Правовое значение ставки 0% по ндс.
- •8. Ндс: налоговые вычеты по ндс, понятие и порядок применения.
- •9. Ндс: счет-фактура и налоговая декларация по налогу, налоговые льготы
- •2 Вида:
- •10. Ндс: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога
- •11. Ндс: основания и порядок возмещения налога из бюджетной системы рф
- •13. Акцизы: налогоплательщики и порядок их учета.
- •14. Акцизы: объект налогообложения, подакцизные товары.
- •15. Акцизы: налоговая база, порядок определения, налоговые ставки, налоговый период
- •16. Акцизы: налоговые вычеты, понятие и порядок применения.
- •17. Акцизы: порядок исчисления и уплаты налога (авансовых платежей), налоговая декларация.
- •18. Доход как объект налогообложения и его правовой режим в налоговом праве (на основе налога на прибыль организаций, ндфл, специальных налоговых режимов).
- •20. Налог на прибыль организаций: объект налогообложения, понятие прибыли по нк рф. Понятие налогооблагаемых доходов и их классификация.
- •21. Расходы по налогу на прибыль организаций: понятие, классификация, общая правовая характеристика.
- •22. Налоговая база по налогу на прибыль организаций: понятие, порядок и особенности ее определения по данному налогу.
- •23. Налог на прибыль организаций: налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды.
- •24. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация.
- •25. Ндфл: налогоплательщики и понятие физического лица – налогового резидента рф. Правовые последствия признания физического лица налоговым резидентом рф.
- •26. Ндфл: объект налогообложения и налоговая база. Порядок и особенности определения налоговой базы.
- •27. Ндфл: налоговые льготы и система налоговых вычетов, общая характеристика и значение в системе налогообложения данным налогом
- •28. Налоговые вычеты по ндфл: стандартные и социальные. Понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •29. Имущественные налоговые вычеты по ндфл: понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •30. Профессиональные налоговые вычеты по ндфл: понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •31. Ндфл: налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки.
- •32. Ндфл: порядок исчисления и уплаты налога, участие налоговых агентов в исчислении и уплате налога.
- •33. Налоговая декларация по ндфл: основания и порядок предоставления.
- •34. Водный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения и налоговая база.
- •35. Водный налог: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты налога.
- •36. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база по данному налогу.
- •37. Налог на добычу полезных ископаемых: налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты данного налога. Сроки уплаты налога.
- •38. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.
- •39. Государственная пошлина: понятие и ее правовая природа. Плательщики государственной пошлины. Объекты обложения. Система ставок.
- •40. Государственная пошлина: порядок и сроки уплаты. Льготы, основания и порядок их предоставления.
- •41. Основания и порядок возврата и (или) зачета государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины
- •42. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения.
- •43. Налог на имущество организаций: налоговый период и налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы.
- •44. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговый период и налоговые ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •45. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения.
- •46. Транспортный налог: порядок определения налоговой базы, налоговый период и система налоговых ставок.
- •47. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы.
- •48. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объекты налогообложения.
- •49. Налог на имущество физических лиц: налоговая база и порядок ее определения, налоговые ставки.
- •50. Налог на имущество физических лиц: налоговые льготы, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
- •51. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •52. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
- •53. Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу.
- •54. Земельный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога (авансовых платежей).
- •55. Специальные налоговые режимы: понятие, виды, общая правовая характеристика.
- •56. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): общая характеристика.
- •57. Упрощенная система налогообложения (усн): налогоплательщики, объект налогообложения. Порядок и условия начала, а также прекращения применения усн.
- •58. Упрощенная система налогообложения: налоговая база, порядок определения доходов и расходов, налоговый учет и налоговая декларация.
- •59. Упрощенная система налогообложения: налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога.
- •60. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: общая характеристика.
- •61. Патентная система налогообложения: общая характеристика, налогоплательщики, порядок и условия начала, а также прекращения применения патентной системы налогообложения.
- •62. Патентная система налогообложения: объект обложения, налоговая база и налоговый период.
- •63. Патентная система налогообложения: налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
- •64. Налог на профессиональный доход: налогоплательщики и условия применения, элементы налогообложения.
48. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объекты налогообложения.
Налог на имущество физических лиц является местным налогом и ведется на основании положений части первой НК РФ, Закона РФ "Об основах налоговой системе в РФ" и Закона РФ о налогах на имущество физических лиц".
Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, в соответствии с судебной практикой ИП так же являются плательщиками данного налога наравне с ФЛ, если они обладают облагаемым налогом имуществом.
В случае общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком признается каждое из этих лиц соразмерно его доле в этом имуществе. Если имущество находится в общей совместной собственности нескольких лиц, то они уплачивают налог в равном размере.
Объектами налогообложения: жилой дом; жилое помещение (квартира); гараж, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания строения, сооружения.
Жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.
Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
49. Налог на имущество физических лиц: налоговая база и порядок ее определения, налоговые ставки.
Налоговая база по данному налогу определяется на основе подлежащего налогообложению недвижимого имущества либо мощности двигателя, вместимости и иных аналогичных характеристик транспортных средств.
Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости либо инвентаризационной стоимости, если иное решение не принято субъектом РФ. До 2020 года – налоговая база должна была исчисляться исходя из кадастровой стоимости.
Сумма налога исчисляется по каждому виду налоговой ставки отдельно, как соответствующая налоговой ставке % доля налоговой базы.
Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признаётся календарный год.
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.
В Екатеринбурге налоговые ставки устанавливаются в размерах от 0,1 % до 2%
Органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц, не предусмотренные федеральным законодательством. Местных дополнительных льгот в Екатеринбурге не установлено.
50. Налог на имущество физических лиц: налоговые льготы, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.
Льготы:
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
- инвалиды I и II групп инвалидности; инвалиды с детства;
- участники гражданской войны и ВОВ, других боевых операций
- лица, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС
- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца и др.
При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
Лицо должно подать заявление в налоговый орган.
Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.
Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.
Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента.
В отношении имущества, перешедшего по наследству физическому лицу, налог исчисляется со дня открытия наследства.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.