28. Налоговые вычеты по ндфл: стандартные и социальные. Понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.

Основным отличием стандартных налоговых вычетов от других вычетов по НДФЛ является его непосредственная принадлежность к определенным группам лиц.

Стандартные вычеты— сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу при расчете НДФЛ наиболее простым способом: прямо по месту работы:

1) в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода ТОЛЬКО на инвалидов ВОВ; людей с заболеваниями, связанными с катастрофой на Чернобыльской АЭС;

2) в размере 500 рублей ТОЛЬКО на инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп; Героев Советского Союза и Героев РФ и тд;

4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Налоговый вычет предоставляется:

в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.

Если можно налогоплательщику получить несколько вычетов то предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.

Для получения вычета лицо представляет в бухгалтерию заявление на стандартный налоговый вычет с копиями документов, дающих право на него.

Социальные — это налоговые вычеты в размере расходов на благотворительность, обучение, лечение, пенсионное и медицинское страхование:

1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований (не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению).

2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в - в размере фактически произведенных расходов на обучение (не более 120 000 рублей за налоговый период).

3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, детям до 18 лет,

Все социальные налоговые вычеты могут быть предоставлены при подаче декларации по форме 3-НДФЛ в ИФНС по истечении налогового периода.

29. Имущественные налоговые вычеты по ндфл: понятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.

Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению или возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с произведенными расходами

Имущественные налоговые вычеты предоставляются в связи с продажей имущества. Правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции с имуществом, в частности:

• продажа имущества; • покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.); • строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;

Имущественный вычет может быть предоставлен лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в случаях:

Продажа:

1 млн. рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе;

250 тыс. рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы.

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 01.01.2016:

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1. право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником

2. право собственности на объект получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3. право собственности на объект получено в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет.

3 млн рублей – максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).

Подтвердить право на вычет необходимо документально. Документы должны сопровождать письменное заявление о предоставлении вычета и быть оформлены в установленном порядке. Вычет не предоставляется повторно и не применяется к взаимозависимым лицам.