Все тесты

14.Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС допускается в случае, если:

-выручка организации или индивидуального предпринимателя за 3 предшествующих последовательных календарных месяца от реализации товаров(работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн.руб

15.Российская организация имеет недвижимость за пределами РФ. В какой бюджет подлежит уплате налог на имущество организаций в отношении данной зарубежной недвижимости:

-налог не подлежит уплате в бюджетную систему РФ

16.Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается: -календарный месяц

17.Налогоплательщиками налога на игорный бизнес являются:

-организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса

18.При ввозе товаров на территорию РФ налоговая база по НДС определяется как сумма: -таможенной стоимости товаров, таможенной пошлины и акцизов

19.К операциям, не признаваемым объектом налогообложения по НДС, в соответствии с НК РФ относятся , в частности (2 верных ответа):

-реализация земельных участков (долей в них) -реализация полезных ископаемых

20. В соответствии с НК РФ НДС исчисляется (2 верных ответа):

-налогоплательщиками самостоятельно как разница между «входящим» и «исходящим» НДС

-налогоплательщиками самостоятельно как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

ФОТКИ 12-13

Сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями исчисляется как:

- разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

При исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщик имеет право на определение даты получения дохода (осуществления расхода по кассовому методу) - если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал

Организациями налоговыми резидентами РФ в соответствии с НК РФ признаются (2): -российские юридические лица -иностранные организации местом управления которыми является РФ

Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается: - календарный год

В соответствие с НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются:

-физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации

-физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации

Налоговый вычет по НДФЛ:

- уменьшает налоговую базу по данному налогу;

Налоговые вычета по НДФЛ уменьшают:

- налоговую базу по доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%

Что понимается под государственной пошлиной:

- сбор, взимаемые с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы или к должностным лицам за совершении в отношении этих лиц юридически значимых действий

Правила определения места реализации товаров по НДС применяется для: - определения страны, где факт реализации данного товара образует объект налогообложения;

Налогоплательщики, имеющие недвижимое имущество вне места своего нахождения уплачивают налог на имущество организаций:

- в региональный бюджет по местонахождению объекта недвижимости

Налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливаюстя с учетом следующих особенностей (2):

-конкретный размер налоговых ставок устанавливается законом Субъекта РФ в пределах, установленных НК РФ;

-в случае, если налоговые ставки не определены законом субъекта РФ, налогообложение производится по налоговым ставка, указанным в НК РФ;

ИП при исчислении налоговой базы по НДФЛ уменьшают ее на профессиональные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты в данном случае – это сумма

фактически приведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав указанных расходов определяется:

- в порядке, аналогичному порядку определения расходов для целей налогообложения, установленном главой «налог на прибыль организаций»

Объектом налогообложения НДФЛ для налогового резидента РФ, в частности признаются (3):

-доходы от использования за пределами РФ авторских и смежных прав;

-дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации;

-вознаграждение за услуги, оказанные за пределами РФ

фотки сбщ 5-6

Каков порядок исчисления земельного налога?

сумма налога, которая подлежит уплате налогоплательщиками – ф.л., исчисляется налоговым органом; налогоплательщики – организации исчисляют сумму налога самостоятельно

В отношении земельных участков, находящихся в долевой собственности:

земельный налог уплачивается пропорционально доле в праве собственности

Объектом налогообложения водным налогом является:

использование водных объектов без забора воды для целей электроэнергетики

Выберите ошибочное утверждение о налоговых ставках по земельному налогу:

при установлении на местном уровне налоговых ставок, которые отличаются от ставок, установленных НК РФ, налогоплательщик вправе применить любую из этих ставок, предварительно уведомив налоговый орган о своем выборе

Предусмотрены ли авансовые платежи по акцизу?

да, но обязанность уплаты авансовых платежей закреплена только за организациями, осуществляющими на территории РФ производство алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции

В отношении ф.л., не являющихся ИП, транспортный налог исчисляется:

налоговыми органами

Организациями – налоговыми резидентами РФ в соответствии с НК РФ признаются:

иностранные организации, местом управления которыми является Российская Федерация

российские юридические лица

НК РФ предусматривает возможность уменьшения налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади з.у., находящегося в собственности, постоянном пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков определенных категорий. При наличии у данного налогоплательщика нескольких земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, уменьшение налоговой базы производится в отношении:

одного земельного участка по выбору налогоплательщика

При исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщик имеет право на определение даты получения дохода по кассовому методу:

если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал

Налоговой базой по налогу на прибыль признается:

денежное выражение доходов, уменьшенных на расходы для российских организаций

денежное выражение доходов для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

В соответствии с НК РФ расходы организации для их включения в налоговую базу по налогу на прибыль организаций должны отвечать следующим требованиям:

должны быть подтверждены документально

должны быть экономически оправданными и выражены в денежной форме

Налоговые ставки по налогу на имущество ф.л. устанавливаются с учетом следующих особенностей:

предельные размеры налоговых ставок установлены НК РФ и составляют 0,1 %, 0,5 % и 2 % в зависимости от объекта налогообложения

конкретная налоговая ставка устанавливается НПА представительного ОМС в пределах размеров налоговых ставок, указанных в НК РФ

Какие методы признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций предусматривает НК РФ?

метод начисления

кассовый метод

К операциям, не признаваемым объектом налогообложения по НДС, в соответствии с НК РФ относятся, в частности:

передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации

реализация земельных участков (долей в них)

В отношении какого вида страховых взносов установлены два размера тарифов: один – в отношении установленной предельной величины базы, второй в отношения превышения предельной величины базы?

на обязательное пенсионное страхование

НК РФ установлены следующие виды налоговых ставок по акцизам:

твердая ставка

комбинированная

адвалорная

По общему правилу, налог на прибыль организаций уплачивается в следующем порядке:

налог по ставке 20 % уплачивается в федеральный бюджет

Доходы организации, полученные в натуральной форме, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций:

учитываются по цене сделки с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами

Положения НК РФ не применяются к установлению и взиманию страховых взносов:

на обязательное соц страхование от несчастных случаев на производстве и проф заболеваний

на обязательное медицинское страхование неработающего населения

ФОТО С 3-4 сообщения:

Для перехода к применению УСН со следующего налогового периода необходимо подать заявление в срок:

- не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого будет применяться УСН.

Укажите ошибочное утверждение о сроках уплаты госпошлины:

- при обращении за совершением нотариальных действий – после совершения нотариальных действий

Какой из налоговых вычетов по НДФЛ не предусмотрен НК РФ:

- потребительский вычет

Доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования:

- не подлежат обложению НДФЛ, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов

В части регулирования вопросов, связанных с применением патентной системы налогообложения, законы субъектов РФ не вправе:

- утверждать форму и порядок заполнения книги учета доходов в целях применения патентной системе налогообложения

В соответствии с НК РФ налоговым агентом по НДФЛ признаются (2 ответа):

-постоянное представительство иностранной организации в РФ, выплачивающее доход физическому лицу в денежной форме

-российские организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие доход физическому лицу в денежной форме

От каких налогов освобождаются организации – плательщики ЕНВД? ( 2 ответа)

-налога на прибыль организаций в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом)

-налога на имущество организаций НДС с выручки от деятельности, облагаемой ЕНВД

Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является:

- патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

Налоговый период по транспортному налогу составляет:

- календарный год

Налоговыми резидентами по НДФЛ признаются, в частности:

-физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

Объектом налогообложения по ЕСХН признаются:

- доходы, уменьшенные на величину расходов

Какие виды объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес подлежат регистрации

вналоговом органе:

-все без исключения объекты налогообложения

Объектом налогообложения НДФЛ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в соответствии с НК РФ выступают, в частности (3 ответа):

-доходы от реализации имущества, находящегося в РФ

-дивиденды, полученные от российских организаций

-заработная плата за работу, выполненную в РФ

Выберите ошибочное утверждение о налоговых ставках по земельному налогу:

При установлении на местном уровне налоговых ставок, которые отличаются от ставок, установленных НК РФ, налогоплательщик вправе применить любую из этих ставок, предварительно уведомив налоговый орган о своем выборе

Предусмотрены ли авансовые платежи по акцизу?

-да, но обязанность уплаты авансовых платежей закреплена только за организациями, осуществляющими на территории РФ производство алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции

К заявлению о возврате государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами, в полном объеме прилагаются (2 ответа):

-решения, определения и справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для возврата государственной пошлины

-подлинные платежные документы

Каков порядок исчисления земельного налога?

- сумма налога, которая подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговым органом; налогоплательщики – организации исчисляют сумму налога самостоятельно

Доходы в денежной и натуральной формах, полученные от физических лиц, которые не являются членами семьи и (или) близкими родственниками, в порядке дарения, являются налогооблагаемыми если это:

-Акции

-транспортные средства

-недвижимое имущество

Налоговые вычеты по акцизам – это:

- уменьшение суммы акциза (налога)

Если по итогам налогового (отчетного) периода доля произведенной сельскохозяйственной продукции составила менее 70% от общей суммы доходов, то налогоплательщик, применяющий ЕСХН:

- обязан произвести перерасчет налоговых обязательств за весь налоговый (отчетный) период

Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:

- как общее количество соответствующих объектов налогообложения.

Налоговая база по налогу на имущество организаций устанавливается как (выбрать 2):

-среднегодовая стоимость имущества

-кадастровая стоимость имущества

Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате:

- НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения).

Налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают:

- налоговую базу по доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%

При применении ЕНВД, если размер реально полученного дохода существенно ниже размера вмененного дохода, налогоплательщик:

- обязан уплатить налог исходя из размера вмененного дохода вне зависимости от экономических результатов деятельности

В соответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать (выбрать 2):

-объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении

-стоимость реализованных подакцизных товаров

Сумма налога на имущество физических лиц при возникновении объекта налогообложения в течение налогового периода, исчисляется следующим образом:

- пропорционально времени нахождения объекта у плательщика, возникновение объекта до 15 числа месяца считается за полный месяц

При заборе воды налоговая база по водному налогу определяется как:

- объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период

НК РФ предусматривает возможность уменьшения налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков определенных категорий. При наличии у данного налогоплательщика нескольких земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, уменьшение налоговой базы производится в отношении:

- одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Доходы организации, полученные в натуральной форме, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций:

- учитываются по цене сделки с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами

При исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщик имеет право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу:

- если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.

Правила определения места реализации товаров по НДС применяются для:

- определения страны, где факт реализации данного товара образует объект налогообложения

К заявлению о возврате государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами, в полном объеме прилагаются (выбрать 2):

-подлинные платежные документы

-копии платежных документов

В соответствии с НК РФ налогоплательщик может применить налоговый вычет по НДС при одновременном соблюдении следующих условий (4)

-С момента принятия налогоплательщиком к учету приобретенных товаров (работ, услуг) прошло более 3 лет

-Товары (работы, услуги), имущественные права приняты налогоплательщиком на учет, что подтверждено первичными документами

-Налогоплательщик, фактически уплатил суммы НДС при приобретении товаров (работ, услуг) и имущественных прав

-Счет-фактура, выставленный продавцом товаров (работ, услуг), соответствует требованиям ст. 169 НК РФ

Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится в течении … со дня подачи указанного заявления о возврате:

- Одного месяца

Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ:

- не имеют право на все налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные НК РФ

НДФЛ самостоятельно исчисляется и уплачивается в бюджет следующими лицами (выбрать 3):

-Нотариусы, занимающиеся частной практикой

-Индивидуальные предприниматели

-Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты

Доходы, получаемые от физических лиц в порядке дарения недвижимого имущества:

- освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций представляется российскими организациями по итогам налогового периода не позднее:

- 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Базовая налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения составляет:

- 6%

Налоговый вычет НДФЛ:

– уменьшает налоговую базу по данному налогу.

К доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме и облагаемым НДФЛ, в частности, относятся:

–оплата организацией или ИП обучения в интересах физического лица

–оплата труда физического лица путем выдачи ему организацией или ИП продукции собственного производства

–получение товаров от организации или ИП на безвозмездной основе

Может ли организация добровольно отказаться от применения упрощенной системы налогообложения:

– может, начиная со следующего календарного года

Что понимается под государственной пошлиной ?

– сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы или должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий.

Страховые взносы, установленные НК РФ, по своей правовой характеристике являются:

– Федеральными и обязательными к уплате на всей территории РФ

В соответствии с НК РФ облагаемы доход учитывается у плательщика в следующих формах:

–натуральная форма

–материальная форма

–денежная форма