Все тесты

первое полугодие и второе полугодие календарного года

календарный год

первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года

57. В зависимости от выбранного объекта по упрощенной системе налогообложения НК РФ устанавливает следующие налоговые ставки:

6% и 10%

6% и 15%

5% и 16%

13% и 24%

58. Амортизацией в целях налога на прибыль признается:

·Специальный режим налогообложения субъектов малого предпринимательства

·Спец налоговая льгота

·Резерв организации на компенсацию убытков от предпринимательской деятельности

·Вид расходов организации на приобретение основных фондов.

59.Какие методы признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций предусматривает НК РФ? (2 верных ответа)

·Метод сопоставления рентабельности

·Кассовый метод

·Затратный метод

·Метод распределения прибыли

·Метод сопоставимых рыночных цен

·Метод начисления

·Метод цены последующей реализации

60.Организациями - налоговыми резидентами в РФ в соответствии с НК РФ признаются: (2 верных)

·Представительства российских ЮЛ

·Российские ЮЛ

·Иностранные организации, местом управления которыми явл РФ.

·Филиалы российских ЮЛ

·Иностранные ЮЛ, осуществляющие предпринимательскую деятельность в РФ.

61.Какими полномочиями в отношении ЕНВД (единый налог на вмененный налог) наделены местные власти, помимо ввода в действие налога на вверенной им территории? (выберите 2 верных ответа)

·Установить срок уплаты налога, но не ранее указанного в НК РФ

·Расширить приведенный в НК РФ перечень видов деятельности, в отношении которого возможна уплата ЕНВД

·Определить значение корректирующего коэффициента, учитывающего особенности ведения бизнеса на вверенной им территории, в установленных пределах

·Изменить величину базового дохода по отдельным видам деятельности

·Уменьшить ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, но не более чем в два раза

62.Минимальный налог при применении упрощенной системы налогообложения:

·Уплачивается при низкой рентабельности, не превышающей 15 %

·Уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога

·Уплачивается в порядке и в размере, установленным учетной политикой налогоплательщика

·Не предусмотрен налоговым законодательством

63.Сменить выбранный объект налогообложения по упрощенной системе налогообложения организация может:

·Со следующего календарного года при условии, что организация применяет действующий объект налогообложения по УСН не менее трех лет

·Со следующего отчетного периода

·Законодательством не предусмотрена смена объекта налогообложения по УСН

·Со следующего календарного года

64.Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:

·Иным образом, не указанным в других вариантах ответа

·Как общее количество соответствующих объектов налогообложения

·Как стоимость соответствующих объектов налогообложения

·Как прибыль, полученная при использовании соответствующих объектов налогообложения

65.В соответствии с НК РФ налогоплательщиками не признаются: (2 ответа)

·Организации, удерживающие сумму НДФЛ из дохода, выплачиваемого физическому лицу, и перечисляющие ее в бюджет

·Все граждане РФ вне зависимости от страны проживания

·Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ

·ИП, удерживающие сумму НДФЛ из дохода , выплачиваемого физлицу и перечисляющие ее в бюджет

·Физические лица, не явл налоговыми резидентами РФ, получающие доходы от источников РФ

66.Доходы в денежной и натуральной формах, полученные от физических лиц, которые не являются членами семьи и (или) близкими родственниками, в порядке дарения, являются облагаемыми:

·Транспортные средства

·Акции

·Недвижимое имущество

·Антиквариат

·Иностранная валюта

·Драгоценные металлы и камни

·Ювелирные изделия

·Денежные средства

68.Объектом налогообложения водным налогом явл:

·Забор воды из водных объектов для санитарных, экологических и судоходных попусков

·использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики

·использование акватории водных объектов для плавания на судах, в том числе на маломерных плавательных средствах, а также для разовых посадок (взлетов) воздушных судов

·забор воды из водных объектов и использование акватории водных объектов рыбоводства и воспроизводство водных биологических ресурсов

70.Положения НК РФ не применяются к установлению и взиманию страховых взносов:(2 верных)

·на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

·на обязательное пенсионное страхование

·на обязательное медицинское страхование неработающего населения

·на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

·на обязательное медицинское страхование

71.Налог на имущество физических лиц уплачивается налогоплательщиками в следующем порядке:

·Двумя платежами: в середине и конце календарного года, следующего за истекшим периодом.

·Ежегодно на основании самостоятельного исчисления налога

·Ежегодно на основании налогового уведомления, направленного налоговыми органами не более чем за 3 предшествующих налогового периода

·Ежегодно на основании налогового требования об уплате налога, направленного налоговыми органами не более чем за 5 предшествующих налоговых периодов

72.Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются:

·Любые физические лица, фактически пользующиеся имуществом, признаваемым объектом налогообложения

·Любые физические лица – собственники имущества, признаваемое объектом налогообложения

·Любые физические лица, владеющие имуществом, признаваемым объектом налогообложения, на праве собственности, пожизненного наследуемого владения и бессрочного пользования

·Любые физические лица – граждане РФ, владеющие имуществом, признаваемым объектом налогообложения, на праве собственности.

73.Налоговым периодом по земельному налогу является:

·Календарный год

·Календарный месяц

·Квартал

·Любой период, указанный в налоговом уведомлении, но не более 3-х лет

74.Сумма налога на имущество физических лиц при возникновении объекта налогообложения в течение налогового периода, исчисляется следующим образом:

- пропорционально времени нахождения объекта у плательщика, возникновение объекта до 15 числа месяца считается за полный месяц

75. При применении ЕНВД, если размер реально полученного дохода существенно ниже размера вмененного дохода, налогоплательщик:

- обязан уплатить налог исходя из размера вмененного дохода вне зависимости от экономических результатов деятельности

76. В соответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать (2 верных):

-стоимость реализованных подакцизных товаров;

-объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении

77.При исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщик имеет право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу:

-если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый месяц

-если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимость не превысила десяти миллионов рублей за каждый месяц

-если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал

-если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимость не превысила десяти миллионов рублей за каждый квартал

78.В соответствии с НК РФ плательщиками НДФЛ признаются (2 верных)

-ФЛ, являющиеся налоговыми резидентами РФ;

-ФЛ, не являющиеся налоговыми резидентами, получающие доход от источников РФ

79.Налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают:

-налоговую базу по доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 %

80.Налоговая база по налогу на имущество организаций устанавливается как (2 верных):

-среднегодовая стоимость имущества;

-кадастровая стоимость имущества

81.Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате:

-НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения)

83.Иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ

-всегда освобождаются от уплаты налога на прибыль организации

-в целях налогообложения налогом на прибыль организации приравниваются к российским организациям

-уплачивают специальный налог на прибыль иностранных организаций — налоговых резидентов РФ

-не признаются плательщиками налога на прибыль организаций, если они также являются резидентами иностранного государства и подтвердили этот факт сертификатом налогового резидентства, выданным уполномоченным органом иностранного государства

84.НК РФ установлены следующие виды налоговых ставок по акцизам ( выберите 3 ответа)

-пропорциональная ставка (в %) от чистой прибыли налогоплательщика

-твердая ставка (в руб.) на единицу измерения налоговой базы

-комбинированная ставка, состоящая из твердой и адваларной налоговых ставок

-регрессивная ставка (в %) в зависимости от размера налоговой базы

-прогрессивная ставка (в %) в зависимости от размера налоговой базы

-адвалорная ставка(в %) от налоговой базы

85. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц устанавливаются с учетом следующих особенностей (выберите 2 верных ответа)

-конкретная налоговая ставка установлена в НК РФ, нормативный правовой акт органам местного самоуправления линь вводит налог в действие на своей территории

-предельные размеры налоговых ставок установлены в НК РФ и составляют 0,1%, 0,5% и 2; в зависимости от объекта налогообложения

-предельный размер налоговой ставки в НК РФ не установлен

-конкретная налоговая ставка устанавливается нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления без каких-либо ограничений по размеру

-конкретная налоговая ставка устанавливаются нормативным правовым актом

представительного органа местного самоуправления в пределах размеров налоговых ставок, указанных в НК РФ

86.Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования

-подлежат обложению НДФЛ в полном объеме по ставке 9% (как дивиденды)

-не подлежат обложению НДФЛ ни при каких обстоятельствах

-не подлежат обложению НДФЛ, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов

-не подлежат обложению НДФЛ в пределах 1млн. Рублей

87.Если по итогам налогового (отчетного) периода для произведенной сельскохозяйственной продукции составила менее 70% от общей суммы доходов, то налогоплательщик, применяющий ЕСХН

-обязан произвести перерасчет налоговых обязательств, начиная с месяца, в котором произошло нарушение условий по применению ЕСХН

-обязан произвести перерасчет налоговых обязательств, начиная с квартала, в котором произошло нарушение условий по применению ЕСХН

-обязан произвести перерасчет налоговых обязательств за весь налоговый ( отчетный) период

-не обязан производить перерасчет налоговых обязательств

88. От каких налогов освобождаются организации — плательщики ЕНВД? (2 ответа)

-транспортный налог по транспортным средствам, задействованным в действительности, облагаемой ЕНВД

-налог на прибыль в отношении прибыли, полученной от деятельности, облагаемой ЕНВД

-налог на имущество организации, рассчитываемой по кадастровой стоимости

-налог на доходы физических лиц, работающих по трудовому договору в сфере деятельности, облагаемой ЕНВД

-налог на добавленную стоимость с выручки от деятельности, облагаемой ЕНВД

89. Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является

-доверенность патентного поверенного

-налоговая декларация

-свидетельство о постановке на учет в налоговом органе

-патент на осуществление одного из вида предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введена патентная система налогообложения

90.Налоговый период по транспортному налогу составляет

-3 мес.

-6 мес.

-календарный год

-год

91.Какие виды объектов налогообложения по налогу на прибыль на игорный бизнес подлежат регистрации в налоговом органе

-все без исключения объекты налогообложения

-объекты налогообложения по налогу на игорный бизнес не подлежат регистрации в налоговом органе

-только объекты налогообложения, являющиеся частью игорного заведения

-только объекты налогообложения, не являющиеся игровым оборудованием

92.В отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, транспортный налог исчисляется

- налоговыми органами

-налоговыми агентами

-органами ГИБДД

-ими самостоятельно

93.В соответствии с НК РФ расходы организации для их включения в налоговую базу по налогу на прибыль организаций должны отвечать следующим требованиям (2 ответа)

-должны полностью покрываться доходами, остальные затраты не учитываются

-должны быть подтверждены документально

-должны быть совершены только в валюте РФ

-должны быть экономически оправданными и выражены в денежной форме

-должны быть целесообразными с точки зрения налогового или финансового органа

94.Организациями — налоговыми резидентами РФ в соответствии с НК РФ признаются (2 ответа)

-иностранные организации, местом управления которыми является РФ

-филиалы российских юридических лиц

-иностранные юр. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в РФ

-представительства российских юридических лиц

-российские юридические лица

95.Выберите ошибочное утверждение о налоговых ставках по земельному налогу

-при установлении на местном уровне налоговых ставок, которые отличаются от ставок, установленных НК РФ, налогоплательщик вправе применить любую из этих ставок, предварительно уведомив налоговый орган о своем выборе

-допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка

-В НК РФ определены предельные значения налоговых ставок, применения которых зависит от категорий земельных участков, их целевого назначения и иных характеристик

-налоговые ставки по земельному налогу устанавливается нормативными правовыми актами представительного органа муниципального образования, но в пределах значений налоговых ставок, предусмотренных НК РФ

96.В отношении земельных участков, находящихся в долевой собственности

-земельный налог уплачивается собственниками поровну

-земельный налог уплачивается пропорционально доле в праве собственности

- земельный налог уплачивается в полном объеме каждым из собственников 97. В соответствии с НК РФ НДС уплачивается, по общему правилу в следующем порядке

*единовременно не позднее 25 числа, следующего за истекшим налоговым периодом

* равными долями (1/3) не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом

*ежемесячно, не позднее 25 числа *ежеквартально в последний день соответствующего квартала

98. РФ признается местом реализации товара в целях НДС, в частности ,если: * товар более чем на половину состоит из российских комплектующих

*товар, находящийся за пределами РФ, приобретается российской организацией или индивидуальным предпринимателем

*товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится в РФ (территории под юрисдикцией РФ)

*место назначения товара, ввозимого из-за границы, расположенного на территории РФ

99. В соответствии с НК РФ НДС исчисляется (ВЫБЕРИТЕ 2 ВЕРНЫХ ОТВЕТА):

*налогоплательщиком самостоятельно как разница между «входящим» и «исходящим» НДС

*налогоплательщиком самостоятельно как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы

*налоговым органом как разница между «входящим» и «исходящим» НДС по данным налогового учета плательщика

*налоговым агентом как разница между «входящим» и «исходящим» НДС по данным налогового учета плательщика

*налоговым агентом за налогоплательщика как соответствующая специальной налоговой ставке процентная доля налоговой базы

100. Из приведенных примеров укажите вид земельного участка, который признается объектом обложения земельным налогом:

*земельный участок, входящий в состав общего имущества многоквартирного дома *земельный участок в составе земель лесного фонда

*земельный участок, изъятый из оборота в соответствии с законодательством РФ

*земельный участок, входящий в имущество, составляющее паевой инвестиционных фонд

101. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается

* календарный месяц

*квартал

*полугодие

*календарный год

102. Какие ведомства осуществляют контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

*Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы

*в отношении взносов за периоды до 1 января 2017 года –налоговые органы,в отношении взносов за последующие периоды – Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы

*налоговые органы

*в отношении взносов за периоды до 1 января 2017 года – Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы, в отношении взносов за последующие периодыналоговые органы

103. На какой период выдается патент (при применении патентной системы налогообложения):

*шесть месяцев в пределах календарного года

*три месяца в пределах календарного года *двенадцать месяцев в пределах календарного года

*от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года

104. Перейти к применению упрощенной системы налогообложения имеют право:

*только общества с ограниченной ответственностью

*организации независимо от организационно-правовой формы и индивидуальные предприниматели

*общества с ограниченной ответственностью и индивидуальнее предприниматели *только акционерные общества

105. При применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции стоимость прибыльной продукции определяется:

*как произведение объема прибыльной продукции и цены произведенной продукции, устанавливаемой соглашение о разделе продукции

*как часть затрат на производство продукции, увеличенная на нормативную рентабельность по данному виду продукции

*по методике, установленной в каждом соглашении о разделе продукции

*как произведение объема прибыльной продукции и рыночной цены произведенной продукции

106. При превышении суммы расходов над размером полученного дохода по налогу на прибыль организации :

* размер налогооблагаемого дохода принимает отрицательное значение, исчисленные суммы налога подлежат возмещению в порядке, предусмотренном НК РФ