Все тесты

- конкретная налоговая ставка устанавливается нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления без каких-либо ограничений по размеру

-конкретная налоговая ставка устанавливаются нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления в пределах размеров налоговых ставок, указанных в НК РФ

86. Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования

-подлежат обложению НДФЛ в полном объеме по ставке 9% (как дивиденды)

-не подлежат обложению НДФЛ ни при каких обстоятельствах

-не подлежат обложению НДФЛ, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов

-не подлежат обложению НДФЛ в пределах 1млн. Рублей

87. Если по итогам налогового (отчетного) периода для произведенной сельскохозяйственной продукции составила менее 70% от общей суммы доходов, то налогоплательщик, применяющий ЕСХН

-обязан произвести перерасчет налоговых обязательств, начиная с месяца, в котором произошло нарушение условий по применению ЕСХН

-обязан произвести перерасчет налоговых обязательств, начиная с квартала, в котором произошло нарушение условий по применению ЕСХН

-обязан произвести перерасчет налоговых обязательств за весь налоговый ( отчетный) период

-не обязан производить перерасчет налоговых обязательств

88. От каких налогов освобождаются организации — плательщики ЕНВД? (2 ответа)

-транспортный налог по транспортным средствам, задействованным в действительности, облагаемой ЕНВД

-налог на прибыль в отношении прибыли, полученной от деятельности, облагаемой ЕНВД

-налог на имущество организации, рассчитываемой по кадастровой стоимости

-налог на доходы физических лиц, работающих по трудовому договору в сфере деятельности, облагаемой ЕНВД

-налог на добавленную стоимость с выручки от деятельности, облагаемой ЕНВД

89. Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является

-доверенность патентного поверенного

-налоговая декларация

-свидетельство о постановке на учет в налоговом органе

-патент на осуществление одного из вида предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введена патентная система налогообложения

90.Налоговый период по транспортному налогу составляет

-3 мес.

-6 мес.

-календарный год

-год

91. Какие виды объектов налогообложения по налогу на прибыль на игорный бизнес подлежат регистрации в налоговом органе

-все без исключения объекты налогообложения

-объекты налогообложения по налогу на игорный бизнес не подлежат регистрации в налоговом органе

-только объекты налогообложения, являющиеся частью игорного заведения

-только объекты налогообложения, не являющиеся игровым оборудованием

92. В отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, транспортный налог исчисляется

-налоговыми органами

-налоговыми агентами

-органами ГИБДД

-ими самостоятельно

93. В соответствии с НК РФ расходы организации для их включения в налоговую базу по налогу на прибыль организаций должны отвечать следующим требованиям (2 ответа)

-должны полностью покрываться доходами, остальные затраты не учитываются

-должны быть подтверждены документально

-должны быть совершены только в валюте РФ

-должны быть экономически оправданными и выражены в денежной форме

-должны быть целесообразными с точки зрения налогового или финансового органа

94.Организациями — налоговыми резидентами РФ в соответствии с НК РФ признаются (2 ответа)

- иностранные организации, местом управления которыми является РФ

- филиалы российских юридических лиц - иностранные юр. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в РФ

- представительства российских юридических лиц

- российские юридические лица

95.Выберите ошибочное утверждение о налоговых ставках по земельному налогу

-при установлении на местном уровне налоговых ставок, которые отличаются от ставок, установленных НК РФ, налогоплательщик вправе применить любую из этих ставок, предварительно уведомив налоговый орган о своем выборе

-допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка

-В НК РФ определены предельные значения налоговых ставок, применения которых зависит от категорий земельных участков, их целевого назначения и иных характеристик

-налоговые ставки по земельному налогу устанавливается нормативными правовыми актами представительного органа муниципального образования, но в пределах значений налоговых ставок, предусмотренных НК РФ

96.В отношении земельных участков, находящихся в долевой собственности - земельный налог уплачивается собственниками поровну

- земельный налог уплачивается пропорционально доле в праве собственности

- земельный налог уплачивается в полном объеме каждым из собственников

97.В соответствии с НК РФ НДС уплачивается, по общему правилу в следующем порядке *единовременно не позднее 25 числа, следующего за истекшим налоговым периодом

* равными долями (1/3) не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом

*ежемесячно, не позднее 25 числа *ежеквартально в последний день соответствующего квартала

98. РФ признается местом реализации товара в целях НДС, в частности ,если: * товар более чем на половину состоит из российских комплектующих

*товар, находящийся за пределами РФ, приобретается российской организацией или индивидуальным предпринимателем

*товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится в РФ (территории под юрисдикцией РФ)

*место назначения товара, ввозимого из-за границы, расположенного на территории РФ

99. В соответствии с НК РФ НДС исчисляется (ВЫБЕРИТЕ 2 ВЕРНЫХ ОТВЕТА):

*налогоплательщиком самостоятельно как разница между «входящим» и «исходящим» НДС

*налогоплательщиком самостоятельно как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы

*налоговым органом как разница между «входящим» и «исходящим» НДС по данным налогового учета плательщика

*налоговым агентом как разница между «входящим» и «исходящим» НДС по данным налогового учета плательщика

*налоговым агентом за налогоплательщика как соответствующая специальной налоговой ставке процентная доля налоговой базы

100. Из приведенных примеров укажите вид земельного участка, который признается объектом обложения земельным налогом:

*земельный участок, входящий в состав общего имущества многоквартирного дома *земельный участок в составе земель лесного фонда

*земельный участок, изъятый из оборота в соответствии с законодательством РФ

*земельный участок, входящий в имущество, составляющее паевой инвестиционных фонд

101.Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается

* календарный месяц

*квартал

*полугодие *календарный год

102.Какие ведомства осуществляют контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

*Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы

*в отношении взносов за периоды до 1 января 2017 года –налоговые органы,в отношении взносов за последующие периоды – Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы

*налоговые органы

*в отношении взносов за периоды до 1 января 2017 года – Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы, в отношении взносов за последующие периодыналоговые органы

103.На какой период выдается патент (при применении патентной системы налогообложения): * шесть месяцев в пределах календарного года * три месяца в пределах календарного года

*двенадцать месяцев в пределах календарного года

* от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года

104.Перейти к применению упрощенной системы налогообложения имеют право:

*только общества с ограниченной ответственностью

*организации независимо от организационно-правовой формы и индивидуальные предприниматели

*общества с ограниченной ответственностью и индивидуальнее предприниматели *только акционерные общества

105. При применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции стоимость прибыльной продукции определяется:

*как произведение объема прибыльной продукции и цены произведенной продукции, устанавливаемой соглашение о разделе продукции

*как часть затрат на производство продукции, увеличенная на нормативную рентабельность по данному виду продукции

*по методике, установленной в каждом соглашении о разделе продукции

*как произведение объема прибыльной продукции и рыночной цены произведенной продукции

106. При превышении суммы расходов над размером полученного дохода по налогу на прибыль организации :

*размер налогооблагаемого дохода принимает отрицательное значение, исчисленные суммы налога подлежат возмещению в порядке, предусмотренном НК РФ

*размер налогооблагаемого дохода признается равным 0, убыток (превышение расходов над доходами) может быть перенесен на следующие налоговые периоды равными долями в течение 10 лет

*размер налогооблагаемого дохода признается равным 0, убыток (превышение расходов над доходами) не переносится на следующие налоговые периоды

* размер налогооблагаемого дохода признается равным 0, убыток (превышение расходов над доходами) может быть перенесен на следующие налоговые периоды, но при этом не может уменьшать налоговую базу за текущий отчетный (налоговый) период более чем на 50 процентов (правило применяется к отчетным (налоговым) периодам с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года)

107. Налоговыми резидентами по НДФЛ признаются в частности:

*физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в 12 следующих подряд месяцев

*физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в календарном году *физические лица, родившиеся на территории РФ или СССР

*граждане РФ, проживающие в РФ и за рубежом 108. Какой из налоговых вычетов по НДФЛ не предусмотрен НК РФ:

*имущественный налоговый вычет

*стандартный налоговый вычет

*потребительский вычет

*профессиональный налоговый вычет

109. Отметьте виды имущества, не признаваемы объектами обложения налогом на имущество организаций ( выберите 2 верных ответа):

* земельные участки

*садовый дом *машиноместо

*водные объекты

*административно – офисные центры 110. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается : *календарный месяц

*календарный год

*квартал *квартал,полугодие,9 месяцев и год

111. Какие налогоплательщики не могут перейти на уплату ЕНВД даже при условии, что в отношении осуществляемых ими видов деятельности действует система налогообложения в виде ЕНВД (4)?

*в отношении вида деятельности, осуществляемого налогоплательщиком, действует торговый сбор

*налогоплательщик относится к категории крупнейших налогоплательщиков

*деятельность, которая может быть переведена на ЕНВД, ведется налогоплательщиком совместно с другой организацией

*средняя численность работников налогоплательщика за предшествующий год составила менее 100 человек

*доля других организаций в уставном капитале налогоплательщика составляет более 25 процентов

112. Налоговая декларация по ЕСХН по итогам налогового периода представляется в налоговые органы:

* дата представления налоговой декларации устанавливается актами законодательных органов субъектов РФ

*не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

*не позднее 30 января года, следующего за истекшим налоговым периодом

*не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

113. По общему правилу доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются налоговой системе НДФЛ:

* 30 процентов

*13 процентов

*15 процентов

*35 процентов

114. Если сумма каких-либо налоговых вычетов по НДФЛ в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, к которым могут применяться вычеты, то:

*налогоплательщик должен отказаться от части вычетов, чтобы налоговая база приняла положительное значение (выше 0)

*неиспользованная сумма вычетов всегда переносится на следующий налоговый период

*применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю

*налоговая база принимает отрицательное значение, производится возмещение налога налогоплательщику

115. Укажите дату и месяц года, следующего за истекшим налоговым периодом, не позднее которого должен быть уплачен налог на имущество физических лиц:

·25 марта

·1 марта

·1 декабря

·1 июня

116.Момент определения налоговой базы по НДС в соответствии с НК РФ – это:

·Дата оплаты товара (работы, услуги)

·Наиболее ранняя из дат отгрузки товара (работ, услуг) либо оплаты, частичной оплаты товаров (работ, услуг)

·Дата отгрузки товара (выполнения работы, оказания услуги)

·Дата выставления счета-фактуры на товары (работы, услуги)

117.Ставки транспортного налога, установленные НК РФ могут быть:

·Увеличены (уменьшены) решениями МО, но не более, чем 10 раз

·Увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более, чем в 10 раз

·Уменьшены решениями МО, но не более, чем 10 раз

·Уменьшены законами субъектов РФ, но не более, чем в 10 раз

118. Из приведенного ниже перечня субъектов плательщиками НДС в соответствии с НК РФ признаются (выберите 2 верных ответа):

·Некоммерческие организации

·Филиалы публичных акционерных обществ, располагающиеся за пределами субъектов РФ, в котором стоит на налоговом учете ПАО

·Физические лица, не являющиеся ИП

·ИП

·Дочерние организации FIFA и UEFA

119.Объектом налогообложения транспортным налогом в соответствии с НК РФ являются (3 верных):

· Вертолеты

· Поезда · Трамваи

· Легковые ТС · Снегоходы

· Велосипеды

120.Для целей исчисления налоговой базы по налогу, уплачиваемом в рамках упрощенной системы налогообложения, организации и ИП ведут:

·Счетную книгу

·Книгу учета доходов и расходов

·Книгу главного бухгалтера

·Книгу покупок и книгу продаж

121. Применение организацией упрощенной системы налогообложения не предусматривает ее освобождение от обязанности по исчислению, уплате и/или удержанию (выберите 2 верных):

·Налога на имущество организаций

·Налога на прибыль организаций

·Водного налога

·НДС (за исключением некоторых предусмотренных НК РФ случаях)

·НДФЛ

122. Объектом налогообложения при применении патентной системы налогообложения является:

·Потенциально возможный к получению годовой доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный НК РФ

·Потенциально возможный к получению месячный доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный НК РФ

·Потенциально возможный к получению месячный доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ

·Потенциально возможный к получению годовой доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ

123.В соответствии с НК РФ налогоплательщиками акцизов выступают:

·Физические лица, осуществляющие ввоз автомобилей на территорию Таможенного союза Евразийского экономического союза для личного пользования

·Организации и ИП, осуществляющие производство подакцизных товаров в соответствии с лицензией

·Организации и ИП, совершающие перепродажу подакцизных товаров на территории РФ

·Любые лица, совершающие перепродажу подакцизных товаров

124. Объектом налогообложения водным налогом не является: · Забор воды из водных объектов

· Использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики

· Забор из подземных водных объектов воды, содержащей полезные ископаемые и (или) природные

лечебные ресурсы, а также термальных вод

· Использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях

125. Добытым полезным ископаемым для целей уплаты налога на добычу полезных ископаемых признается:

·Все, что фактически извлекается из недр, на пользование которыми получена лицензия

·Продукция, содержащаяся в фактически извлеченном из недр минеральном сырье, первая по своему качеству соответствующая национальному стандарту, при его отсутствии продукция не признается добытым полезными ископаемым

·Любое минеральное сырье, которое более чем на 5% содержит полезное ископаемое

·Продукция, содержащаяся в фактически извлеченном из недр минеральном сырье, первая по своему качеству соответствующая национальному стандарту, региональному стандарту, международному стандарту, а в случае отсутствия указанных стандартов для отдельного добытого полезного ископаемого – стандарту организации

126. При ввозе товаров на территорию РФ налоговая база по НДС определяется как сумма:

1)Стоимости товаров, исчисленной исходя из договора с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами, с учетом сумм акцизов и без учета НДС

2)Средней рыночной стоимости товара, исчисленная исходя из отчета оценщика, с учетом сумм акцизов и без учета НДС

3)Таможенной стоимости товаров, таможенной пошлины и акцизов

4)Таможенной стоимости товаров без учета сумм таможенной пошлины и иных платежей, предусмотренных таможенным законодательством

127. В соответствии с НК РФ счет-фактура выставляется:

1)Налогоплательщиком – продавцом товаров (работ, услуг) своим покупателям

2)Налогоплательщиком – продавцом товаров (работ, услуг) для предъявления в налоговые органы

3)Налоговым органом для предъявления налогоплательщику - продавцу товаров (работ, услуг)

4)Налогоплательщиком – покупателем товаров (работ, услуг) для предъявления продавцу.

128. Не имеют права применять упрощенную системы налогообложения (выберите 2 верных ответа):

1)Организации и индивидуальные предприниматели, предоставляющие юридические услуги

2)Организации, занимающиеся розничной торговлей

3)Частные нотариусы

4)Индивидуальные предприниматели, занимающиеся розничной торговлей

5)Страховщики

129. Одним из факторов показателей, используемых при ЕНВД, является количество работников (включая индивидуального предпринимателя). Как определяется значение этого показателя для целей исчисления ЕНВД?

1)Средняя за налоговый период численность работников, за исключением работавших по совместительству и договорам подряда

2)Средняя за каждый месяц численность работников, включая внешних совместителей и лиц, выполнивших работы по гражданско-правовым договорам

3)Фактическая численность всех работников, включая временно отсутствующих, по состоянию на конец каждого месяца налогового периода

4)Среднесписочная за каждый месяц численность работников, кроме находящихся в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком

130.В соответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать (2 верных ответа):

1)Количество реализованных подакцизных товаров в штуках

2)Мощность двигателя мотоцикла в лошадиных силах

3)Количество реализованных подакцизных товаров в кубических сантиметрах

4)Объем двигателя транспортных средств

5)Кадастровая стоимость подакцизных товаров

131. Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:

1)Как общая стоимость соответствующих объектов налогообложения

2)Как общее количество соответствующих объектов налогообложения

3)Как прибыль, полученная при использовании соответствующих объектов налогообложения

4)Иным образом, не указанным в других вариантах ответа

132. Налоговым периодом по НДФЛ признается:

1)Квартал

2)Календарный год

3)Календарный месяц

4)Квартал, полугодие, месяц, год

133. Что является базой для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам? (п. 1 ст. 421 НК)

1)Количество физических лиц, с которыми плательщик заключил трудовые договоры и гражданскоправовые договоры

2)Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в отношении каждого физического лица

3)Сумма выплат и иных вознаграждений, полученная плательщиком страховых взносов от физических лиц

4)Количество физических лиц, которым налогоплательщик выплачивает вознаграждения

134. Налогоплательщиками на имущество физических лиц признаются:

1)Любые физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения

2)Любые физические лица, фактически пользующиеся имуществом, признаваемым объектом налогообложения

3)Любые физические лица – граждане РФ, владеющие имуществом, признаваемым объектом налогообложения, на праве собственности

4)Любые физические лица, владеющие имуществом, признаваемым объектом налогообложения, на праве собственности, пожизненного наследуемого владения, бессрочного пользования

135. Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц является:

1)Календарный год

2)3 месяца

3)6 месяцев

4)Квартал

139. Налоговым периодом по акцизам является: *календарный год

*квартал

*календарный месяц

*квартал, полугодие, 9 месяцев и год

136. Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются:

*организации и индивидуальные предприниматели, фактически осуществляющие добычу полезных ископаемых

*организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ

* Организации, фактически осуществляющие добычу полезных ископаемых *Организации, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ

137. Налоговую базу по каждому виду водопользования, признаваемому объектом налогообложения водным налогом, определяет:

*налоговый орган *Федеральная служба водопользования и рыболовства

*налогоплательщик

*Министерство финансов РФ 138. Налоговый период по НДС составляет : *календарный год

*квартал

*полугодие *один месяц или квартал по выбору налогоплательщика

139. НК не предусматривает налоговой ставки по НДС (выберите два верных ответа) * 20 процентов *0 процентов *10 процентов

*18 процентов

*13 процентов

140. В какой срок налогоплательщик должен представить в налоговые органы налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения :

*не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом *не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

*налоговая декларация не предоставляется

*не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

141. К заявлению о возврате государственной пошлины по делам , рассматриваемым судами, в полном объеме прилагаются (2)

*Решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для возврата гос. пошлины

*Справка об отсутствии налоговой задолженности перед бюджетом

*Копии платежных документов

*Копии процессуальных документов, подтверждающих участие заявителя(или его представителя) в судебном зале, за рассмотрением котного была уплачена гос. пошлина

· Подлинные платежные документы

142.Доходы, получаемые от физических лиц в порядке дарения недвижимого имущества:

·Освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и(или) близкими родственниками

·Всегда освобождаются от налогообложения

·Не освобождаются налогообложения, ни при каких обстоятельствах

·Освобождаются от налогообложения, если даритель владел этим имуществом более 3 лет

143.В соответствии с НК РФ налогоплательщик может применить налоговый вычет по НДС при одновременном соблюдении следующих условий (4)

· С момента принятия налогоплательщиком к учету приобретенных товаров (работ, услуг) прошло более 3 лет

·*Товары (работы, услуги), имущественные права приняты налогоплательщиком на учет, что подтверждено первичными документами

*Налогоплательщик, фактически уплатил суммы НДС при приобретении товаров (работ, услуг) и имущественных прав

*Счет-фактура, выставленный продавцом товаров (работ, услуг), соответствует требованиям ст. 169 НК РФ

*Суммы НДС предъявлены налогоплательщику его продавцами товаров (работ, услуг)

*Приобретённые товары (работы, услуги), имущественные права предназначены для

осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС , и для перепродаж

144. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ: · Имеют право только на социальные налоговые вычеты по НДФЛ