Все тесты

29. Сумма минимального налога при применении упрощенной системы налогообложения исчисляется как

0,5 процента от суммы дохода

3 процента от суммы дохода

5 процентов от суммы дохода

1 процент от суммы дохода

30. Какая категория плательщиков уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере?

* физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

*организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

*индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой

*индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам 31. Налоговой базой по налогу на прибыль признается (выберите 2 верных ответа):

*денежное выражение доходов для российских организаций

*денежное выражение доходов российских организаций, уменьшенных на закрытый перечень расходов, установленных в гл. 25 НК РФ

*денежное выражение доходов для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

*денежное выражение доходов для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

*денежное выражение доходов, уменьшенных на расходы для российских организаций 32. В целях налога на прибыль организаций в качестве дохода рассматривается:

* ссуда, полученная у российского юридического лица *сумма кредита, полученного в российском банке

* вознаграждение за оказание услуг иностранным организациям ?

* имущество, полученное по договору аренды во временное пользование и владение 33. По общему правилу, налог на прибыль организаций уплачивается в следующем порядке:

*налог по ставке 20 процентов уплачивается в федеральный бюджет

*налог по ставке 3 процента уплачивается в федеральный бюджет, по ставке 17 процентов – в региональный бюджет

*налог по ставке 20 процентов уплачивается в региональный бюджет

*налог по ставке 17 процентов уплачивается в федеральный бюджет, по ставке 3 процента –в региональный бюджет

34. Предусмотрены ли авансовые платежи по акцизу?

*да, но плательщики акциза сами выбирают, уплачивать ли авансовый платеж и в каком размере * нет, не предусмотрены *да, авансовые платежи уплачиваются всеми плательщиками акциза

* да, но обязанность уплаты авансовых платежей закреплена только за организациями, осуществляющими на территории РФ производство алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции

35. Налоговые вычеты по акцизам – это:

*уменьшение суммы акциза (налога)

*либо уменьшение акциза (налога), либо уменьшение налоговой базы – в зависимости от подакцизного товара

*в конструкции акцизов вычеты не предусмотрены

*уменьшение налоговой базы

36. Чтобы признаваться плательщиком земельного налога, лицо должно обладать земельным участком, признаваемым объектом налогообложения, на следующих правовых основаниях (выберите 3 верных ответа):

*на праве собственности

*на праве аренды

*на праве безвозмездного пользования

*на праве постоянного бессрочного пользования

*на праве пожизненного наследуемого владения

37. Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц в соответствии с НК РФ может выступать (выберите 2 верных ответа):

*остаточная стоимость имущества

*кадастровая стоимость имущества

*рыночная стоимость имущества

*среднегодовая стоимость имущества

*инвентаризационная стоимость имущества

38. Укажите размер налоговой ставки НДФЛ в отношении доходов, полученных физическими лицами – налоговыми резидентами РФ :

*18 процентов

*15 процентов

*10 процентов

*13 процентов

39. Объектами налогообложения НДФЛ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в соответствии с НК РФ выступают, в частности ( выберите 3 верных ответа) :

*заработная плата за работу, выполненную в РФ

*доходы от продажи имущества, находящегося за рубежом

*дивиденды, полученные от российских организаций

*доходы от реализации имущества, находящегося в РФ

*дивиденды, полученные от иностранной организации

40. Налоговая декларация по НДФЛ нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, представляется не позднее:

*28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

*25 января года, следующего за истекшим налоговым периодом

*15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом

*30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

41. В соответствии с НК РФ подакцизными товарами признаются, в частности (выберите 3 верных ответа):

алкогольная продукция

грузовые автомобили

этиловый спирт

автомобили легковые

драгоценные металлы

соль

42. НК РФ предусматривает возможность уменьшения налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании при пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков определенных категорий. При наличии у данного налогоплательщика нескольких земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, уменьшение налоговой базы производится в отношении:

одного земельного участка по выбору налогового органа

одного земельного участка по выбору налогоплательщика

всех земельных участков

в отношении только тех земельных участков, площадь которых более 600 000 квадратных метров

43.Объектом налогообложения на имущество физических лиц признаются (выберите 3 верных ответа):

гараж

мобильный биотуалет

офисное здание

земельный участок

жилой дом

44.В какой срок налогоплательщик должен предоставить налоговую декларацию по водному налогу?

не позднее 15-го числа месяца, предшествующего налоговому периоду

не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

налоговая декларация по водному налогу не предоставляется

в течение налогового периода

45.Налоговый вычет по НДФЛ в твердой сумме для компенсации затрат на медицинские услуги и образование в установленных пределах является видом:

социального вычета

профессионального вычета

стандартного вычета

имущественного вычета

46.Налоговый вычет по НДФЛ:

представляет собой денежный трансфер из бюджета налогоплательщику

уменьшает налоговую базу по данному налогу

уменьшает налоговую ставку по данному налогу

уменьшает исчисленную сумму налога

47. НДФЛ самостоятельно исчисляется и уплачивается в бюджет следующими лицами (выберите 3 верных ответа):

физические лица в отношении вознаграждений, полученных ими от физических лиц – индивидуальных предпринимателей по гражданским договорам

адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты

физические лица, получающие доходы в денежной форме от российских организаций

индивидуальные предприниматели

нотариусы, занимающиеся частной практикой

*ФЛ, получавшие доходы в денежной форме от российских организаци

48. В соответствии с НК РФ налоговым агентом по НДФЛ признаются (выберите 2 верных ответа):

российские организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие доход физическому лицу в денежной форме

любой профессиональный налоговый консультант

должностное лицо налогового органа

постоянное представительство иностранной организации в РФ, выплачивающее доход физическому лицу в денежной форме

любое российское или иностранное лицо, с которым заключен агентский договор

49. Объектом налогообложения по НДС в соответствии с НК РФ признается, в частности (выберите 2 верных ответа):

операции по реализации земельных участков (долей в них)

ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о представлении отступного или новации, а также передача имущественных прав

внесение вклада в уставный капитал хозяйственного общества

передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации

50.К операциям, не признаваемым объектом налогообложения по НДС, в соответствии с НК РФ относятся, в частности (выберите 2 верных ответа):

выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации

реализация нежилых помещений

реализация земельных участков (долей в них)

51.Сумма налога на имущество организаций, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется налогоплательщиками в следующем порядке:

самостоятельно по итогам налогового периода как разница между исчисленных суммой налога и суммам авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода

исчисляется налоговыми консультантами по итогам налогового периода исчисляется налоговыми органами по итогам каждого отчетного периода исчисляется налоговыми агентами по итогам каждого отчетного периода

52.Какой нормативный правовой акт устанавливает минимальные и максимальные пределы налоговых ставок по налогу на игорный бизнес:

в каждом субъекте РФ пределы налоговых ставок устанавливаются специальным законом субъекта РФ

ФЗ от 29.12.2006 № 224-ФЗ « О гос. регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ»

Налоговый кодекс (часть вторая)

Налоговый кодекс (часть первая)

53.Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются с учетом следующих особенностей:

конкретный размер ставки устанавливается решением представительного органа местного самоуправления в установленных в НК РФ пределах

конкретный размер ставки устанавливается законом субъекта РФ без каких-либо ограничений по размеру

конкретный размер ставки устанавливается законом субъекта РФ в пределах, установленных в НК РФ, с отклонением не более чем в 10 раз

конкретный размер ставки устанавливается НК РФ, закон субъекта РФ лишь вводит налог в действие на своей территории

54.В соответствии с гл. 25 НК РФ постоянным представительством признается:

филиал или представительство российской организации, через которые она ведет предпринимательскую деятельность в РФ

обособленное подразделение или иное место деятельности иностранной организации, через которое она регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РФ

гражданско-правовой договор, по которому лицо вправе на постоянной основе представлять налогоплательщика – организацию в налоговых органах

дипломатическое представительство иностранного государства, расположенное на территории РФ

55.Доходы организации, полученные в натуральной форме, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации:

учитываются по максимальной оценочной стоимости на основе отчета оценщика учитываются по минимальной оценочной стоимости на основе отчета оценщика не учитываются

учитываются по цене сделки с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами

56.Отчетным периодом при применении упрощенной системы налогообложения признается (признаются):

первый квартал, второй квартал, третий квартал календарного года первое полугодие и второе полугодие календарного года календарный год

первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года

57.В зависимости от выбранного объекта по упрощенной системе налогообложения НК РФ устанавливает следующие налоговые ставки:

6% и 10%

6% и 15%

5% и 16%

13% и 24%

58. Амортизацией в целях налога на прибыль признается:

· Специальный режим налогообложения субъектов малого предпринимательства · Спец налоговая льгота

· Резерв организации на компенсацию убытков от предпринимательской деятельности

· Вид расходов организации на приобретение основных фондов.

59. Какие методы признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций предусматривает НК РФ? (2 верных ответа)

· Метод сопоставления рентабельности

· Кассовый метод

·Затратный метод

·Метод распределения прибыли

·Метод сопоставимых рыночных цен

·Метод начисления

·Метод цены последующей реализации

60.Организациями - налоговыми резидентами в РФ в соответствии с НК РФ признаются: (2 верных) · Представительства российских ЮЛ

· Российские ЮЛ · Иностранные организации, местом управления которыми явл РФ.

· Филиалы российских ЮЛ · Иностранные ЮЛ, осуществляющие предпринимательскую деятельность в РФ.

61.Какими полномочиями в отношении ЕНВД (единый налог на вмененный налог) наделены местные власти, помимо ввода в действие налога на вверенной им территории? (выберите 2 верных ответа)

·Установить срок уплаты налога, но не ранее указанного в НК РФ

·Расширить приведенный в НК РФ перечень видов деятельности, в отношении которого возможна уплата ЕНВД

·Определить значение корректирующего коэффициента, учитывающего особенности ведения бизнеса на вверенной им территории, в установленных пределах

·Изменить величину базового дохода по отдельным видам деятельности

·Уменьшить ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, но не более чем в два раза

62. Минимальный налог при применении упрощенной системы налогообложения: · Уплачивается при низкой рентабельности, не превышающей 15 %

· Уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога

· Уплачивается в порядке и в размере, установленным учетной политикой налогоплательщика · Не предусмотрен налоговым законодательством

63. Сменить выбранный объект налогообложения по упрощенной системе налогообложения организация может:

·Со следующего календарного года при условии, что организация применяет действующий объект налогообложения по УСН не менее трех лет

·Со следующего отчетного периода

·Законодательством не предусмотрена смена объекта налогообложения по УСН

·Со следующего календарного года

64.Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:

·Иным образом, не указанным в других вариантах ответа

·Как общее количество соответствующих объектов налогообложения

·Как стоимость соответствующих объектов налогообложения

·Как прибыль, полученная при использовании соответствующих объектов налогообложения 65. В соответствии с НК РФ налогоплательщиками не признаются: (2 ответа)

·Организации, удерживающие сумму НДФЛ из дохода, выплачиваемого физическому лицу, и перечисляющие ее в бюджет

·Все граждане РФ вне зависимости от страны проживания

·Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ

·ИП, удерживающие сумму НДФЛ из дохода , выплачиваемого физлицу и перечисляющие ее в бюджет

·Физические лица, не явл налоговыми резидентами РФ, получающие доходы от источников РФ

66. Доходы в денежной и натуральной формах, полученные от физических лиц, которые не являются членами семьи и (или) близкими родственниками, в порядке дарения, являются облагаемыми:

·Транспортные средства

·Акции

·Недвижимое имущество

·Антиквариат

·Иностранная валюта

·Драгоценные металлы и камни

·Ювелирные изделия

·Денежные средства

67. Представлять налоговую декларацию по НДФЛ не должны:

·Физические лица, получившие доход при получении которых не был удержан налог налоговыми резидентами

·Физические лицаИП в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности

·Физические лица, получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных ископаемых и промышленных образцов

·Физлица, получившие доход по договору оказания услуг, заключенному с организацией

68. Объектом налогообложения водным налогом явл:

·Забор воды из водных объектов для санитарных, экологических и судоходных попусков

·использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики

·использование акватории водных объектов для плавания на судах, в том числе на маломерных плавательных средствах, а также для разовых посадок (взлетов) воздушных судов

·забор воды из водных объектов и использование акватории водных объектов рыбоводства и воспроизводство водных биологических ресурсов

69. РФ признается местом реализации работ (услуг) в целях НДС, если (2 ответа):

·Покупатель консультационных услуг осуществляет деятельность на территории РФ

·Работы (услуги) в сфере туризма фактически оказываются на территории РФ

·Покупатель юридических услуг осуществляет деятельность за пределами РФ, а исполнитель – на территории РФ

·Российская организация или ИП осуществляют строительство объектов недвижимости за пределами РФ

·Покупатель авторских прав, созданных на территории РФ и продавец осуществляют деятельность за пределами РФ

70. Положения НК РФ не применяются к установлению и взиманию страховых взносов:(2 верных)

·на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

·на обязательное пенсионное страхование

·на обязательное медицинское страхование неработающего населения

·на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

·на обязательное медицинское страхование

71. Налог на имущество физических лиц уплачивается налогоплательщиками в следующем порядке:

·Двумя платежами: в середине и конце календарного года, следующего за истекшим периодом.

·Ежегодно на основании самостоятельного исчисления налога

·Ежегодно на основании налогового уведомления, направленного налоговыми органами не более чем за 3 предшествующих налогового периода

·Ежегодно на основании налогового требования об уплате налога, направленного налоговыми органами не более чем за 5 предшествующих налоговых периодов

72. Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются:

·Любые физические лица, фактически пользующиеся имуществом, признаваемым объектом налогообложения

·Любые физические лица – собственники имущества, признаваемое объектом налогообложения

·Любые физические лица, владеющие имуществом, признаваемым объектом налогообложения, на праве собственности, пожизненного наследуемого владения и бессрочного пользования

·Любые физические лица – граждане РФ, владеющие имуществом, признаваемым объектом налогообложения, на праве собственности.

73.Налоговым периодом по земельному налогу является:

· Календарный год

· Календарный месяц · Квартал

· Любой период, указанный в налоговом уведомлении, но не более 3-х лет

74.Сумма налога на имущество физических лиц при возникновении объекта налогообложения в течение налогового периода, исчисляется следующим образом:

- пропорционально времени нахождения объекта у плательщика, возникновение объекта до 15 числа месяца считается за полный месяц

75. При применении ЕНВД, если размер реально полученного дохода существенно ниже размера вмененного дохода, налогоплательщик:

- обязан уплатить налог исходя из размера вмененного дохода вне зависимости от экономических результатов деятельности

76.В соответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать (2 верных):

- стоимость реализованных подакцизных товаров; - объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении

77.При исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщик имеет право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу:

-если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый месяц

-если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимость не превысила десяти миллионов рублей за каждый месяц

-если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал

-если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимость не превысила десяти миллионов рублей за каждый квартал

78. В соответствии с НК РФ плательщиками НДФЛ признаются (2 верных)

-ФЛ, являющиеся налоговыми резидентами РФ;

-ФЛ, не являющиеся налоговыми резидентами, получающие доход от источников РФ

79. Налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают:

-налоговую базу по доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 %

80. Налоговая база по налогу на имущество организаций устанавливается как (2 верных):

-среднегодовая стоимость имущества;

-кадастровая стоимость имущества

81. Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате:

- НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения)

82 . Налоговой базой по налогу на прибыль признается (выберите 2 верных ответа)

-денежное выражение доходов для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

-денежное выражение доходов, уменьшенных на расходы для российских организаций

-денежное выражение доходов для российских организаций

-денежное выражение доходов для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

-денежное выражение доходов российских организаций, уменьшенных на закрытый перечень расходов, установленных в гл. 25 НК РФ.

*денежное выражение доходов для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

*денежное выражение доходов, уменьшенных на расходы для российских организаций

83. Иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ

-всегда освобождаются от уплаты налога на прибыль организации

-в целях налогообложения налогом на прибыль организации приравниваются к российским организациям

-уплачивают специальный налог на прибыль иностранных организаций — налоговых резидентов РФ

-не признаются плательщиками налога на прибыль организаций, если они также являются резидентами иностранного государства и подтвердили этот факт сертификатом налогового резидентства, выданным уполномоченным органом иностранного государства

84.НК РФ установлены следующие виды налоговых ставок по акцизам ( выберите 3 ответа)

-пропорциональная ставка (в %) от чистой прибыли налогоплательщика

-твердая ставка (в руб.) на единицу измерения налоговой базы

-комбинированная ставка, состоящая из твердой и адваларной налоговых ставок

-регрессивная ставка (в %) в зависимости от размера налоговой базы

-прогрессивная ставка (в %) в зависимости от размера налоговой базы

-адвалорная ставка(в %) от налоговой базы

85. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц устанавливаются с учетом следующих особенностей (выберите 2 верных ответа)

-конкретная налоговая ставка установлена в НК РФ, нормативный правовой акт органам местного самоуправления линь вводит налог в действие на своей территории

-предельные размеры налоговых ставок установлены в НК РФ и составляют 0,1%, 0,5% и 2; в зависимости от объекта налогообложения

-предельный размер налоговой ставки в НК РФ не установлен