Все тесты

-как произведение объема прибыльной продукции и цены произведенной продукции, устанавливаемой в соглашении о разделе продукции.

При определении ЕСХН налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на убытки прошлых лет в размере:

- всей суммы убытков прошлых лет

Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:

- как общее количество соответствующих объектов налогообложения

Налоговая база по налогу на имущество организаций устанавливается как:

-кадастровая стоимость имущества

-среднегодовая стоимость имущества

Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате:

- НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения)

ПО ИДЕЕ И НДФЛ И НИФЛ, НО ПО НИФЛУ ЕСТЬ ИСКЛЮЧЕНИЯ, ТАК ЧТО ОСТАВЛЯЕМ ТОЛЬКО НДФЛ

При применении ЕНВД, если размер реально полученного дохода существенно ниже размера вмененного дохода, налогоплательщик:

- обязан уплатить налог исходя из размера вмененного дохода вне зависимости от экономических результатов деятельности

При заборе воды налоговая база по водному налогу определяется как:

-объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период

Сумма налога на имущество физических лиц при возникновении объекта налогообложения в течение налогового периода, исчисляется следующим образом:

- пропорционально времени нахождения объекта у плательщика, возникновение объекта до 15 числа месяца считается за полный месяц

Правила определения места реализации товаров по НДС применяются для:

- определения страны, где факт реализации данного товара образует объект налогообложения

Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается:

- календарный год

Имеют право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога:

-организации, имеющие филиалы;

-крестьянские (фермерские) хозяйства

-организации, имеющие представительства

В какой срок налогоплательщик должен предоставить в налоговые органы налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения:

налоговая декларация не представляется

Из приведенных примеров укажите вид земельного участка, который признается объектом обложения земельным налогом

Земельный участок, входящий в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд

Укажите дату и месяц года, следующего за истекшим налоговым периодом, не позднее которого должен быть уплачен налог на имущество физических лиц

1 декабря

Ставки транспортного налога, установленные НК РФ, могут быть

увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в десять раз.

Из приведенного ниже перечня субъектов плательщиками НДС в соответствии с НК РФ признаются:

1)некоммерческие организации

2)индивидуальные предприниматели

Объектом налогообложения транспортным налогом в соответствии с НК РФ являются:

вертолёты

снегоходы

легковые транспортные средства

Налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливаются с учетом следующих особенностей:

В случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в НК РФ

Конкретные размер налоговых ставок устанавливается законом субъекта в пределах, установленных НК РФ

От каких налогов освобождаются организации – плательщики ЕНВД?

Налог на прибыль, в отношении прибыли, полученной от деятельности, облагаемой ЕНВД;

Налог на добавленную стоимость с выручки от деятельности, облагаемой ЕНВД

Для целей исчисления налоговой базы по налогу, уплачиваемом в рамках упрощенной системы налогообложения, организации и индивидуальные предприниматели ведут:

Книгу учета доходов и расходов

Применение организацией упрощенной системы налогообложения не предусматривает её освобождение от обязанности по исчислению, уплате и/или удержанию:

Водного налога

НДФЛ

Объектом налогообложения при применении патентной системы налогообложения является:

потенциально возможный к получению годовой доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.

В соответствии с НК РФ налогоплательщиками акцизов выступают:

организации и индивидуальные предприниматели, совершающие перепродажу подакцизных товаров на территории РФ

Кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций заключается в том, что:

доходы и расходы признаются на дату фактического поступления или выбытия денежных средств

Какой налоговый период установлен по водному налогу?

Квартал

НК РФ не предусматривает налоговой ставки по НДС:

13%

18%

Всоответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать: объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении стоимость реализованных подакцизных товаров

Всоответствии с НК РФ объектом налогообложения акцизами являются, в частности:

Ввоз подакцизных товаров на территорию РФ

передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе

Объектом налогообложения по ЕНВД является вмененный доход налогоплательщика. Что представляет собой эта величина?

потенциально возможный доход

Имеют право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога:

организации, у которых доля доходов от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции в общей сумме доходов составляет не менее 70%

В отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, транспортный налог исчисляется:

налоговыми органами

В соответствии с НК РФ расходы организации для их включения в налоговую базу по налогу на прибыль организаций должны отвечать следующим требованиям:

должны быть подтверждены документально

должны быть экономически оправданными и выражены в денежной форме

Применение упрощенной системы налогообложения позволяет организации не уплачивать:

налог на имущество организаций, налог на прибыль, НДС

При применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции доля компенсационной продукции

не должна превышать 75% общего количества произведенной продукции

В соответствии с НК РФ НДС уплачивается, по общему правилу, в следующем порядке:

равными долями (1/3) не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом

РФ признается местом реализации товара в целях НДС, если:

товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории РФ (территориях под юрисдикцией РФ)

В соответствии с НК РФ НДС исчисляется:

налогоплательщиком самостоятельно как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы

налоговым агентом за налогоплательщика как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы

На какой период выдается патент:

от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года

Налоговой базой по налогу на прибыль признается

денежное выражение доходов для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

денежное выражение доходов, уменьшенных на расходы для российских организаций

Налоговыми резидентами по НДФЛ признаются, в частности:

физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

Какой из налоговых вычетов не предусмотрен НК РФ:

Потребительский вычет

Налоговой базой при реализации товаров (работ, услуг) по НДС в соответствии с НК РФ признается:

стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимосвязанными лицами, с учетом акцизов и без учета сумм НДС.

Чтобы перейти на применение специального режима в виде ЕНВД по отдельным вида деятельности, необходимо соблюсти определенную процедуру. В чем состоят её особенности?

заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД подается в налоговые органы в течение пяти дней с даты начала применения специального налогового режима

переход на уплату по отдельным видам деятельности осуществляется с начала нового календарного года

По общему правилу налоговым периодом при применении патентной системы налогообложения является

календарный год

В отношении физических лиц - индивидуальных предпринимателей транспортный налог исчисляется

Налоговыми органами

1. Каков порядок исчисления земельного налога?

* сумма налога, которая подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговым органом; налогоплательщики – организации исчисляют сумму налога самостоятельно.

2.Налог на имущество физических лиц в отношении имущества умершего гражданина, перешедшего к наследникам, исчисляется:

* со дня открытия наследства

3.К доходам, полученным физическими лицами в натуральной форме и облагаемым НДФЛ, в частности, относятся (выберите 3 верных утверждения):

* получение товаров от организации или ИП на безвозмездной основе * оплата организацией или ИП обучения в интересах физического лица

* оплата труда физического лица путем выдачи ему организацией или ИП продукции собственного производства

4.Объектом налогообложения НДФЛ для налогового резидента РФ, в частности признаются (выберите 3 верных):

* доходы от использования за пределами РФ авторских и смежных прав * вознаграждение за оказание услуг за пределами РФ * дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации

5.В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база по водному налогу определяется:

* применительно к каждой налоговой ставке

6.Укажите максимально возможное значение налоговой ставки по налогу на имущество организаций:

* 2,2%

7.Какие виды объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес подлежат регистрации в налоговом органе:

* все без исключения объекты налогообложения

8.К какому виду налогов относится налог на игорный бизнес в соответствии с классификацией налогов и сборов, предусмотренной НК РФ:

* региональный налог

9.Для перехода к применению упрощенной системы налогообложения со следующего налогового периода, необходимо подать заявление в срок:

* не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого будет применяться упрощенная система налогообложения

10.Авансовые платежи по единому налогу, исчисляемому при применении упрощенной системы налогообложения, уплачивается не позднее:

* 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

11.Счет-фактура в целях обложения НДС – это:

* сугубо налоговый документ, служащий основанием для принятия покупателем сумм НДС, предъявленных ему продавцом товаров (работ, услуг), к вычету

12. РФ признается местом реализации работ (услуг) в целях НДС, если (выберите 2 верных ответа):

*работы (услуги) связаны непосредственно с воздушными, морскими судами, находящимися на территории РФ

*работы (услуги) заключаются в предоставлении авторских прав, и их покупатель осуществляет деятельность на территории РФ.

13.В отношении какого вида страховых взносов установлены два размера тарифов: один - в отношении установленной предельной величины базы, второй – в отношении превышения предельной величины базы:

* на обязательное пенсионное страхование

14.В соответствии с НК РФ к подакцизным товарам относятся, в частности:

* табачная и алкогольная продукция

15. Сбор, взимаемый с лиц при их обращении в уполномоченные органы и/или к их должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, известен как:

* государственная пошлина

16. Укажите ошибочное утверждение о сроках уплаты государственной пошлины:

* при обращении за совершением нотариальных действий – после совершения нотариальных действий

17. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций представляется российскими организациями по итогам налогового периода не позднее:

* 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

18. Представлять налоговую декларацию по НДФЛ не должны:

* физические лица, получившие доход по договору оказания услуг, заключенному с организацией

19.Укажите наибольшую налоговую ставку по НДС:

* 20%

20.Укажите наименьшую налоговую ставку по НДС:

* 0%

21.Налогоплательщиками НДС в соответствии с НК признаются, в частности (выберите 2 верных ответа):

* иностранные организации * индивидуальные предприниматели

22.К операциям, не признаваемым объектом налогообложения по НДС, в соответствии с НК РФ относятся, в частности (выберите 2 верных ответа):

* передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации * реализация земельных участков (долей в них)

23.Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится в течение … со дня подачи указанного заявления о возврате:

* одного месяца

24.Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес устанавливаются:

* по общему правилу законами субъектов РФ в пределах, установленных НК РФ, но в субъектах РФ, в которых региональное законодательство не определило налоговые ставки по налогу на игорный бизнес, действуют налоговые ставки, установленные НК РФ

25. Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых является (являются):

* полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, добытые из недр на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ

26. При использовании акватории водных объектов налоговая база по водному налогу определяется как:

* площадь предоставленного водного пространства

27. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения:

* в случае выставления им счета фактуры, обязан заплатить в бюджет сумму НДС, указанную в выставленном счете-фактуре, без права принятия ее на расходы

28.Сумма минимального налога при применении упрощенной системы налогообложения исчисляется

как * 1 процент от суммы дохода

(ст. 346.18 «Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы»)

29.Какая категория плательщиков уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере?

* индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой

30.Налоговой базой по налогу на прибыль признается (выберите 2 верных ответа):

*денежное выражение доходов российских организаций, уменьшенных на закрытый перечень расходов, установленных в гл. 25 НК РФ *денежное выражение доходов для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

31.В целях налога на прибыль организаций в качестве дохода рассматривается:

* вознаграждение за оказание услуг иностранным организациям

32.По общему правилу, налог на прибыль организаций уплачивается в следующем порядке:

* налог по ставке 3 процента уплачивается в федеральный бюджет, по ставке 17 процентов – в региональный бюджет

33. Предусмотрены ли авансовые платежи по акцизу?

* да, но обязанность уплаты авансовых платежей закреплена только за организациями, осуществляющими на территории РФ производство алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции

34.Налоговые вычеты по акцизам – это:

* уменьшение суммы акциза (налога)

35.Чтобы признаваться плательщиком земельного налога, лицо должно обладать земельным участком, признаваемым объектом налогообложения, на следующих правовых основаниях (выберите 3 верных ответа):

* на праве собственности * на праве постоянного бессрочного пользования

* на праве пожизненного наследуемого владения

36.Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц в соответствии с НК РФ может выступать (выберите 2 верных ответа):

* кадастровая стоимость имущества *инвентаризационная стоимость имущества