Testy_i_Zadachi_NP
.docx
ТЕСТЫ
В соответсвии с НК РФ налоговыми агентами признаются
любая российская организация и ИП выплачивающая доход ФЛ в денежном виде
постоянное представительство ИО в РФ, выплачивающее…
Необходимо сопоставить вид налогового вычета и пример/основание получения
Профессиональный вычет – вычет фактически понесенных расходов, связанных с получением авторского вознаграждения
Стандартный вычет – вычет в твердой сумме определенным категориям лиц для компенсации из личного вклада в ликвидации ЧС
Имущественный вычет – вычет для компенсации затрат на приобретение кв в устан.пределах и случаях
Остальное - НДФЛ
НДС
РФ признается местом реализации работ (услуг) в целях НДС, если
– работы (услуги) связаны непосредственно воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, находящимися на территории Российской Федерации;
– работы заключаются в предоставлении авторских прав, покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации
РФ признается местом реализации работ (услуг) в целях НДС, если
– услуги фактически оказываются на территории Российской Федерации в сфере туризма
– покупатель консультационных услуг осуществляет деятельность на территории РФ
РФ признается местом реализации товара в целях НДС если
– товар находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается и не транспортируется;
– товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией.
Объектом по НДС в соответствии с НК РФ признается:
– реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
– ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
При ввозе товаров на территорию Российской Федерации, налоговая база по НДС определяется как сумма: таможенной стоимости этих товаров; таможенной пошлины; акцизов (ст.160 НК).
Налогоплательщиками НДС в соотвествии с НК РФ признаются:
российские организации
иностранные организации
ФЛ, перемещающие … в ком/неком целях
В соответствии с НК РФ НДС исчисляется
налогоплательщиком самостоятельно как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы
НА за налогоплательщика как соответствующая специальной налоговой ставке процентная доля налоговой базы
(При исчислении суммы НДС, налоговый агент обязан использовать расчетную налоговую ставку 10/110 либо 18/118 определяемую в соответствии с правилами, установленными п. 4 ст. 164 НК РФ).
Момент определения НБ по НДС - это
наиболее ранняя из дат отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав либо оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Счет-фактура в целях налогообложения НДС - это
является сугубо налоговым документом, служащим основанием для принятия покупателем сумм НДС, предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету
Счет-фактура выставляется
налогоплательщиком - продавцом товаров своим покупателям
Основаниями для налогового вычета по НДС являются следующие обстоятельства
счет-фактура выставлен продавцом, соответсвует требованиям ст. 169 НК
товары приняты на учет, что подтверждено соответствующими первичными документами
суммы НДС предъявлены налогоплательщику его продавцами
либо
налогоплательщик фактически уплатил суммы НДС
В соответствии с НК РФ НДС уплачивается в следующем порядке
равными долями (1/3) не позднее 25-го числа каждого из 3 месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом
(равными долями (1/3) не позднее 25-го числа в течение квартала, следующего за отчетным периодом, разделив равными долями сумму исчисленного налога).
Укажите наибольшую НС по НДС 20 %
Налоговый период по НДС составляет КВАРТАЛ (ст. 163)
Освобождение от обязанностей налогоплательщиков НДС, а также непризнание в качестве налогоплательщиков допускается в случаях:
за 3 предшествующих последовательных месяца сумма выручки без учета НДС не превышает 2 млн руб. (освобождение)
FIFA, UEFA (нерпизнание)
НПО
Налоговый период – КАЛЕНДАРНЫЙ ГОД
Сопоставление налогоплательщика и объекта налогообложения
Российские организации – ПРИБЫЛЬ (доходы, уменьшенные на величину расходов)
Иностр. орг., осущ. деятельность через постоянные представительства – полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов
Иностр. орг., … не осущ. – доходы, полученные от источников в Российской Федерации
Ставка в отношении дивидендов, ФЛ - налоговые резиденты РФ – 13 %
Доходы организации полученные в натуральной форме при определении базы по налогу на прибыль учитываются по цене сделки с учетом правил трансфертного ценообразования ст. 105.3 НК РФ
Налоговыми резидентами Российской Федерации признаются организации:
российские ЮЛ (российские организации);
иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ в соответствии с МД РФ;
иностранные организации, местом управления которыми является РФ.
Налоговая база по НПО:
Денежное выражение доходов, уменьшенных на расходы для российских организаций
Денежное выражение доходов для ИО, не осущ. деят-ть через пост. представительства
По общему правилу НПО уплачивается в следующем порядке
налог по ставке 2% - в федеральный бюджет, 18% - в региональный (в тесте нет такого варианта)
но сейчас временно: 3% - федеральный, 17% - региональный (с 2017 по 2024 год)
В целях налогообложения прибыли организаций перенос убытка на будущие периоды
допускается без ограничений, но не более чем на 50 процентов от убытков
Необходимо сопоставить размер НС и соответствующий ей вид облагаемого дохода или плательщика по НПО
0 % доходы российских образовательных организаций
10 % доходы иностранных организаций от использования ТС
20 % доходы российских организаций
15 % дивиденды ИО
13 % дивиденды российских организаций
В соответсвии с гл. 25 (НПО) постоянным дипломатическим представительством признается (п. 2 ст. 306) обособленное подразделение или иное место деятельности этой организации, через которое организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РФ
Амортизацией в целях налога на прибыли признается вид расходов организации на приобретение ОС (механизм учета расходов на приобретение ОС)
В соответствии с НК РФ расходы организации должны отвечать следующим требованиям:
дб направлены на получение дохода (из лекций)
дб подтверждены документально
дб экономически оправданными и выраженными в денежной форме
п. 1 ст. 252 НК: Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Налоговая декларация по НПО представляется рос. орг. по итогам НП не позднее 28 марта года, следующего за истекшим НП
ст. 289 НК:
Не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода
Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Налогоплательщиками по НПО выступают: российские ЮЛ
иностранные ЮЛ
(филиалы нет)
В целях налога на прибыль в качестве дохода рассматривается
вознаграждение за оказание услуг иностранным организациям
НДФЛ
ФЛ - налоговый резидент РФ, з/п в конверте от российской организации - работодателя, обязано самостоятельно исчислить НДФЛ, уплатить, подать декларацию неверно
так как это вообще незаконно?
Налоговый период НДФЛ – календарный год
Необходимо сопоставить размер НС и соответствующий ей вид облагаемого дохода или плательщика по НДФЛ
35 % – налоговые резиденты в отношении стоимостей выигрышей
30 % – нерезиденты в отношении стоимостей выигрышей
15 % – нерезидент в отношении дивидендов
13 % – налоговые резиденты в отношении дивидендов
В соответствии с НК налогоплательщиками НДФЛ признаются:
физические лица – налоговые резиденты РФ
физические лица – нерезиденты, получающие доходы от источников в РФ
К доходам, полученным в натуральной форме, относятся
оплата за лицо организациями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика
получение налогоплательщиком товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг на безвозмездной основе или с частичной оплатой
оплата труда в натуральной форме? (оплата труда выдачей собственной продукцией орг. или ИП)
НДФЛ. Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Объектом налогообложения НДФЛ для налогового резидента признаются
дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации
вознаграждение за оказание услуг за пределами РФ
доходы от использования за пределами РФ авторских или смежных прав;
Объектом налогообложения НДФЛ для нерезидентов в соответствии с НК РФ выступают
дивиденды, полученные от российских организаций
з/п за работу, выполненную в РФ
доходы от реализации имущества, находящегося в РФ
Билет 12
Ндфл: общая характеристика, объект, налоговая база, ...
Задача: ФЛ хочет получить имущественный налоговый вычет, есть ДКП, есть акт приёма-передачи, но запись в егрн не внесена, так как продавец уклоняется. Вопрос: имеет ли ФЛ право на налоговый вычет?
Решение: признаём в судебном порядке регистрацию, вносим запись в ЕГРН со дня фактического приобретения. Потом получаем имущественный вычет
Билет 5: ндс: налогоплательщики, освобождение от уплаты, ставка 0 процентов
задача: гражданин воспользовался услугами стоматолога, подал на вычет по ндфл, но налоговый орган отказал, тк стоматология платная и нет лицензии. оценить
Билет 1
НДПИ - налогоплательщики, объект, налоговая база, порядок и сроки уплаты.
Задача - Налоговый орган доначислил ндс ООО (покупателю) . ООО (покупатель) считает незаконным это решение, так как не должен отвечать за недобросовестность поставщика, который не перечислил ндс в бюджет. Кто прав
Билет 2
НДПИ - общая характеристика, ставки, порядок и сроки уплаты
Задача: Кипрскую организацию налоговая признала резидентом по налогу на прибыль, так как директор этой организации управляет ею из Екб. Сама организация с таким решением не согласна, обосновывая это тем, что зарегистрирована в иностранном государстве и бизнес в РФ не ведёт.
Вопрос: правомерно ли решение налоговой? От каких обстоятельств, не указанных в задаче, решение может измениться?
Решение: организацию следует считать налоговым резидентом, так как принцип определения резидентства - место управления. Под местом управления понимается либо местонахождение исполнительного органа иностранной организации, либо руководящего должностного лица (как по задаче)
Билет 6
1. НДС: объект,база, порядок исчисления и уплаты
2. Организацию по азартным играм заставляли платить помимо налога на игорный бизнес ещё и налог на прибыль, а организация отказывалась. Кто прав?
Билет 8: государственная пошлина: понятие (правовая природа), налогоплательщики, порядок и сроки уплаты.
Задача: ООО Яблоко не направила уведомление в налоговый орган о переходе на УСН, в течении трёх лет платила как УСН. Налоговый орган назначил налоговую проверку на третий год и доначислили все налоги, сославшись на то, что организация не подала уведомление о переходе на УСН.
Билет 17
Акцизы: объект,подакцизные товары,налоговая база
Задача
Организация А заключила договор с организацией Б. Последняя заплатила 100рублей.
Организация А написала Б претензию, что необходимо сверху уплатить НДС. В договоре не указано входит ли ндс в стоимость.
Кто прав? (Вроде как организация А и ндс нужно заплатить сверху)
Билет 24
Транспортный налог:общая характеристика, налогоплательщики, объект, налоговая база
Задача: ООО купило авто за 5 млн.руб.,потом продало физ.лицу за 50 тыс. Руб. И это физ лицо является сыном ген. Директора этого ООО. Правовые последствия для физ. Лица.
Билет 29 страховые взносы, объект, плательщики, порядок уплаты
Задача про то что здание приобрели и на учёт поставили
Потом возвратили. И какие последствия (ред.)
Что нужно
Ответ: в коррректировочный счёт фактуры внести запись о том, что возвращено
Билет 18: 1.налог на прибыль организаций: налогоплательщики, налоговое резидентство организаций, особенности исчисления и уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения 2. Индивидуальный предприниматель перешел на упрощённую систему налогообложения (подал уведомление). При продаже товара организации Б предоставил счёт фактуру с НДС. Как должен поступить индивидуальный предприниматель и организация Б?
Ответ Ип надо подать декларацию и уплатить НДС, но упрощённую систему все равно применяет
Потому что исчисление НДС не относится к основаниям для утраты права на использование упрощенки
Билет 27
1. УСН (налоговая база, порядок определения базы, порядок исчисления и уплаты)
2. По ндс
Договор оказания услуг иностранной организацией российской организации
Является ли агентом рос орг-я, если у ин орг есть представительство, но договор исполнялся без участия этого представительства (рос орг будет агентом)
Билет 10
1. Налог на прибыль организаций: объект, база.
2. Задача по налогу на имущество организаций: является ли объект незавершенного строительства объектом налогообложения?
Билет 12
Ндфл: общая характеристика, объект, налоговая база, ...
Задача: ФЛ хочет получить имущественный налоговый вычет, есть ДКП, есть акт приёма-передачи, но запись в егрн не внесена, так как продавец уклоняется. Вопрос: имеет ли ФЛ право на налоговый вычет?
Решение: признаём в судебном порядке регистрацию, вносим запись в ЕГРН со дня фактического приобретения. Потом получаем имущественный вычет.
Билет 3
Налог на имущество организаций. Общ. Хар-ка,Плательщики, объект, база.
Задача на соотношение ставки 0% по НДС и освобождения от уплаты НДС.
Номер не помню
1. Налог на прибыль организации:понятие, общая характеристика, расходы, классификация их и способы определения: кассовый и начисления
Задача про то, что работодатель дал работнику взаймы 0.5 млн без процентов и тот отдал через полгода. Облагается ли этот доход налогом
Билет 9
1. Транспортный налог: общая характеристика, объект, налоговая база
2. Гражданин сша является резидентом сша, но приживает более полугода в рф и получил зп в рф
Должен ли он платить ндфл в рф, если платит в сша?
Какие обстоятельства влияют на принятие решения?
26 билет.
1. УСН. Налоговая база, налогоплательщики, условия, процентные ставки
2. ООО заказала товар у ООО. Оплату обещали через месяц. Просрочку оплачивали как по кредитным обязательствам. Вопрос с какого момента образовалась налоговая база и из чего сложилась
Прокуратура
14 билет
Ндфл: стандартные и социальные вычеты- понятие, общая хар-ка и тд
Задача:
Гр. не был зарегистрирован ИП и занимался реализацией сувениров.
Налоговый орган узнав оштрафовал по НДС.
Гр. не согласился и обратился в суд.
Какое решение должен принять суд?
ООО купило комбайны для реализации, их уничтожило наводнение. Налоговая посчитала это реализацией и начислили НДС. ООО не согласилось. Решите
25 билет - задача ип получил в займы от физ лица деньги, налоговый орган признал что ип получил доход и обложил налогом.
Правильный ли вывод сделала налоговая
Теор вопрос. Единый сельхоз налог
16 билет
Виды налогов и сборов в РФ
Задача: организация купила грузовое авто за 1 200 000(200 000 ндс включено) для перевозки готовой продукции
Можно ди считать потраченные деньги на приобретение, как «скидку» забыл, как правильно)
17 билет :
1. Акцизы: объекты налогообложения, подакцизные товары, налоговая база
2. Организация А с организацией Б заключили договор поставки, выполнив часть передачи и оплаты.
В договоре не было оговорок с НДС оплата или без НДС.
Организация А отправила претензию к организации Б , а затем иск, о дополнительной оплате 20% к цене.
Оцените вероятность иска.
Организация ООО Зенит провела Новый год и решила порадовать своих сотрудников и купили и купили 5 кулеров, массажное кресло и подарки детям на Новый год, …
У ярика были акцизы и задача про целевые расходы имущества организации
И типа записала это как целевые расходы
Налоговый орган начислил на это налог
Правомерно ли поступил НО?
ЗАДАЧИ ИЗ РПД
1. Организация А (поставщик), использующая для признания доходов и расходов метод начисления, заключила в январе 2017 года договор поставки товара по цене 118 руб. (в том числе 18 рублей НДС), в марте 2017 года было заключено дополнительное соглашение об увеличении цены товара до 177 рублей (в том числе 27 рублей НДС). В апреле 2017 года организация А получила предварительную оплату по указанному договору в размере 118 рублей. В мае 2017 года организация А передала покупателю товар, который являлся предметом договора. В июне 2017 года организация А получила от покупателя 59 рублей в счет оплаты по указанному договору. В каком месяце (месяцах) и в каком размере (размерах) организация должна признать доход от реализации (ответ должен быть мотивированным)?
2. Гражданин В. 16 января 2012 г. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и до 25 декабря 2015г. занимался предпринимательской деятельностью. 25 декабря 2015 г. он направил заявление в налоговый орган по месту учета о том, что намерен прекратить предпринимательскую деятельность. С 11 января 2016 по 18 января 2016 г. налоговый орган провел камеральную налоговую проверку его деятельности по имеющимся документам. Существенных нарушений выявлено не было. В частности, налогооблагаемый доход В. в 2015 г., согласно декларации, составил - 100 тыс. руб., в 2014 г. - 96 тыс. руб., в 2013 г. - 84 тыс. руб. 09 июля 2018 г. сотрудниками налогового органа при выездной налоговой проверке финансово-хозяйственной деятельности одной из организаций были обнаружены накладные, в соответствии с которыми В. значился получателем в июле 2015 г. партии алкогольной продукции из государства – члена СНГ на сумму 106.500.000 рублей. Впоследствии эти данные были сопоставлены с декларацией В. за 2015 год. Какие действия, принимая во внимание перечисленные факты, должен предпринять налоговый орган?
3. Гражданин П. заключил договор займа, по которому получил 500 кг. муки. По истечении срока займа, П. вернул займодавцу 550 кг. муки, с учетом причитающегося вознаграждения. Налоговый орган, на основании данных, полученных в ходе выездной налоговой проверки займодавца, а также камеральной налоговой проверки налоговой декларации П., вынес решение о привлечении П. к налоговой ответственности за неуплату налога на доходы физических лиц, а также о взыскании неуплаченных сумм налога.
П. обжаловал указанное решение, указав, что фактически не имел экономической выгоды от полученной муки, т.к. получил ее изначально на возвратной основе. Более того, мука была возвращена в большем объеме, чем была получена. Проанализируйте ситуацию с точки зрения действующего законодательства. Изменится ли ситуация, если на момент привлечения к ответственности, предмет займа не был возвращен займодавцу? При решении задачи используйте положения гл.23 НК РФ.
4. 03 февраля 2015г. Арбитражным судом Свердловской области вынесено решение о признании ООО несостоятельным (банкротом) и об открытии в отношении его имущества конкурсного производства. 20 июля 2015г. Инспекция ФНС России, в которой на налоговом учете состоит данная организация, выставила требование об уплате налогов, обязанность по уплате которых возникла у общества после 03 февраля 2015г. По истечении указанного в требовании срока на добровольное погашение задолженности, в банк, в котором были открыты счета налогоплательщика, налоговый орган направил поручение на списание и перечисление в соответствующий бюджет необходимых денежных средств со счетов данного налогоплательщика (налогового агента) – ООО. Дайте правовую оценку действиям налогового органа с точки зрения финансового (налогового) законодательства и законодательства о несостоятельности (банкротстве).
5. Гражданин И. работал в ООО на основании трудового договора. ООО выплачивало И. заработную плату, но не производило каких-либо удержаний и выплат, о чем И. был поставлен в известность. И. также не уплачивал налог на доходы физических лиц с полученного дохода (заработной платы). Налоговый орган, установив неуплату НДФЛ с сумм, выплаченных ООО, вынес Решение о привлечении ООО к налоговой ответственности по ст.123 НК РФ, И. по ст.122 НК РФ. Также в адрес ООО было направлено требование об уплате НДФЛ с сумм, выплаченных ранее И., а также пени в соответствующем размере. Проанализируйте ситуацию с точки зрения действующего законодательства. Оцените правомерность действий всех участников? Изменится ли ситуация, в случае отсутствия информации у И. о действиях ООО?
6. ООО реализовало (по договору поставки) АО продукцию, облагаемую НДС. Спустя полтора года договор поставки был признан всеми инстанциями Арбитражных судов недействительным по иску ООО, поскольку директор данной фирмы превысил свои полномочия, ограниченные Уставом. Ранее указанная хозяйственная операция была принята к бухгалтерскому учету и повлияла на финансовые результаты деятельности ООО и АО, увеличив соответственно налогооблагаемую прибыль организаций на 5,76% и 7,44%. Является ли решение Арбитражного суда основанием для перерасчета и возврата названным организациям каких-либо налогов из бюджета? Если это так, то при каких условиях? Может ли быть применена к данным отношениям ст.78 НК РФ? Каковы в целом налоговые последствия признания недействительными гражданско-правовых сделок?
7. Гражданин К. в возрасте пятнадцати лет в течение календарного года работал в качестве совместителя по нескольким трудовым договорам, а также являлся стороной по нескольким заключенным (с согласия его законных представителей) договорам подряда (снимался в рекламных роликах). Известно, что, по крайней мере, по одному из договоров подряда заказчик не удержал из выплаченного К. вознаграждения суммы налога на доходы физических лиц. В общей сложности в календарном году К. была получена заработная плата в сумме - 190 тыс. руб.; он постоянно проживает с дедушкой и бабушкой. Родители К. в разводе.