Тест «Налоговое право»

Налогоплательщиком налога на добавленную стоимость являются (выберите один правильный ответ):

1. Российские организации и компании – налоговые нерезиденты Российской федерации;

2. Российские и иностранные компании, индивидуальные предприниматели, лица перемещающие товары через таможенную границу Таможенного союза

3. Организации и индивидуальные предприниматели, а также лица перемещающие товары через государственную границу Российской Федерации

4. Организации и граждане, в том числе индивидуальные предприниматели

Какой вид ставок в настоящее время не применяются при налогообложении акцизами:

1. Твердые (специфические) ставки;

2. Адвалорные ставки;

3. Комбинированные ставки.

Налоговая ставка по налогу на прибыль организации равна 20%, выберите из списка виды доходов и прибыли к которым применяются специальные ставки налога на прибыль организации (выберите 4 правильных ответа):

1. Доходы в виде процентов, полученных владельцами государственных, муниципальных и иных ценных бумаг;

2. Прибыль контролируемой иностранной компании;

3. Доходы от использования имущественных прав в виде результатов интеллектуальной деятельности;

4. Прибыль организаций, осуществляющих медицинскую и (или) образовательную деятельность

5. Прибыль по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права на которые учитываются на счетах депо, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту;

6. Доходы, полученных от операций с производными финансовыми инструментами

7. Доходы в виде дивидендов, полученные по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками

Гражданин М. получает заработную плату в соответствии с коллективным договором в натуральной форме в размере 5 % начисленной месячной заработной платы, остальная сумма перечисляется работодателем на его лицевой счет в банке. На иждивении у гражданина М. двое несовершеннолетних детей. Супруга гражданина М. не работает. Гражданин М. также является плательщиком ипотечного кредита. Имеет ли гражданин М. право на налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц? (выберите наиболее полный правильный ответ)

1. Нет, гражданин М. не имеет право на налоговый вычет по НДФЛ;

2. Нет, у гражданина М. нет оснований для получения налогового вычета, так как доход в натуральной форме не облагается НДФЛ по ставке 13%;

3. Да, гражданин М. имеет право только на стандартный налоговый вычет в размере 1400 рублей;

4. Да, гражданин М. имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 2800 рублей, а также на имущественный вычет по НДФЛ;

5. Гражданин М. имеет право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, однако в тех налоговых периодах, когда он будет применен, он утратит право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ.

Ниже представлены налоги, взимание которых предусмотрено Налоговым Кодексом РФ на территории Российской Федерации в настоящее время. Выберите из списка те налоги, налоговым периодом которых признается один календарный месяц:

1. Налог на добавленную стоимость;

2. Акциз;

3. Налог на доходы физических лиц;

4. Налог на прибыль организации;

5. Водный налог;

6. Налог на добычу полезных ископаемых;

7. Транспортный налог;

8. Налог на игорный бизнес;

9. Налог на имущество организаций;

10. Земельный налог;

Налог на имущество физических лиц

КАМАЕВА

1. РФ признается местом реализации работ (услуг) в целях НДС, если (2 верных):

- работы (услуги) фактически оказываются на территории РФ в сфере туризма;

- покупатель консультационных услуг осуществляет деятельность на территории РФ

ЛИБО

- работы (услуги) связаны непосредственно с воздушными, морскими судами, находящимися на территории РФ;

- работы (услуги) заключаются в предоставлении авторских прав, и их покупатель осуществляет деятельность на территории РФ

3. Объектом налогообложения НДФЛ для налогового резидента РФ, в частности признаются:

- дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации;

- вознаграждение за оказание услуг за пределами РФ;

- доходы от использования за пределами РФ авторских и смежных прав

5. В соответствии с НК РФ основаниями для налогового вычета по НДС являются следующие обстоятельства:

- приобретенные товары (работы, услуги), имущественные права предназначены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС, и для перепродажи;

- товары (работы, услуги) приняты к учету (должны быть в наличии первичные документы)

- суммы НДС предъявлены налогоплательщику его продавцами товаров (работ, услуг)

6. В соответствии с НК РФ НДС уплачивается, по общему правилу, в следующем порядке:

- равными долями (1/3) не позднее 25-го числа каждого из 3 месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом

7. Физическое лицо – гражданин РФ, постоянно проживающий за пределами РФ более ½ календарного года, получившее доход от сдачи квартиры за пределами РФ, в наем, обязано исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет РФ, а также подать налоговую декларацию:

- верно

8. Объектом налогообложения НДФЛ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в соответствии с НК РФ выступают, в частности: (3)

- дивиденды, полученные от российских организаций;

- доходы от реализации имущества, находящегося в РФ;

- заработная плата за работу, выполненную в РФ

10. При ввозе товаров на территорию РФ, налоговая база по НДС определяется как сумма:

- таможенной стоимости товаров, таможенной пошлины и акцизов

11. Налоговой базой по налогу на прибыль признается:

- денежное выражение доходов российских организаций, уменьшенных на закрытый перечень расходов, установленных гл. 25 НК РФ;

- денежное выражение доходов для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

ПЕРЕЧЕНЬ РАСХОДОВ НЕЗАКРЫТЫЙ

12. Налоговая декларация по налогу на прибыль представляется российскими организациями по итогам налогового периода не позднее:

- 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

14. В соответствии с НК РФ НДС исчисляется:

- налогоплательщиком самостоятельно как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы;

- налоговым агентом за налогоплательщика как соответствующая специальной налоговой ставке процентная доля налоговой базы

15. Объектом по НДС в соответствии с НК РФ признается, в частности:

- ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;

- реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в т.ч. реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав

16. Необходимо составить метод признания доходов и расходов и соответствующее ему содержание:

Кассовый метод – доходы и расходы признаются с учетом даты фактического поступления или выбытия денег

Метод начисления – доходы и расходы признаются с учетом даты реализации, фактическое поступление или выбытие денег не имеет значения

19. Налоговыми резидентами по НДФЛ признаются, в частности:

- ФЛ, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в 12 следующих подряд месяцев

20. Налоговой базой при реализации товаров (работ, услуг) по НДС в соответствии с НК РФ признается:

- стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определенных сугубо по договору между сторонами, с учетом акцизов и без учета НДС

22. Доходы организации, полученные в натуральной форме, при определении базы по налогу на прибыль:

- учитываются по цене сделки с учетом правил трансфертного ценообразования (ст. 105.3 НК РФ)

ЛИБО

- учитываются по цене сделки с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами

23. В целях налогообложения прибыли организаций перенос убытка на будущие периоды:

- допускается без ограничений, но не более чем на 50% от убытков

24. В соответствии с гл.25 НК РФ постоянным представительством признается:

- обособленное подразделение или иное место деятельности иностранной организации, через которое она регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РФ

25. Общий размер налоговой ставки для нерезидента в отношении заработной платы:

- 30

26. В соответствии с НК РФ налоговыми агентами признаются (2):

- российская организация и ИП, выплачивающие доход физическому лицу в денежной форме;

- постоянное представительство иностранной организации в РФ, выплачивающие доход физическому лицу в денежной форме

27. В соответствии с НК РФ облагаемый доход учитывается у плательщиков НДФЛ в следующих формах (3):

- натуральная форма;

- денежная форма;

- материальная выгода

29. Налоговыми резидентами РФ по НДФЛ признаются, в частности:

- российские военнослужащие, проходящие службу за границей;

- физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

- сотрудники органов государственной власти, командированные на работу за пределы РФ

30. Налоговые вычеты по акцизам применяются в случае:

- использования приобретенных подакцизных товаров в производстве других подакцизных товаров

33. Налогоплательщиками НДС в соответствии с НК РФ признаются, в частности:

- физические лица, перемещающие товар через таможенную границу Таможенного союза, в коммерческих целях;

- организации (российские и иностранные);

- ИП

34. Освобождение от обязанностей налогоплательщиков НДС, а также непризнание в качестве налогоплательщиков НДС допускается в случаях:

- выручка за 3 предшествующих последовательных месяца от реализации без учета НДС не превышает 2 млн. руб.;

- организация – FIFA;

- освобожденные иностранные организации

35. Необходимо сопоставить налоговую ставку по НДС и соответствующий ей вид объекта налогообложения:

0% - реализация товаров, вывезенных в режиме экспорта.

15,25% - оказание электронных услуг иностранными плательщиками.

20 % - общая налоговая ставка, если НК РФ не предусмотрен иной размер.

10% - реализация продовольственных товаров, в т.ч. молока

36. В соответствии с НК РФ возмещение по НДС заключается в следующем:

- налоговый орган возмещает из бюджета налогоплательщику разницу между налоговыми вычетами и исчисленной суммой НДС

37. Налоговый резидент РФ, получивший от супруга в дар легковой автомобиль, обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет, а также подать налоговую декларацию:

- неверно

38. Физическое лицо – налоговый резидент РФ, получившее вознаграждения за трудовую деятельность «в конверте» (наличные деньги, не отраженные в ведомости по зарплате) от российской организации – работодателя, обязано самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет РФ, а также подать налоговую декларацию:

- верно

41. РФ признается местом реализации товара в целях НДС, если:

- товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится в РФ (территориях под юрисдикцией РФ)

43. Необходимо сопоставить вид налогового вычета и соответствующий ему пример или основание предоставления вычета:

Имущественный вычет – вычет для компенсации затрат на приобретение квартиры в установленных пределах и случаях;

Стандартный вычет – вычет в твердой сумме определенным категориям лиц для компенсации их личного вклада (участия) в ликвидации ЧС, боевых действиях и т.п.;

Профессиональный вычет – вычет фактически понесенных расходов, связанных с получением авторского вознаграждения;

Социальный вычет – вычет в твердой сумме для компенсации затрат на медицинские услуги и образование в установленных пределах