1. Каков порядок исчисления земельного налога?

* сумма налога исчисляется по общему правилу налогоплательщиком, но он вправе в установленном НК РФ порядке уполномочить налоговый орган на исчисление суммы налога

* сумма налога исчисляется всегда налоговым органом

* сумма налога исчисляется всегда налогоплательщиком

* сумма налога, которая подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговым органом; налогоплательщики – организации исчисляют сумму налога самостоятельно.

2. Налог на имущество физических лиц в отношении имущества умершего гражданина, перешедшего к наследникам, исчисляется:

* с даты, указанной в свидетельстве о праве на наследство

* со дня открытия наследства

* с даты завершения оценки стоимости имущества

* с даты регистрации имущества в Едином государственном реестре недвижимости

3. К доходам, полученным физическими лицами в натуральной форме и облагаемым НДФЛ, в частности, относятся (выберите 3 верных утверждения):

* получение товаров от организации или ИП на безвозмездной основе

* экономия при приобретении товаров у организаций или ИП, являющихся взаимозависимыми с налогоплательщиком

* оплата организацией или ИП обучения в интересах физического лица

* оплата труда физического лица путем выдачи ему организацией или ИП продукции собственного производства

* экономия на процентах за пользование займом, полученным от организации или ИП

4. Объектом налогообложения НДФЛ для налогового резидента РФ, в частности признаются (выберите 3 верных):

* доходы от использования за пределами РФ авторских и смежных прав

* сумма кредита, полученная от российского банка

* расходы на приобретение предметов роскоши

* вознаграждение за оказание услуг за пределами РФ

* дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации

5. В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база по водному налогу определяется:

* применительно к наибольшей налоговой ставке

* применительно к каждой налоговой ставке

* применительно к наименьшей налоговой ставке

* применительно к средней налоговой ставке

6. Укажите максимально возможное значение налоговой ставки по налогу на имущество организаций:

* 2,2%

* 2%

* 2,6%

* 2,4%

7. Какие виды объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес подлежат регистрации в налоговом органе:

* все без исключения объекты налогообложения

* только объекты налогообложения, являющиеся частью игорного заведения (процессинговый центр тотализатора, процессинговый центр букмекерской конторы, пункт приема ставок тотализатора, пункт приема ставок букмекерской конторы)

* объекты налогообложения по налогу на игорный бизнес не подлежат регистрации в налоговом органе

* только объекты налогообложения, являющиеся игровым оборудованием (игровой стол, игровой автомат)

8. К какому виду налогов относится налог на игорный бизнес в соответствии с классификацией налогов и сборов, предусмотренной НК РФ:

* межрегиональный налог

* федеральный налог

* местный налог

* региональный налог

9. Для перехода к применению упрощенной системы налогообложения со следующего налогового периода, необходимо подать заявление в срок:

* не позднее 1 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого будет применяться упрощенная система налогообложения

* за 5 дней до даты начала применения упрощенной системы налогообложения

* не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого будет применяться упрощенная система налогообложения

* не позднее 11 января календарного года, начиная с которого будет применяться упрощенная система налогообложения

10. Авансовые платежи по единому налогу, исчисляемому при применении упрощенной системы налогообложения, уплачивается не позднее:

* 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

* 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

* срока, установленного региональным органом власти

* 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

11. Счет-фактура в целях обложения НДС – это:

* первичный учетный документ, являющийся основанием для принятия покупателем расходов к налоговому и бухгалтерскому учету

* платежный документ, являющийся основанием для принятия расходов покупателем к бухгалтерскому учету

* сугубо налоговый документ, служащий основанием для принятия покупателем сумм НДС, предъявленных ему продавцом товаров (работ, услуг), к вычету

* расчетный документ, являющийся основанием для осуществления безналичных и наличных платежей

12. РФ признается местом реализации работ (услуг) в целях НДС, если (выберите 2 верных ответа):

* работы (услуги) связаны непосредственно с воздушными, морскими судами, находящимися на территории РФ

* услуги в сфере образования фактически оказываются за пределами РФ

* юридические услуги оказываются российской организацией или ИП, и покупатель услуг осуществляет деятельность за пределами РФ

* работы (услуги), непосредственно связанные с недвижимым имуществом, расположенным за пределами РФ, осуществляет российская организация или ИП

* работы (услуги) заключаются в предоставлении авторских прав, и их покупатель осуществляет деятельность на территории РФ.

13. В отношении какого вида страховых взносов установлены 2 размера тарифов: один - в отношении установленной предельной величины базы, второй – в отношении превышения предельной величины базы:

* в отношении каждого вида страховых взносов установлен один тариф

* на обязательное медицинское страхование

* на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

* на обязательные пенсионное страхование

14. В соответствии с НК РФ к подакцизным товарам относятся, в частности:

* табачная и алкогольная продукция

* яхты и самолеты

* iPad и прочие электронные устройства

* объекты животного мира и водных биологических ресурсов

15. Сбор, взимаемый с лиц при их обращении в уполномоченные органы и/или к их должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, известен как:

* государственная пошлина

* федеральный налог

* таможенная пошлина

* торговый сбор

16. Укажите ошибочное утверждение о сроках уплаты государственной пошлины:

* при обращении за выдачей документов (их дубликатов) – до выдачи документов (их дубликатов)

* при обращении в Конституционный Суд РФ, Верховный Суд РФ, СОЮ, АС или к мировым судьям – до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, административного искового заявления, жалобы

* при обращении за проставлением апостиля – до проставления апостиля

* при обращении за совершением нотариальных действий – после совершения нотариальных действий

17. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций представляется российскими организациями по итогам налогового периода не позднее:

* 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

* 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

* 28 числа месяца, следующего за последним месяцем налогового периода

* ежеквартально в конце каждого квартала

18. Представлять налоговую декларацию по НДФЛ не должны:

* физические лица – ИП в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности

* физические лица, получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов

* физические лица, получившие доход по договору оказания услуг, заключенному с организацией

* физические лица, получившие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами

19. Укажите наибольшую налоговую ставку по НДС:

* 15%

* 10%

* 20%

* 18%

20. Укажите наименьшую налоговую ставку по НДС:

* 0%

* 8%

* 5%

* 10%

21. Налогоплательщиками НДС в соответствии с НК признаются, в частности (выберите 2 верных ответа):

* иностранные организации

* дочерние организации FIFA и UEFA

* потребители товаров, работ и услуг, операции с которыми подлежат налогообложению НДС

* физические лица, перемещающие товар через таможенную границу Таможенного союза в некоммерческих целях

* индивидуальные предприниматели

22. К операциям, не признаваемым объектом налогообложения по НДС, в соответствии с НК РФ относятся, в частности (выберите 2 верных ответа):

* передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации

* выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

* реализация полезных ископаемых

* реализация земельных участков (долей в них)

* реализация нежилых помещений

24. Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится в течение … со дня подачи указанного заявления о возврате:

* одного месяца

*десяти календарных дней

*пятнадцати дней

*пяти банковских дней

25. Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес устанавливаются:

* в зависимости от объекта налогообложения – НК РФ или законами субъектов РФ

* по общему правилу законами субъектов РФ в пределах, установленных НК РФ, но в субъектах РФ, в которых региональное законодательство не определило налоговые ставки по налогу на игорный бизнес, действуют налоговые ставки, установленные НК РФ

*всегда законами субъектов

*всегда НК

26. Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых является (являются):

* полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, добытые из недр на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ

* количество месторождений полезных ископаемых, используемых налогоплательщиком для добычи полезных ископаемых

*операции по реализации полезных ископаемых, добытых из недр на территории РФ, извлеченных из отходов (потерь) добывающего производства, добытых из недр на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ

*доход, полученный от всего объема реализованных полезных ископаемых.

27. При использовании акватории водных объектов налоговая база по водному налогу определяется как:

*площадь предоставленного водного пространства

*объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период

*произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100

*количество произведенной за налоговый период электроэнергии

28. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения:

* обязан выставлять счета*фактуры по операциям, облагаемым НДС

*вправе выставить от своего имени счет-фактуру

* в случае выставления им счета фактуры, обязан заплатить в бюджет сумму НДС, указанную в выставленном счете-фактуре, без права принятия ее на расходы

* ни при каких обстоятельствах не имеет права выставлять счета- фактуры, так как не является плательщиком НДС

29. Сумма минимального налога при применении упрощенной системы налогообложения исчисляется как

0,5 процента от суммы дохода

3 процента от суммы дохода

5 процентов от суммы дохода

1 Процент от суммы дохода

30. Какая категория плательщиков уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере?

* физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

*организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

* индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой

* индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

31. Налоговой базой по налогу на прибыль признается (выберите 2 верных ответа):

*денежное выражение доходов для российских организаций

*денежное выражение доходов российских организаций, уменьшенных на закрытый перечень расходов, установленных в гл. 25 НК РФ

*денежное выражение доходов для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

*денежное выражение доходов для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

*денежное выражение доходов, уменьшенных на расходы для российских организаций

32. В целях налога на прибыль организаций в качестве дохода рассматривается:

* ссуда, полученная у российского юридического лица

*сумма кредита, полученного в российском банке

* вознаграждение за оказание услуг иностранным организациям ?

* имущество, полученное по договору аренды во временное пользование и владение

33. По общему правилу, налог на прибыль организаций уплачивается в следующем порядке:

*налог по ставке 20 процентов уплачивается в федеральный бюджет

*налог по ставке 3 процента уплачивается в федеральный бюджет, по ставке 17 процентов – в региональный бюджет

*налог по ставке 20 процентов уплачивается в региональный бюджет

*налог по ставке 17 процентов уплачивается в федеральный бюджет, по ставке 3 процента –в региональный бюджет

34. Предусмотрены ли авансовые платежи по акцизу?

*да, но плательщики акциза сами выбирают, уплачивать ли авансовый платеж и в каком размере

* нет, не предусмотрены

*да, авансовые платежи уплачиваются всеми плательщиками акциза

* да, но обязанность уплаты авансовых платежей закреплена только за организациями, осуществляющими на территории РФ производство алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции

35. Налоговые вычеты по акцизам – это:

*уменьшение суммы акциза (налога)

* либо уменьшение акциза (налога), либо уменьшение налоговой базы – в зависимости от подакцизного товара

* в конструкции акцизов вычеты не предусмотрены

*уменьшение налоговой базы

36. Чтобы признаваться плательщиком земельного налога, лицо должно обладать земельным участком, признаваемым объектом налогообложения, на следующих правовых основаниях (выберите 3 верных ответа):

* на праве собственности

* на праве аренды

* на праве безвозмездного пользования

* на праве постоянного бессрочного пользования

* на праве пожизненного наследуемого владения

37. Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц в соответствии с НК РФ может выступать (выберите 2 верных ответа):

* остаточная стоимость имущества

* кадастровая стоимость имущества

*рыночная стоимость имущества

*среднегодовая стоимость имущества

*инвентаризационная стоимость имущества

38. Укажите размер налоговой ставки НДФЛ в отношении доходов, полученных физическими лицами – налоговыми резидентами РФ :

* 18 процентов

* 15 процентов

*10 процентов

* 13 процентов

39. Объектами налогообложения НДФЛ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в соответствии с НК РФ выступают, в частности ( выберите 3 верных ответа) :

* заработная плата за работу, выполненную в РФ

* доходы от продажи имущества, находящегося за рубежом

* дивиденды, полученные от российских организаций

* доходы от реализации имущества, находящегося в РФ

*дивиденды, полученные от иностранной организации

40. Налоговая декларация по НДФЛ нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, представляется не позднее:

* 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

* 25 января года, следующего за истекшим налоговым периодом

* 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом

*30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

41. В соответствии с НК РФ подакцизными товарами признаются, в частности (выберите 3 верных ответа):

алкогольная продукция

грузовые автомобили

этиловый спирт

автомобили легковые

драгоценные металлы

соль

42. НК РФ предусматривает возможность уменьшения налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании при пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков определенных категорий. При наличии у данного налогоплательщика нескольких земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, уменьшение налоговой базы производится в отношении:

одного земельного участка по выбору налогового органа

одного земельного участка по выбору налогоплательщика

всех земельных участков

в отношении только тех земельных участков, площадь которых более 600 000 квадратных метров

43.Объектом налогообложения на имущество физических лиц признаются (выберите 3 верных ответа):

гараж

мобильный биотуалет

офисное здание

земельный участок

жилой дом

44.В какой срок налогоплательщик должен предоставить налоговую декларацию по водному налогу?

не позднее 15-го числа месяца, предшествующего налоговому периоду

не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

налоговая декларация по водному налогу не предоставляется

в течение налогового периода

45.Налоговый вычет по НДФЛ в твердой сумме для компенсации затрат на медицинские услуги и образование в установленных пределах является видом:

социального вычета

профессионального вычета

стандартного вычета

имущественного вычета

46.Налоговый вычет по НДФЛ:

представляет собой денежный трансфер из бюджета налогоплательщику

уменьшает налоговую базу по данному налогу

уменьшает налоговую ставку по данному налогу

уменьшает исчисленную сумму налога

47. НДФЛ самостоятельно исчисляется и уплачивается в бюджет следующими лицами (выберите 3 верных ответа):

физические лица в отношении вознаграждений, полученных ими от физических лиц – индивидуальных предпринимателей по гражданским договорам

адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты

физические лица, получающие доходы в денежной форме от российских организаций

индивидуальные предприниматели

нотариусы, занимающиеся частной практикой

*ФЛ, получавшие доходы в денежной форме от российских организаци

48. В соответствии с НК РФ налоговым агентом по НДФЛ признаются (выберите 2 верных ответа):

российские организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие доход физическому лицу в денежной форме

любой профессиональный налоговый консультант

должностное лицо налогового органа

постоянное представительство иностранной организации в РФ, выплачивающее доход физическому лицу в денежной форме

любое российское или иностранное лицо, с которым заключен агентский договор

49. Объектом налогообложения по НДС в соответствии с НК РФ признается, в частности (выберите 2 верных ответа):

операции по реализации земельных участков (долей в них)

ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о представлении отступного или новации, а также передача имущественных прав

внесение вклада в уставный капитал хозяйственного общества

передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации

51.Сумма налога на имущество организаций, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется налогоплательщиками в следующем порядке:

самостоятельно по итогам налогового периода как разница между исчисленных суммой налога и суммам авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода

исчисляется налоговыми консультантами по итогам налогового периода

исчисляется налоговыми органами по итогам каждого отчетного периода

исчисляется налоговыми агентами по итогам каждого отчетного периода

52.Какой нормативный правовой акт устанавливает минимальные и максимальные пределы налоговых ставок по налогу на игорный бизнес:

в каждом субъекте РФ пределы налоговых ставок устанавливаются специальным законом субъекта РФ

ФЗ от 29.12.2006 № 224-ФЗ « О гос. регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ»

Налоговый кодекс (часть вторая)

Налоговый кодекс (часть первая)

53.Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются с учетом следующих особенностей:

конкретный размер ставки устанавливается решением представительного органа местного самоуправления в установленных в НК РФ пределах

конкретный размер ставки устанавливается законом субъекта РФ без каких-либо ограничений по размеру

конкретный размер ставки устанавливается законом субъекта РФ в пределах, установленных в НК РФ, с отклонением не более чем в 10 раз

конкретный размер ставки устанавливается НК РФ, закон субъекта РФ лишь вводит налог в действие на своей территории

54.В соответствии с гл. 25 НК РФ постоянным представительством признается:

филиал или представительство российской организации, через которые она ведет предпринимательскую деятельность в РФ

обособленное подразделение или иное место деятельности иностранной организации, через которое она регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РФ

гражданско-правовой договор, по которому лицо вправе на постоянной основе представлять налогоплательщика – организацию в налоговых органах

дипломатическое представительство иностранного государства, расположенное на территории РФ

55.Доходы организации, полученные в натуральной форме, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации:

учитываются по максимальной оценочной стоимости на основе отчета оценщика

учитываются по минимальной оценочной стоимости на основе отчета оценщика

не учитываются

учитываются по цене сделки с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами

56.Отчетным периодом при применении упрощенной системы налогообложения признается (признаются):

первый квартал, второй квартал, третий квартал календарного года

первое полугодие и второе полугодие календарного года

календарный год

первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года

57.В зависимости от выбранного объекта по упрощенной системе налогообложения НК РФ устанавливает следующие налоговые ставки:

6% и 10%

6% и 15%

5% и 16%

13% и 24%

58. Амортизацией в целях налога на прибыль признается:

· Специальный режим налогообложения субъектов малого предпринимательства

· Спец налоговая льгота

· Резерв организации на компенсацию убытков от предпринимательской деятельности

· Вид расходов организации на приобретение основных фондов.

59. Какие методы признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций предусматривает НК РФ? (2 верных ответа)

· Метод сопоставления рентабельности

· Кассовый метод

· Затратный метод

· Метод распределения прибыли

· Метод сопоставимых рыночных цен

· Метод начисления

· Метод цены последующей реализации

60. Организациями - налоговыми резидентами в РФ в соответствии с НК РФ признаются: (2 верных)

· Представительства российских ЮЛ

· Российские ЮЛ

· Иностранные организации, местом управления которыми явл РФ.

· Филиалы российских ЮЛ

· Иностранные ЮЛ, осуществляющие предпринимательскую деятельность в РФ.

61. Какими полномочиями в отношении ЕНВД (единый налог на вмененный налог) наделены местные власти, помимо ввода в действие налога на вверенной им территории? (выберите 2 верных ответа)

· Установить срок уплаты налога, но не ранее указанного в НК РФ

· Расширить приведенный в НК РФ перечень видов деятельности, в отношении которого возможна уплата ЕНВД

· Определить значение корректирующего коэффициента, учитывающего особенности ведения бизнеса на вверенной им территории, в установленных пределах

· Изменить величину базового дохода по отдельным видам деятельности

· Уменьшить ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, но не более чем в два раза

62. Минимальный налог при применении упрощенной системы налогообложения:

· Уплачивается при низкой рентабельности, не превышающей 15 %

· Уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога

· Уплачивается в порядке и в размере, установленным учетной политикой налогоплательщика

· Не предусмотрен налоговым законодательством

63. Сменить выбранный объект налогообложения по упрощенной системе налогообложения организация может:

· Со следующего календарного года при условии, что организация применяет действующий объект налогообложения по УСН не менее трех лет

· Со следующего отчетного периода

· Законодательством не предусмотрена смена объекта налогообложения по УСН

· Со следующего календарного года

64.Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:

· Иным образом, не указанным в других вариантах ответа

· Как общее количество соответствующих объектов налогообложения

· Как стоимость соответствующих объектов налогообложения

· Как прибыль, полученная при использовании соответствующих объектов налогообложения

65. В соответствии с НК РФ налогоплательщиками не признаются: (2 ответа)

· Организации, удерживающие сумму НДФЛ из дохода, выплачиваемого физическому лицу, и перечисляющие ее в бюджет

· Все граждане РФ вне зависимости от страны проживания

· Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ

· ИП, удерживающие сумму НДФЛ из дохода , выплачиваемого физлицу и перечисляющие ее в бюджет

· Физические лица, не явл налоговыми резидентами РФ, получающие доходы от источников РФ

66. Доходы в денежной и натуральной формах, полученные от физических лиц, которые не являются членами семьи и (или) близкими родственниками, в порядке дарения, являются облагаемыми:

· Транспортные средства

· Акции

· Недвижимое имущество

· Антиквариат

· Иностранная валюта

· Драгоценные металлы и камни

· Ювелирные изделия

· Денежные средства

68. Объектом налогообложения водным налогом явл:

· Забор воды из водных объектов для санитарных, экологических и судоходных попусков

· использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики

· использование акватории водных объектов для плавания на судах, в том числе на маломерных плавательных средствах, а также для разовых посадок (взлетов) воздушных судов

· забор воды из водных объектов и использование акватории водных объектов рыбоводства и воспроизводство водных биологических ресурсов

70. Положения НК РФ не применяются к установлению и взиманию страховых взносов:(2 верных)

· на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

· на обязательное пенсионное страхование

· на обязательное медицинское страхование неработающего населения

· на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

· на обязательное медицинское страхование

71. Налог на имущество физических лиц уплачивается налогоплательщиками в следующем порядке:

· Двумя платежами: в середине и конце календарного года, следующего за истекшим периодом.

· Ежегодно на основании самостоятельного исчисления налога

· Ежегодно на основании налогового уведомления, направленного налоговыми органами не более чем за 3 предшествующих налогового периода

· Ежегодно на основании налогового требования об уплате налога, направленного налоговыми органами не более чем за 5 предшествующих налоговых периодов

72. Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются:

· Любые физические лица, фактически пользующиеся имуществом, признаваемым объектом налогообложения

· Любые физические лица – собственники имущества, признаваемое объектом налогообложения

· Любые физические лица, владеющие имуществом, признаваемым объектом налогообложения, на праве собственности, пожизненного наследуемого владения и бессрочного пользования

· Любые физические лица – граждане РФ, владеющие имуществом, признаваемым объектом налогообложения, на праве собственности.

73. Налоговым периодом по земельному налогу является:

· Календарный год

· Календарный месяц

· Квартал

· Любой период, указанный в налоговом уведомлении, но не более 3-х лет

74. Сумма налога на имущество физических лиц при возникновении объекта налогообложения в течение налогового периода, исчисляется следующим образом:

- пропорционально времени нахождения объекта у плательщика, возникновение объекта до 15 числа месяца считается за полный месяц

75. При применении ЕНВД, если размер реально полученного дохода существенно ниже размера вмененного дохода, налогоплательщик:

- обязан уплатить налог исходя из размера вмененного дохода вне зависимости от экономических результатов деятельности

76. В соответствии с НК РФ налоговой базой по акцизам может выступать (2 верных):

- стоимость реализованных подакцизных товаров;

- объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении

77. При исчислении налога на прибыль организаций налогоплательщик имеет право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу:

- если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый месяц

- если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимость не превысила десяти миллионов рублей за каждый месяц

- если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал

- если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимость не превысила десяти миллионов рублей за каждый квартал

78. В соответствии с НК РФ плательщиками НДФЛ признаются (2 верных)

- ФЛ, являющиеся налоговыми резидентами РФ;

- ФЛ, не являющиеся налоговыми резидентами, получающие доход от источников РФ

79. Налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают:

- налоговую базу по любым доходам вне зависимости от налоговой ставки

80. Налоговая база по налогу на имущество организаций устанавливается как (2 верных):

- среднегодовая стоимость имущества;

- кадастровая стоимость имущества

81. Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате:

- НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения)

83. Иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ

- всегда освобождаются от уплаты налога на прибыль организации

- в целях налогообложения налогом на прибыль организации приравниваются к российским организациям

- уплачивают специальный налог на прибыль иностранных организаций — налоговых резидентов РФ

- не признаются плательщиками налога на прибыль организаций, если они также являются резидентами иностранного государства и подтвердили этот факт сертификатом налогового резидентства, выданным уполномоченным органом иностранного государства

84.НК РФ установлены следующие виды налоговых ставок по акцизам ( выберите 3 ответа)

- пропорциональная ставка (в %) от чистой прибыли налогоплательщика

- твердая ставка (в руб.) на единицу измерения налоговой базы

- комбинированная ставка, состоящая из твердой и адваларной налоговых ставок

- регрессивная ставка (в %) в зависимости от размера налоговой базы

- прогрессивная ставка (в %) в зависимости от размера налоговой базы

-адвалорная ставка(в %) от налоговой базы

85. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц устанавливаются с учетом следующих особенностей (выберите 2 верных ответа)

- конкретная налоговая ставка установлена в НК РФ, нормативный правовой акт органам местного самоуправления линь вводит налог в действие на своей территории

- предельные размеры налоговых ставок установлены в НК РФ и составляют 0,1%, 0,5% и 2; в зависимости от объекта налогообложения

- предельный размер налоговой ставки в НК РФ не установлен

- конкретная налоговая ставка устанавливается нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления без каких-либо ограничений по размеру

-конкретная налоговая ставка устанавливаются нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления в пределах размеров налоговых ставок, указанных в НК РФ

86. Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования

- подлежат обложению НДФЛ в полном объеме по ставке 9% (как дивиденды)

- не подлежат обложению НДФЛ ни при каких обстоятельствах

- не подлежат обложению НДФЛ, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов

- не подлежат обложению НДФЛ в пределах 1млн. Рублей

87. Если по итогам налогового (отчетного) периода для произведенной сельскохозяйственной продукции составила менее 70% от общей суммы доходов, то налогоплательщик, применяющий ЕСХН

- обязан произвести перерасчет налоговых обязательств, начиная с месяца, в котором произошло нарушение условий по применению ЕСХН

- обязан произвести перерасчет налоговых обязательств, начиная с квартала, в котором произошло нарушение условий по применению ЕСХН

- обязан произвести перерасчет налоговых обязательств за весь налоговый ( отчетный) период

- не обязан производить перерасчет налоговых обязательств

88. От каких налогов освобождаются организации — плательщики ЕНВД? (2 ответа)

- транспортный налог по транспортным средствам, задействованным в действительности, облагаемой ЕНВД

- налог на прибыль в отношении прибыли, полученной от деятельности, облагаемой ЕНВД

- налог на имущество организации, рассчитываемой по кадастровой стоимости

- налог на доходы физических лиц, работающих по трудовому договору в сфере деятельности, облагаемой ЕНВД

-налог на добавленную стоимость с выручки от деятельности, облагаемой ЕНВД

89. Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является

- доверенность патентного поверенного

- налоговая декларация

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе

- патент на осуществление одного из вида предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введена патентная система налогообложения

90.Налоговый период по транспортному налогу составляет

- 3 мес.

- 6 мес.

- календарный год

- год

91. Какие виды объектов налогообложения по налогу на прибыль на игорный бизнес подлежат регистрации в налоговом органе

- все без исключения объекты налогообложения

- объекты налогообложения по налогу на игорный бизнес не подлежат регистрации в налоговом органе

- только объекты налогообложения, являющиеся частью игорного заведения

- только объекты налогообложения, не являющиеся игровым оборудованием

92. В отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, транспортный налог исчисляется

- налоговыми органами

- налоговыми агентами

- органами ГИБДД

- ими самостоятельно

93. В соответствии с НК РФ расходы организации для их включения в налоговую базу по налогу на прибыль организаций должны отвечать следующим требованиям (2 ответа)

- должны полностью покрываться доходами, остальные затраты не учитываются

- должны быть подтверждены документально

- должны быть совершены только в валюте РФ

- должны быть экономически оправданными и выражены в денежной форме

- должны быть целесообразными с точки зрения налогового или финансового органа

94. Организациями — налоговыми резидентами РФ в соответствии с НК РФ признаются (2 ответа)

- иностранные организации, местом управления которыми является РФ

- филиалы российских юридических лиц

- иностранные юр. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в РФ

- представительства российских юридических лиц

- российские юридические лица

95. Выберите ошибочное утверждение о налоговых ставках по земельному налогу

- при установлении на местном уровне налоговых ставок, которые отличаются от ставок, установленных НК РФ, налогоплательщик вправе применить любую из этих ставок, предварительно уведомив налоговый орган о своем выборе

- допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка

- В НК РФ определены предельные значения налоговых ставок, применения которых зависит от категорий земельных участков, их целевого назначения и иных характеристик

- налоговые ставки по земельному налогу устанавливается нормативными правовыми актами представительного органа муниципального образования, но в пределах значений налоговых ставок, предусмотренных НК РФ

96. В отношении земельных участков, находящихся в долевой собственности

- земельный налог уплачивается собственниками поровну

- земельный налог уплачивается пропорционально доле в праве собственности

- земельный налог уплачивается в полном объеме каждым из собственников

97. В соответствии с НК РФ НДС уплачивается, по общему правилу в следующем порядке

*единовременно не позднее 25 числа, следующего за истекшим налоговым периодом

* равными долями (1/3) не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом

*ежемесячно, не позднее 25 числа

*ежеквартально в последний день соответствующего квартала

98. РФ признается местом реализации товара в целях НДС, в частности ,если:

* товар более чем на половину состоит из российских комплектующих

*товар, находящийся за пределами РФ, приобретается российской организацией или индивидуальным предпринимателем

*товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится в РФ (территории под юрисдикцией РФ)

*место назначения товара, ввозимого из-за границы, расположенного на территории РФ

99. В соответствии с НК РФ НДС исчисляется (ВЫБЕРИТЕ 2 ВЕРНЫХ ОТВЕТА):

* налогоплательщиком самостоятельно как разница между «входящим» и «исходящим» НДС

* налогоплательщиком самостоятельно как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы

*налоговым органом как разница между «входящим» и «исходящим» НДС по данным налогового учета плательщика

*налоговым агентом как разница между «входящим» и «исходящим» НДС по данным налогового учета плательщика

*налоговым агентом за налогоплательщика как соответствующая специальной налоговой ставке процентная доля налоговой базы

100. Из приведенных примеров укажите вид земельного участка, который признается объектом обложения земельным налогом:

*земельный участок, входящий в состав общего имущества многоквартирного дома *земельный участок в составе земель лесного фонда * земельный участок, изъятый из оборота в соответствии с законодательством РФ

* земельный участок, входящий в имущество, составляющее паевой инвестиционных фонд

101. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается

* календарный месяц

*квартал

*полугодие

*календарный год

102. Какие ведомства осуществляют контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

* Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы

* в отношении взносов за периоды до 1 января 2017 года –налоговые органы,в отношении взносов за последующие периоды – Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы

* налоговые органы

*в отношении взносов за периоды до 1 января 2017 года – Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы, в отношении взносов за последующие периоды- налоговые органы

103. На какой период выдается патент (при применении патентной системы налогообложения):

* шесть месяцев в пределах календарного года

* три месяца в пределах календарного года

*двенадцать месяцев в пределах календарного года

* от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года

104. Перейти к применению упрощенной системы налогообложения имеют право:

* только общества с ограниченной ответственностью

* организации независимо от организационно-правовой формы и индивидуальные предприниматели

* общества с ограниченной ответственностью и индивидуальнее предприниматели

*только акционерные общества

105. При применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции стоимость прибыльной продукции определяется:

* как произведение объема прибыльной продукции и цены произведенной продукции, устанавливаемой соглашение о разделе продукции

* как часть затрат на производство продукции, увеличенная на нормативную рентабельность по данному виду продукции

* по методике, установленной в каждом соглашении о разделе продукции

*как произведение объема прибыльной продукции и рыночной цены произведенной продукции

106. При превышении суммы расходов над размером полученного дохода по налогу на прибыль организации :

* размер налогооблагаемого дохода принимает отрицательное значение, исчисленные суммы налога подлежат возмещению в порядке, предусмотренном НК РФ

* размер налогооблагаемого дохода признается равным 0, убыток (превышение расходов над доходами) может быть перенесен на следующие налоговые периоды равными долями в течение 10 лет

*размер налогооблагаемого дохода признается равным 0, убыток (превышение расходов над доходами) не переносится на следующие налоговые периоды

* размер налогооблагаемого дохода признается равным 0, убыток (превышение расходов над доходами) может быть перенесен на следующие налоговые периоды, но при этом не может уменьшать налоговую базу за текущий отчетный (налоговый) период более чем на 50 процентов (правило применяется к отчетным (налоговым) периодам с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года)

107. Налоговыми резидентами по НДФЛ признаются в частности:

* физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в 12 следующих подряд месяцев

* физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в календарном году

*физические лица, родившиеся на территории РФ или СССР

*граждане РФ, проживающие в РФ и за рубежом

108. Какой из налоговых вычетов по НДФЛ не предусмотрен НК РФ:

* имущественный налоговый вычет

*стандартный налоговый вычет

*потребительский вычет

*профессиональный налоговый вычет

109. Отметьте виды имущества, не признаваемы объектами обложения налогом на имущество организаций ( выберите 2 верных ответа):

* земельные участки

*садовый дом

*машино- место

*водные объекты

*административно – офисные центры

110. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается :

*календарный месяц

*календарный год

*квартал

*квартал,полугодие,9 месяцев и год

111. Какие налогоплательщики не могут перейти на уплату ЕНВД даже при условии, что в отношении осуществляемых ими видов деятельности действует система налогообложения в виде ЕНВД (4)?

* в отношении вида деятельности, осуществляемого налогоплательщиком, действует торговый сбор

* налогоплательщик относится к категории крупнейших налогоплательщиков

*деятельность, которая может быть переведена на ЕНВД, ведется налогоплательщиком совместно с другой организацией

*средняя численность работников налогоплательщика за предшествующий год составила менее 100 человек

*доля других организаций в уставном капитале налогоплательщика составляет более 25 процентов

112. Налоговая декларация по ЕСХН по итогам налогового периода представляется в налоговые органы:

* дата представления налоговой декларации устанавливается актами законодательных органов субъектов РФ

*не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

* не позднее 30 января года, следующего за истекшим налоговым периодом

* не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

113. По общему правилу доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, облагаются налоговой системе НДФЛ:

* 30 процентов

*13 процентов

*15 процентов

*35 процентов

114. Если сумма каких-либо налоговых вычетов по НДФЛ в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, к которым могут применяться вычеты, то:

*налогоплательщик должен отказаться от части вычетов, чтобы налоговая база приняла положительное значение (выше 0)

*неиспользованная сумма вычетов всегда переносится на следующий налоговый период

*применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю

*налоговая база принимает отрицательное значение, производится возмещение налога налогоплательщику

115. Укажите дату и месяц года, следующего за истекшим налоговым периодом, не позднее которого должен быть уплачен налог на имущество физических лиц:

· 25 марта

· 1 марта

· 1 декабря

· 1 июня

116.Момент определения налоговой базы по НДС в соответствии с НК РФ – это:

· Дата оплаты товара (работы, услуги)

· Наиболее ранняя из дат отгрузки товара (работ, услуг) либо оплаты, частичной оплаты товаров (работ, услуг)

· Дата отгрузки товара (выполнения работы, оказания услуги)

· Дата выставления счета-фактуры на товары (работы, услуги)

117.Ставки транспортного налога, установленные НК РФ могут быть:

· Увеличены (уменьшены) решениями МО, но не более, чем 10 раз

· Увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более, чем в 10 раз

· Уменьшены решениями МО, но не более, чем 10 раз

· Уменьшены законами субъектов РФ, но не более, чем в 10 раз

118. Из приведенного ниже перечня субъектов плательщиками НДС в соответствии с НК РФ признаются (выберите 2 верных ответа):

· Некоммерческие организации

· Филиалы публичных акционерных обществ, располагающиеся за пределами субъектов РФ, в котором стоит на налоговом учете ПАО

· Физические лица, не являющиеся ИП

· ИП

· Дочерние организации FIFA и UEFA

119. Объектом налогообложения транспортным налогом в соответствии с НК РФ являются (3 верных):

· Вертолеты

· Поезда

· Трамваи

· Легковые ТС

· Снегоходы

· Велосипеды

120. Для целей исчисления налоговой базы по налогу, уплачиваемом в рамках упрощенной системы налогообложения, организации и ИП ведут:

· Счетную книгу

· Книгу учета доходов и расходов

· Книгу главного бухгалтера

· Книгу покупок и книгу продаж

121. Применение организацией упрощенной системы налогообложения не предусматривает ее освобождение от обязанности по исчислению, уплате и/или удержанию (выберите 2 верных):

· Налога на имущество организаций

· Налога на прибыль организаций

· Водного налога

· НДС (за исключением некоторых предусмотренных НК РФ случаях)

· НДФЛ

122. Объектом налогообложения при применении патентной системы налогообложения является:

· Потенциально возможный к получению годовой доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный НК РФ

· Потенциально возможный к получению месячный доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный НК РФ

· Потенциально возможный к получению месячный доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ

· Потенциально возможный к получению годовой доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ

123.В соответствии с НК РФ налогоплательщиками акцизов выступают:

· Физические лица, осуществляющие ввоз автомобилей на территорию Таможенного союза Евразийского экономического союза для личного пользования

· Организации и ИП, осуществляющие производство подакцизных товаров в соответствии с лицензией

· Организации и ИП, совершающие перепродажу подакцизных товаров на территории РФ

· Любые лица, совершающие перепродажу подакцизных товаров

124. Объектом налогообложения водным налогом не является:

· Забор воды из водных объектов

· Использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики

· Забор из подземных водных объектов воды, содержащей полезные ископаемые и (или) природные лечебные ресурсы, а также термальных вод

· Использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях

125. Добытым полезным ископаемым для целей уплаты налога на добычу полезных ископаемых признается:

· Все, что фактически извлекается из недр, на пользование которыми получена лицензия

· Продукция, содержащаяся в фактически извлеченном из недр минеральном сырье, первая по своему качеству соответствующая национальному стандарту, при его отсутствии продукция не признается добытым полезными ископаемым

· Любое минеральное сырье, которое более чем на 5% содержит полезное ископаемое

· Продукция, содержащаяся в фактически извлеченном из недр минеральном сырье, первая по своему качеству соответствующая национальному стандарту, региональному стандарту, международному стандарту, а в случае отсутствия указанных стандартов для отдельного добытого полезного ископаемого – стандарту организации

126. При ввозе товаров на территорию РФ налоговая база по НДС определяется как сумма:

1) Стоимости товаров, исчисленной исходя из договора с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами, с учетом сумм акцизов и без учета НДС

2) Средней рыночной стоимости товара, исчисленная исходя из отчета оценщика, с учетом сумм акцизов и без учета НДС