Виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации.

НК РФ Статья 12.

В Российской Федерации устанавливаются

• федеральные (ндс, акцизы, ндфл, гос. пошлина и т.д.)

• региональные (транспортный, налог на игорный бизнес, на имущество организаций)

• и местные налоги и сборы (земельный, торговый сбор, налог на имущество ФЛ)

Федеральные: установлены НК РФ + обязательный к уплате на всей территории РФ.

Региональные: установлены НК РФ и законами субъектов + обязательны к уплате на территории субъектов (устанавливаются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов + особенности налоговой базы, льготы, основания и порядок их применения)

Местные: установлены НК РФ и НПА мун. образований + обязательны к уплаты на территориях мун. образований (местные в ГФЗ устанавливаются НК РФ+законами субъектов)

НК РФ могут устанавливаться специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать другие федеральные налоги (например, патентная система налогообложения)

• спец налоговый режим может предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов

Думаю, подробнее про специальные режимы распишет Настя в вопросе 72

1. В зависимости от налогоплательщика:

- налоги с организаций (налог на прибыль, имущество организаций);

- налоги с физ.лиц (налог на доходы, имущество физ.лиц);

- общие налоги для физ.лиц и организаций (НДС, акцизы...);

2. В зависимости от формы обложения:

- прямые налоги (уплачиваемые непосредственно собственником объекта налогообложения): подоходный налог, налог на прибыль организации, налог на добычу полезных ископаемых, транспортный налог

а) личные налоги (размер налога зависит от размера дохода налогоплательщика и учитывает его финансовое состояние):

б) реальные налоги (уплачиваются с имущества, с предполагаемого дохода, получение которого только ожидается);

- косвенные налоги (налоги на потребление, т.е. определяются размером потребления и включаются в цену товара, НДС, акцизы, таможенные пошлины).

3. По цели взимания:

- целевые ( налоги, доходы от которых аккумулируется на заранее определенные цели)

- абстрактные (налоги, доходы от которых поступают в бюджет по принципу единого котла без заранее установленной цели)

5. По особенностям правового регулирования:

1) рентные налоги – в связи с использованием природных ресурсов.

6. По характеру налоговых ставок налоги делятся на:

Прогрессивные налоги – это налоги, ставки которых возрастают по мере роста величины объекта налогообложения. Такая система налогообложения в максимальной степени способствует перераспределению доходов, поскольку более богатые граждане платят в виде налогов большую часть своих доходов, чем менее обеспеченные.

Пропорциональные налоги – это налоги, ставки которых являются неизменными вне зависимости от величины объекта налогообложения. Примером пропорционального налога (или налога «с плоской шкалой») в современной России является налог на прибыль организаций.

Регрессивные налоги – это налоги, ставки которых уменьшаются по мере роста величины объекта налогообложения. Использование регрессивной системы налогообложения преследует, в первую очередь, цели вывода «из тени» доходов состоятельных граждан.

По объекту:

• на доходы (НДФЛ)

• на прибыль

• на имущество и др.

• на расходы: НДС, акцизы

ЗАДАЧА:

Можно, авто относится к основым средствам, 1 млн в расходы нельзя, нужно на сумму амортизации.

БИЛЕТ 17.