Тест НП 3

* в бюджет субъекта РФ по местонахождению организации (письмо Минфина РФ от 25.05.2016 № 03-05-05-01/29886)

186. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС допускается в случае, если:

* выручка организации или индивидуального предпринимателя за 3 предшествующих последовательных календарных месяца от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн. руб.

188.Налоговый период по акцизам составляет:

* календарный месяц

189.Уплата налога на добычу полезных ископаемых:

* не освобождает от уплаты иных налогов и сборов

191.Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес является: * календарный месяц

192.Такой метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций как метод начисления заключается в том, что:

* доходы и расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления или выбытия денежных средств

193.Налогоплательщиком (-ами) транспортного налога в соответствии с НК РФ является (являются):

* любое лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, являющееся объектом

налогообложения

194.Объектом налогообложения по ЕНВД является вмененный доход налогоплательщика. Что представляет собой эта величина?

* потенциально возможный доход

195.По общему правилу налоговым периодом при применении патентной системы налогообложения является:

* календарный год

196.При заборе воды налоговая база по водному налогу определяется как:

* объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период

197.Реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, облагается по налоговой ставке НДС:

* 0%

198.По транспортному налогу предусмотрены следующие виды налоговой базы (4 варианта ответа):

● единица транспортного средства ● статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы

● валовая вместимость в регистровых тоннах ● мощность двигателя в лошадиных силах

201. В отношении какого вида страховых взносов установлены два размера тарифа: один – в отношении установленной предельной величины базы, второй – в отношении превышения предельной величины базы?

●в отношении каждого вида страховых взносов установлен один тариф

204.Налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливается с учетом следующих особенностей (выбрать 2):

●- в случае, если налоговые ставки не определены законами субъекта РФ, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в НК РФ

●- конкретный размер налоговых ставок устанавливается законом субъекта РФ в пределах, установленных НК РФ

205.Объектом налогообложения по ЕНВД является вмененный доход налогоплательщика. Что представляет собой эта величина?

●- потенциально возможный доход

207. Налоговый период по земельному налогу:

●- календарный год

208.Положения НК РФ не применяется к установлению и взиманию страховых взносов (выбрать 2):

●- на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

●- на обязательное медицинское страхование неработающего населения

209.Налогоплательщиками налога на имущество организаций в соответствии с НК РФ признаются следующие лица (выбрать 3):

●- российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество в РФ

●- иностранные юридические лица, имеющие облагаемое имущество в РФ

●- российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество за пределами РФ

Налогоплательщиками налога на имущество организаций в соответствии с НК РФ признаются следующие лица (выберете 3 верных ответа):

□Российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество в РФ

□Филиалы российских юридических лиц, имеющие на балансе облагаемое имущество в РФ

□Российские юридические лица, имеющие облагаемое имущество за пределами РФ

□Иностранные юридические, имеющие облагаемое имущество в РФ

□Российские индивидуальные предприниматели, имеющие облагаемое имущество в РФ

□Российские индивидуальные предприниматели, имеющие облагаемое имущество в РФ

210.Организациями – налоговыми резидентами РФ в соответствии с НК РФ признаются (выбрать

2):

●- российские юридические лица

●- иностранные организации, местом управления которыми является РФ

211.Амортизацией в целях налога на прибыль организаций признается:

● Вид расходов организации на приобретение основных фондов

212.Законом субъекта РФ можно установить налоговую ставку при применении патентной системы налогообложения в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, отвечающих следующим признакам (выберете 2 верных ответа):

-Предоставивших банковскую гарантию, обеспечивающую уплату налога в случае выявления нарушений условий применения ставки 0%

-Не имеющих задолженности по платежам в бюджетную систему РФ на момент принятия соответствующих законов субъектов РФ

-Осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах

-Получивших патенты на период до двадцати четырех месяцев включительно

-Впервые регистрация которых в качестве индивидуальных предпринимателей состоялась после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ

213.При исчислении налога на прибыль организаций имеет право на определение даты получения дохода по кассовому методу:

-если в среднем за предшествующие четыре квартала сумма выручки, полученная налогоплательщиком от реализации товаров (работ, услуг), без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал

Налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливаюстя с учетом следующих особенностей (2):

-конкретный размер налоговых ставок устанавливается законом Субъекта РФ в пределах, установленных НК РФ;

-в случае, если налоговые ставки не определены законом субъекта РФ, налогообложение производится по налоговым ставка, указанным в НК РФ;

НК РФ предусматривает возможность уменьшения налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади з.у., находящегося в собственности, постоянном пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков определенных категорий. При наличии у данного налогоплательщика нескольких земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, уменьшение налоговой базы производится в отношении:

одного земельного участка по выбору налогоплательщика

Налоговые ставки по налогу на имущество ф.л. устанавливаются с учетом следующих особенностей:

предельные размеры налоговых ставок установлены НК РФ и составляют 0,1 %, 0,5 % и 2 % в зависимости от объекта налогообложения

конкретная налоговая ставка устанавливается НПА представительного ОМС в пределах размеров налоговых ставок, указанных в НК РФ

Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является:

- патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

Объектом налогообложения НДФЛ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в соответствии с НК РФ выступают, в частности (3 ответа):

-доходы от реализации имущества, находящегося в РФ

-дивиденды, полученные от российских организаций

-заработная плата за работу, выполненную в РФ

Налоговые вычеты по акцизам – это:

- уменьшение суммы акциза (налога)

Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ:

- не имеют право на все налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные НК РФ

Доходы, получаемые от физических лиц в порядке дарения недвижимого имущества:

- освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками

Базовая налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения составляет:

- 6%

Налоговый вычет НДФЛ:

– уменьшает налоговую базу по данному налогу.

1.В некоторых случаях в НК РФ предусматривается освобождение от обязанности налогоплательщика НДС. Какие из перечисленных ниже обстоятельств могут быть основаниями для такого освобождения:

●Общая сумма выручки налогоплательщика за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 млн руб. без учета НДС

●Организация получила статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»

●Облагается

4.Для целей налогообложения прибыли в отношении доходов и расходов налогоплательщик:

●Не может одновременно применять разные методы определения доходов и расходов

5.Представительские расходы при исчислении налога на прибыль включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем

●4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот налоговый период

6.Организация имеет право признать убыток по итогам налогового периода в расходах налоговых периодов в течение:

●10-ти лет

14.Инвестором в целях системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции признается:

●Юридическое лицо или объединение юридических лиц, осуществляющее вложение собственных заемных или привлеченных средств в поиск, разведку и добычу минерального сырья

15. К сельскохозяйственной продукции относится:

●Продукция сельского хозяйства и продукция животноводства;

●Вылов и переработка рыбы с использованием арендуемых рыбопромысловых судов

16.Какие обязанности налагаются и на организации, и на индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕНВД?

●Обязанность соблюдения порядка ведения расчетных и кассовых операций

17.Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход при уплате в бюджет может быть уменьшена на:

●Страховые взносы, уплаченные за работников;

●Пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные за счет средств работодателя;

●Фиксированные страховые взносы, уплаченные индивидуальным предпринимателем

20. Налогоплательщиками земельного налога выступают:

●Лица, обладающие земельными участками на праве собственности;

●Лица, обладающие земельными участками на праве постоянного пользования;

●Лица, обладающие земельными участками на праве пожизненного наследуемого владения

21.Совокупная сумма переносимого убытка прошлых налоговых периодов по налогу на прибыль НЕ может (на настоящий момент):

●Превышать 50% налоговой базы текущего налогового периода

22. Налогоплательщиками налога на прибыль организации являются:

●Российские организации, получающие доходы в России и за ее пределами;

●Иностранные организации, получающие доходы от деятельности в РФ через постоянные представительства;

●Иностранные организации, не имеющие в РФ постоянные представительства и получающие доходы в РФ, не связанные с предпринимательской деятельностью в РФ

23. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организации является:

●Прибыль для российских организаций;

●Доходы иностранных организаций, полученные через постоянное представительство, уменьшенные на произведенные ими расходы;

●Совокупная прибыль участников консолидированной группы налогоплательщиков

24. Ставка налога 30% НДФЛ применяется:

●Данная ставка не применяется ни к одному из перечисленных доходов

●в отношении дивидендов, полученных нерезидентом от долевого участия в деятельности российских организаций;

●в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с федеральным законом;

●в отношении доходов нерезидента, полученных от источников за пределами РФ;

25.На какие из перечисленных расходов при исчислении налога на прибыль устанавливаются ограничения:

●На формирование резервов;

●На рекламу;

●На представительские расходы

●Организации, занимающиеся производством табачной продукции и выращивающие овощи;

●Крестьянские хозяйства

35.При применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, инвестор может быть освобожден от уплаты региональных и местных налогов:

●По решению соответствующего законодательного (представительного) органа государственной власти (местного самоуправления)

36.Что отличает ЕНВД от таких специальных режимов, как ЕСХН и упрощенная система налогообложения?

●ЕНВД вводится в действие не НК РФ, а решениями местных органов управления;

●Налоговая декларация по ЕНВД сдается по окончании квартала

37. Объект налогообложения НДСэто:

●Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав;

●Ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

43.Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины осуществляется

●Органом Федерального казначейства

44. Решение о возмещении НДС может быть принято по итогам:

●Камеральной налоговой проверки

45. Подтверждение статуса налогового резидента РФ для физических лиц производится:

●Должностным лицом органов ФНС

46.Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества:

●Торговые центры;

●Нежилые помещения, используемые для размещения офисов;

●Жилые дома и жилые помещения, учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств

47.Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость:

●Нефте- и газодобывающие компании;

●Банки;

●Организации с выручкой более 1 млн рублей;

●Микрофинансовые организации

50. Переход на упрощенную систему налогообложения происходит:

●В уведомительном порядке

51. К формам дохода по НДФЛ относятся:

●Денежная форма;

●Натуральная форма;

●Материальная выгода

52.В ходе применения упрощенной системы налогообложения индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты следующих налогов:

●Налог на имущество физического лица (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности)

53. Момент определения налоговой базы по НДС:

●Наиболее ранняя из дат, указанных в пунктах (Б) и (В) – пункт Б – дата оплаты товара (работы, услуги); пункт В – дата отгрузки товаров ( работ, услуг)

54. Декларация по НДФЛ предоставляется:

●Предоставляется всеми физическими лицами в предусмотренных случаях

56.Объектом налогообложения налогом на имущество российской организации с

01.01.2017 г. может быть:

●Административно-деловые центры;

●Офисные нежилые помещения

58. Счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС составляет:

●Налогоплательщик-поставщик товаров (работ, услуг)

●13%

●0%

●15%

●20%

1.Передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд признается объектом налогообложения НДС в случае, если:

●Расходы на это товары ( работы, услуги) не принимаются при исчислении налога на прибыль организации

5.Ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам отчетного периода без ежемесячных платежей уплачивают следующие организации:

●Нет правильного ответа (У которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации не превышают в среднем 1 млн рублей за каждый квартал; У которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации не превышают в среднем 2 млн рублей за каждый квартал; У которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации не превышают в среднем 3 млн рублей за каждый квартал)

6.Если налогоплательщик, перешедший на определение доходов и расходов по кассовому методу, в течение налогового перехода превысил сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) в размере 1 млн рублей, то он обязан перейти на определение доходов и расходов по методу начисления:

●С начала налогового периода, в течение которого было допущено такое превышение

7.В основу классификации основных средств по амортизационным группам заложен следующий критерий: